2024年四川省南溪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質上是國家通過政治權力對社會產品進行分配，形成的是分配關系，所以選B。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%，選D。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，選C。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應在15日內按規定設置賬簿，選B。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.稅務機關可以對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產答案：C分析：拍賣納稅人財產是稅收強制執行措施，不是稅收保全措施，選C。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售農機B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售化妝品適用13%稅率，銷售農機、圖書、自來水適用9%稅率，選C。9.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅是流轉稅C.消費稅的征收環節具有單一性D.消費稅的計稅方法只有從價計征一種答案：D分析：消費稅計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征三種，選D。10.某企業2023年度實現利潤總額為300萬元，當年發生的公益性捐贈支出為35萬元。在計算該企業2023年度應納稅所得額時，允許扣除的公益性捐贈支出的金額是（）萬元。A.30B.35C.45D.90答案：A分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。300×12%=36萬元，35萬元＜36萬元，所以允許扣除35萬元，選A。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。12.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規定C.稅收法律行為D.稅收法律事件答案：A分析：稅收法律事實決定稅收法律關系的產生、變更和消滅，選A。13.下列各項中，屬于稅務行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關對納稅人作出的稅收保全措施B.稅務機關對稅務人員的任免決定C.稅務機關制定的規范性文件D.稅務機關對納稅人作出的人事處理決定答案：A分析：稅務機關對納稅人的稅收保全措施屬于復議受案范圍，對稅務人員任免、人事處理決定以及制定規范性文件不屬于，選A。14.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款319000元。該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元，選A。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期納稅最長不超3個月，選C。16.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業D.印花稅的征稅對象不包括營業賬簿答案：A分析：印花稅是對相關應稅經濟憑證征稅，稅率有比例稅率和定額稅率，納稅人包括外商投資企業和外國企業，征稅對象包括營業賬簿，選A。17.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：業務招待費按發生額60%扣除，但不超當年銷售（營業）收入5‰，選C。18.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅收入10300元，當月應繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應納稅額=10000×3%=300元，選A。19.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅應稅產品，人造石油、煤礦生產天然氣、已稅原煤加工洗選煤不屬于，選C。20.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取相關措施，選A。21.某企業2023年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。（企業所得稅稅率為25%）A.10B.12.5C.5D.25答案：B分析：境內外所得應納稅額=(200+100)×25%=75萬元，境外所得抵免限額=100×25%=25萬元，境外實納稅20萬元，可全額抵免。應補繳稅款=75-20-50=12.5萬元，選B。22.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按每個子女每月1000元定額扣除，選B。23.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰由縣以上稅務局（分局）決定C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利D.稅務行政處罰的時效是2年答案：D分析：稅務行政處罰時效是5年，選D。24.某商場采取“以1抵10”的促銷活動，即1元的購物券可抵10元使用。消費者用100元購買了價值1000元的商品，該商場的增值稅計稅銷售額是（）元。A.100B.1000C.900D.無法確定答案：A分析：商場按實際收取的款項100元作為計稅銷售額，選A。25.某卷煙廠2024年3月銷售自產甲類卷煙100標準箱，每標準條調撥價格為80元（不含增值稅）。已知甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，1標準箱=250標準條，1標準條=200支。該卷煙廠當月應繳納的消費稅為（）元。A.1120000B.1135000C.1400000D.1415000答案：B分析：從價計征消費稅=100×250×80×56%=1120000元，從量計征消費稅=100×250×200×0.003=15000元，合計1135000元，選B。26.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C分析：職工福利費支出不超工資薪金總額14%部分準予扣除，選C。27.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅的稅率是統一的固定稅率C.城鎮土地使用稅的納稅期限由國家稅務總局確定D.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括農村答案：A分析：城鎮土地使用稅以實際占用土地面積計稅，稅率是有幅度的差別稅額，納稅期限由省級政府確定，征稅范圍不包括農村，A選項表述更準確，選A。28.某建筑企業為增值稅一般納稅人，2024年4月提供建筑服務取得含稅收入1090萬元，當月購進建筑材料取得增值稅專用發票注明稅額60萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.30B.40C.50D.60答案：A分析：不含稅銷售額=1090÷(1+9%)=1000萬元，銷項稅額=1000×9%=90萬元，應納稅額=90-60=30萬元，選A。29.下列不屬于稅務行政許可事項的是（）。A.企業印制發票審批B.對納稅人延期繳納稅款的核準C.對納稅人延期申報的核準D.發票領用答案：D分析：發票領用不屬于稅務行政許可事項，選D。30.某公司2023年度應納稅所得額為50萬元，符合小型微利企業條件。該公司2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.10D.12.5答案：A分析：小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅。應納稅額=50×25%×20%=2.5萬元，選A。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，ACD屬于，選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，國有企業和集體企業是企業所得稅納稅義務人，選AB。4.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收都是稅收征管環節，選ABCD。5.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ABCD分析：ABCD關于消費稅納稅義務發生時間表述均正確，選ABCD。6.下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費C.企業繳納的增值稅D.企業發生的合理的勞動保護支出答案：ABD分析：企業繳納的增值稅不得在稅前扣除，ABD可以扣除，選ABD。7.稅務行政復議的基本原則包括（）。A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.及時原則答案：ABCD分析：稅務行政復議遵循合法、公正、公開、及時、便民原則，選ABCD。8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅征稅范圍，選ABCD。9.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育扣除可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除B.繼續教育扣除學歷（學位）繼續教育每月400元，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫療扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息扣除首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：ABCD關于個人所得稅專項附加扣除說法均正確，選ABCD。10.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關B.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件C.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件D.當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取強制執行措施，或者申請人民法院強制執行答案：ABCD分析：ABCD關于稅務行政處罰的說法都正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：該表述符合稅收的定義，所以正確。2.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅，不得抵扣進項稅，表述正確。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得結轉以后年度扣除。（）答案：錯誤分析：超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算