2024年四川省沐川縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅C.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅的征收對(duì)象是特定消費(fèi)品答案：C分析：消費(fèi)稅并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)也有征收情況，如卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。6.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，征收率為3%，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.100D.103答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300元。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額無(wú)關(guān)答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人的存款數(shù)額不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.以下屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍，以已稅原煤加工的洗選煤不重復(fù)征收資源稅，海鹽屬于資源稅征稅范圍。10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。11.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。12.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開(kāi)C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，發(fā)票可以拆本使用答案：C分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開(kāi)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用，發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。13.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。14.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1000萬(wàn)元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.5B.2.5C.10D.25答案：B分析：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%=2.5萬(wàn)元。15.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。16.下列不屬于稅收法定原則內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收法定原則包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則，稅收公平原則不屬于稅收法定原則內(nèi)容。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。18.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.不得答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.16C.18D.20答案：A分析：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=113÷（1+13%）×13%=13萬(wàn)元。20.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。21.下列關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法，正確的是（）。A.滯納金的比例是每日萬(wàn)分之三B.滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的次日起算C.滯納金可以減免D.滯納金的征收目的是補(bǔ)償國(guó)家資金的時(shí)間價(jià)值答案：D分析：滯納金比例是每日萬(wàn)分之五，從滯納稅款之日起算，除法定情形外一般不可減免，征收目的是補(bǔ)償國(guó)家資金的時(shí)間價(jià)值。22.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，適用經(jīng)營(yíng)所得稅率表，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.5.85B.6.55C.7.5D.8.5答案：A分析：根據(jù)經(jīng)營(yíng)所得稅率表計(jì)算，應(yīng)納稅額=30×30%-4.05=5.85萬(wàn)元。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照規(guī)定采取（）措施。A.稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保D.阻止出境答案：A分析：符合稅收保全措施的適用情形。24.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般情況下，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。25.某企業(yè)2023年12月購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，2024年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.19B.20C.21D.22答案：A分析：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限=（100-5）÷5=19萬(wàn)元。26.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得等B.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政處罰的對(duì)象只能是納稅人D.稅務(wù)行政處罰遵循公正、公開(kāi)原則答案：C分析：稅務(wù)行政處罰的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)行政管理相對(duì)人，并非只能是納稅人。27.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人（）的當(dāng)天。A.簽訂銷售合同B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品C.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)D.購(gòu)買應(yīng)稅產(chǎn)品答案：C分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。28.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，取得銷售收入10000萬(wàn)元，允許扣除項(xiàng)目金額為6000萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1200B.1320C.1400D.1500答案：B分析：增值額=10000-6000=4000萬(wàn)元，增值率=4000÷6000≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)納稅額=4000×40%-6000×5%=1320萬(wàn)元。29.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。30.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性特征，不具有自愿性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，其他選項(xiàng)均屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制B.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等C.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：這些都是發(fā)票管理的正確規(guī)定。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分答案：ACD分析：企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外不得在稅前扣除。9.稅收征管法規(guī)定的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A、C選項(xiàng)屬于稅收保全措施，B、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅采用從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地答案：ABCD分析：這些都是關(guān)于資源稅的正確表述。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：國(guó)家取得財(cái)政收入的形式有稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入等，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)符合條件的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具。3.企業(yè)發(fā)生的職