2024年廣西武宣縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家進行社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.我國現行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，可在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營納稅人應自領取營業執照30日內辦理稅務登記。7.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保答案：C分析：拍賣納稅人財產是強制執行措施，不是稅收保全措施。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.13C.23D.30答案：B分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額10萬元，所以應納稅額=13-10=3萬元。9.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。10.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.稅務登記證D.技術合同答案：C分析：稅務登記證不屬于印花稅征稅范圍。11.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定周期為（）。A.半年B.1年C.2年D.3年答案：B分析：納稅信用等級評定周期為1年。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期納稅最長不超3個月。13.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅納稅環節有生產、批發、零售等，出口環節一般免稅。14.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元定額扣除。15.增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：小規模納稅人月銷售額未超15萬元免征增值稅。16.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企業職工福利費支出不超工資薪金總額14%部分準予扣除。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D分析：吊銷營業執照是市場監管部門處罰，不是稅務行政處罰。18.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調取得含稅銷售額113萬元，該商場本月銷售空調的銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.19D.23答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。19.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產稅從價計征按房產原值減除10%-30%余值計算。20.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.國有企業答案：C分析：資源稅納稅義務人是開采應稅資源的單位和個人。21.下列關于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.滯納金按日加收滯納稅款的萬分之三B.滯納金按日加收滯納稅款的萬分之五C.滯納金按日加收滯納稅款的千分之一D.滯納金按日加收滯納稅款的千分之五答案：B分析：稅收滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。22.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業終止經營應自實際終止日60日內辦理匯算清繳。23.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。24.下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B分析：《企業所得稅法》是稅收法律，A是行政法規，C是細則，D是部門規章。25.某個體工商戶本月取得經營收入20萬元，發生成本費用15萬元，該個體工商戶本月應繳納的個人所得稅適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：應納稅所得額=20-15=5萬元，適用20%稅率。26.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務機關20日內作出延期納稅批準與否決定。27.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購進農產品取得銷售發票按9%扣除率算進項稅額。28.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的（）。A.當天B.次日C.10日內D.30日內答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂權屬轉移合同當天。29.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率10%。30.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在（）內退還被執行人。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：A分析：剩余部分3日內退還被執行人。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收特征是強制性、無償性、固定性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將購進貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將購進貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：購進貨物用于個人消費不視同銷售。3.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件居民企業股息紅利是免稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。5.稅收征管法規定，稅務機關有權進行的稅務檢查包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD分析：以上都是稅務機關稅務檢查權內容。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅是流轉稅C.消費稅只在生產環節征收D.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種答案：ABD分析：消費稅在生產、批發、零售等環節征收。7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照。8.以下屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.城市維護建設稅答案：ABCD分析：以上都是地方稅。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰有法定、公正公開、過罰相當、處罰與教育結合原則。10.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內開采應稅資源的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的計稅依據有從價計征和從量計征兩種C.資源稅實行定額稅率和比例稅率D.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅答案：ABCD分析：以上關于資源稅說法都正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借經濟權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：錯誤分析：稅收憑借政治權力，不是經濟權力。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可申請代開或自行開具專票。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是業務招待費扣除規定。4.個人所得稅綜合所得匯算清繳的時間為取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正確分析：符合個人所得稅綜合所得匯算清繳時間規定。5.稅收保全措施和稅收強制執行措施都可以由稅務機關直接采取，不需要經過任何審批程序。（）答案：錯誤分析：稅收保全和強制執行都需經縣以上稅務局（分局）局長批準。6.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費稅納稅期限有這些情況。7.企業所得