2024年湖南省衡山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測驗一、常識判斷（每題1分，共10分）1.2024年政府工作報告指出，過去一年我國國內生產總值增長（）。A.5.2%B.5.3%C.5.4%D.5.5%答案：A分析：2024年政府工作報告明確指出過去一年我國國內生產總值增長5.2%。2.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.公益性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，公益性不是稅收的基本特征。3.下列不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅行為。銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產都屬于增值稅應稅行為。4.衡山是我國五岳中的（）。A.東岳B.西岳C.南岳D.北岳答案：C分析：五岳分別是東岳泰山、西岳華山、南岳衡山、北岳恒山、中岳嵩山。5.下列屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織的收入答案：B分析：財政撥款屬于企業所得稅不征稅收入。國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、非營利組織的收入屬于免稅收入。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。7.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月1000元B.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除C.住房貸款利息專項附加扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養老人專項附加扣除標準為獨生子女每月按標準扣除1500元答案：D分析：贍養老人專項附加扣除標準為獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。8.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.房產稅D.消費稅答案：C分析：房產稅屬于地方稅。增值稅、企業所得稅是中央與地方共享稅，消費稅是中央稅。9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。10.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是稅務機關B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅務機關決定的答案：C分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體；客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，如貨物、收入等；稅收法律關系的內容是主體所享有的權利和所應承擔的義務；稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的，而不是稅務機關決定的。二、言語理解與表達（每題1分，共10分）1.稅務工作者要以（）的態度，認真對待每一個納稅申報，確保數據的準確性。A.謹慎B.慎重C.莊重D.鄭重答案：A分析：“謹慎”側重于小心、不粗心，強調在工作中保持高度的警惕和細心，符合稅務工作者對待納稅申報需要確保準確性的態度；“慎重”更強調嚴肅認真地對待事情的決策等方面；“莊重”一般形容人的舉止、神情等嚴肅端莊；“鄭重”主要指嚴肅認真地對待事情的宣告、承諾等。2.隨著稅收政策的不斷（），企業需要及時了解并適應新的規定。A.調整B.調節C.調控D.調理答案：A分析：“調整”有改變原有情況使適應客觀環境和要求的意思，稅收政策的改變用“調整”合適；“調節”一般指從數量上或程度上調整，使適合要求；“調控”主要指調節控制；“調理”通常用于身體、機能等方面的調養。3.下列句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收宣傳活動，使我對稅收知識有了更深入的了解。B.稅務部門要提高服務質量，為納稅人營造更加優良的辦稅環境。C.我們一定要認真克服并隨時發現工作中的缺點。D.他那崇高的革命品質，經常浮現在我的腦海中。答案：B分析：A項，“通過……使”導致句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；C項，邏輯錯誤，應先“發現”再“克服”缺點；D項，“品質”不能“浮現”，可將“品質”改為“形象”。4.稅務文化建設是提升稅務干部隊伍素質的（）途徑。A.重要B.主要C.首要D.關鍵答案：A分析：“重要”強調具有重大意義、作用，稅務文化建設對提升稅務干部隊伍素質有重要意義；“主要”側重于在眾多方面中占主導地位；“首要”表示擺在第一位的、最重要的；“關鍵”強調起決定性作用的因素。這里用“重要”更合適。5.填入下面橫線處的語句，與上下文銜接最恰當的一項是（）。稅收是國家財政的重要來源，__________，關系到國家的穩定和發展。A.它不僅涉及到企業和個人的利益，還關系到社會的公平與正義B.它不僅關系到社會的公平與正義，還涉及到企業和個人的利益C.它既涉及到企業和個人的利益，又關系到社會的公平與正義D.它既關系到社會的公平與正義，又涉及到企業和個人的利益答案：A分析：按照邏輯順序，先從與企業和個人利益的直接關聯說起，再上升到社會的公平與正義層面，“不僅……還……”更能體現這種遞進關系。6.對下列句子中加點詞語的理解，不正確的一項是（）。句子：稅務干部要廉潔奉公，杜絕以權謀私的行為。加點詞：廉潔奉公A.廉潔：不貪污受賄，保持清白B.奉公：奉行公事，一心為公C.這個詞強調稅務干部要公正廉潔地履行職責D.它與“以權謀私”是近義詞答案：D分析：“廉潔奉公”和“以權謀私”是完全相反的概念，“廉潔奉公”體現的是公正廉潔履行職責，“以權謀私”是利用職權謀取私利。7.下列詞語中，與“稅收征管”搭配最恰當的一項是（）。A.加強B.增強C.加大D.加深答案：A分析：“加強”常與“管理、建設、征管”等詞語搭配，“加強稅收征管”是常見的表達；“增強”一般與“信心、能力”等搭配；“加大”多與“力度”等搭配；“加深”常與“印象、理解”等搭配。8.閱讀下面的文段，概括其主要內容最準確的一項是（）。稅收信息化建設是提高稅收征管效率、提升納稅服務水平的重要手段。通過信息化系統，稅務部門可以實現數據的快速處理和分析，及時掌握納稅人的情況，為納稅人提供更加便捷的服務。同時，也能有效防范稅收風險，打擊稅收違法行為。A.稅收信息化建設的意義B.稅收信息化建設可提高征管效率C.稅收信息化建設能提升納稅服務水平D.稅收信息化建設可防范稅收風險答案：A分析：文段從提高稅收征管效率、提升納稅服務水平、防范稅收風險等多個方面闡述了稅收信息化建設的作用，綜合起來就是在說稅收信息化建設的意義，B、C、D選項都只是其中的一個方面。9.依次填入下列橫線處的詞語，最恰當的一組是（）。稅務干部要（）學習新的稅收政策，（）掌握相關業務知識，（）提高自身的綜合素質。A.不斷努力逐步B.持續奮力漸漸C.連續盡力緩緩D.陸續竭力慢慢答案：A分析：“不斷”強調不間斷地進行，符合稅務干部持續學習新政策的狀態；“努力”表示把力量盡量使出來，用于學習業務知識合適；“逐步”表示一步一步地，體現提高綜合素質是一個漸進的過程。“持續”更強調不間斷的狀態，“奮力”更側重于拼搏的勁頭；“連續”強調一個接一個；“陸續”表示有先有后，時斷時續；“漸漸”“緩緩”“慢慢”在形容提高綜合素質方面不如“逐步”合適。10.下列句子中，修辭手法判斷正確的一項是（）。稅收是國家的血脈，為國家的發展提供著源源不斷的動力。A.比喻B.擬人C.夸張D.排比答案：A分析：該句把“稅收”比作“國家的血脈”，運用了比喻的修辭手法。三、數量關系（每題1分，共5分）1.某企業去年繳納增值稅50萬元，今年增值稅稅率下調5%，預計銷售額增長20%，若其他條件不變，今年該企業預計繳納增值稅為（）萬元。A.54B.57C.60D.63答案：A分析：設去年銷售額為(x)，去年稅率為(t)，則(xt=50)。今年稅率為((1-5%)t=0.95t)，銷售額為((1+20%)x=1.2x)，今年繳納增值稅為(1.2xtimes0.95t=1.2times0.95timesxt=1.2times0.95times50=57)萬元。2.某稅務所共有10名工作人員，他們的年齡分別為25歲、26歲、28歲、30歲、32歲、35歲、38歲、40歲、42歲、45歲，該所工作人員的平均年齡為（）歲。A.33.1B.33.5C.34D.34.5答案：A分析：平均年齡(=frac{25+26+28+30+32+35+38+40+42+45}{10}=frac{331}{10}=33.1)歲。3.一項稅收宣傳活動，原計劃10天完成，實際8天完成，工作效率提高了（）。A.20%B.25%C.30%D.35%答案：B分析：原工作效率為(frac{1}{10})，實際工作效率為(frac{1}{8})，工作效率提高了((frac{1}{8}-frac{1}{10})divfrac{1}{10}=(frac{5-4}{40})divfrac{1}{10}=frac{1}{40}times10=25%)。4.某企業本月應納稅額為100萬元，若按10%的比例預繳稅款，則本月預繳稅款為（）萬元。A.10B.15C.20D.25答案：A分析：預繳稅款(=100times10%=10)萬元。5.有一筆獎金，按1:2:3的比例分給甲、乙、丙三人，已知丙分得3000元，這筆獎金共有（）元。A.6000B.5000C.4000D.3000答案：A分析：設甲、乙、丙分得獎金分別為(x)、(2x)、(3x)，已知(3x=3000)，解得(x=1000)，則獎金總數為(x+2x+3x=6x=6000)元。四、判斷推理（每題1分，共10分）1.所有稅務干部都是公務員，有的公務員是黨員，所以有的稅務干部是黨員。這個推理（）。A.正確B.錯誤答案：B分析：雖然所有稅務干部都是公務員，且有的公務員是黨員，但僅根據這些條件不能必然推出有的稅務干部是黨員，因為“有的公務員是黨員”中的這部分黨員不一定恰好就是稅務干部這部分公務員。2.稅收優惠：企業發展。下列選項中與這組詞語邏輯關系最相似的是（）。A.教育培訓：個人成長B.環境污染：身體健康C.市場監管：市場混亂D.通貨膨脹：物價下跌答案：A分析：稅收優惠可以促進企業發展，二者是正向的促進關系；教育培訓可以促進個人成長，也是正向促進關系；B項環境污染會損害身體健康，是負面關系；C項市場監管是為了防止市場混亂，是防止關系；D項通貨膨脹會導致物價上漲，而不是下跌。3.甲、乙、丙三人中，只有一人會開車。甲說：“我會開車。”乙說：“我不會開車。”丙說：“甲不會開車。”如果三人中只有一人說的是真話，那么會開車的是（）。A.甲B.乙C.丙D.無法確定答案：B分析：甲說的“我會開車”和丙說的“甲不會開車”相互矛盾，矛盾關系必有一真一假。因為三人中只有一人說的是真話，所以真話就在甲和丙之中，那么乙說的就是假話，乙說“我不會開車”是假的，所以會開車的是乙。4.從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現一定的規律性（本題雖要求無圖形題，但邏輯推理類規律可文字表述）：1，3，7，15，31，（）A.61B.62C.63D.64答案：C分析：后一項與前一項的差依次為(2)，(4)，(8)，(16)，差呈現出(2)的冪次增長規律，下一個差應為(32)，所以括號里的數為(31+32=63)。5.以下哪項屬于歸納推理（）。A.因為所有的金屬都能導電，銅是金屬，所以銅能導電。B.金導電，銀導電，銅導電，鐵導電，所以所有金屬都導電。C.如果下雨，地面就會濕，現在地面濕了，所以下雨了。D.只有努力學習，才能取得好成績，小明取得了好成績，所以小明努力學習了。答案：B分析：歸納推理是從個別事例中概括出一般性結論。B選項從金、銀、銅、鐵等個別金屬導電歸納出所有金屬都導電，屬于歸納推理；A是演繹推理，從一般到個別；C是錯誤的充分條件假言推理；D是必要條件假言推理。6.某稅務部門對企業進行分類管理，分為A、B、C三類。已知A類企業數量比B類企業數量多20%，B類企業數量比C類企業數量少25%，A類企業有180家，則C類企業有（）家。A.200B.220C.240D.260答案：A分析：設B類企業數量為(x)，則((1+20%)x=180)，解得(x=150)。設C類企業數量為(y)，則((1-25%)y=150)，解得(y=200)。7.下列選項中，與“稅務局：稅收征管”邏輯關系一致的是（）。A.醫院：疾病治療B.學校：學生管理C.法院：案件審判D.銀行：金融服務答案：C分析：“稅務局”的主要職責是“稅收征管”；“法院”的主要職責是“案件審判”；“醫院”主要是對病人進行“疾病治療”，但表述不如“法院-案件審判”直接對應工作性質；“學校”的核心是“教育教學”，“學生管理”只是一部分工作；“銀行”提供多種“金融服務”，范圍較寬泛。8.甲：所有的偷稅行為都是違法行為。乙：有的違法行為不是偷稅行為。下列說法正確的是（）。A.甲和乙的說法相互矛盾B.甲和乙的說法可以同時為真C.甲的說法錯誤，乙的說法正確D.甲的說法正確，乙的說法錯誤答案：B分析：所有偷稅行為都是違法行為，但除了偷稅行為還有其他違法行為，所以“所有的偷稅行為都是違法行為”和“有的違法行為不是偷稅行為”可以同時為真。9.若“只有加強稅收征管，才能增加財政收入”為真，下列說法一定為真的是（）。A.如果加強稅收征管，就一定能增加財政收入B.如果不加強稅收征管，就不能增加財政收入C.如果增加了財政收入，不一定是加強了稅收征管D.如果沒有增加財政收入，就一定沒有加強稅收征管答案：B分析：“只有加強稅收征管，才能增加財政收入”可翻譯為“增加財政收入→加強稅收征管”。A項“加強稅收征管→增加財政收入”，肯后推不出必然結論；B項“?加強稅收征管→?增加財政收入”，否后必否前，正確；C項“增加財政收入”是肯前，根據肯前必肯后，一定是加強了稅收征管；D項“?增加財政收入”是否前，推不出必然結論。10.某稅務所新來了三位工作人員小王、小張和小李，他們分別負責征收、管理、稽查三項不同的工作。已知：（1）小王不負責征收工作；（2）小張不負責稽查工作；（3）負責征收工作的不是小張。那么負責管理工作的是（）。A.小王B.小張C.小李D.無法確定答案：B分析：由（1）可知小王不負責征收；由（2）（3）可知小張不負責稽查和征收，所以小張負責管理工作。第二部分：專業知識一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.以下關于增值稅一般納稅人與小規模納稅人的劃分標準，說法正確的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人B.年應稅銷售額未超過標準的，一律不得認定為一般納稅人C.新開業的納稅人，不得認定為一般納稅人D.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，必須按小規模納稅人納稅答案：A分析：自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下，年應稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人；年應稅銷售額未超過標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記；新開業的納稅人，符合條件的也可以認定為一般納稅人；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅。2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。3.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。已知增值稅稅率為13%，該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.45070D.48000答案：A分析：以舊換新銷售貨物（除金銀首飾外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。每部手機不含稅銷售額(=3390div(1+13%)=3000)元，當月該業務增值稅銷項稅額(=100times3000times13%=39000)元。5.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市銷售的啤酒B.汽車銷售公司銷售的小汽車C.首飾店銷售的金銀首飾D.卷煙廠銷售給卷煙批發企業的卷煙答案：C分析：消費稅在生產、委托加工、進口環節征收（金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環節征收）。超市銷售啤酒不征收消費稅，啤酒在生產環節征收；汽車銷售公司銷售小汽車，小汽車在生產等環節已征消費稅，銷售環節不再征；卷煙廠銷售給卷煙批發企業的卷煙在生產環節征消費稅，卷煙批發企業銷售給其他單位和個人時加征一道消費稅；首飾店銷售的金銀首飾在零售環節征收消費稅。6.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，以增值額與扣除項目金額的比率為累進依據。7.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.0B.10C.20D.30答案：B分析：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。該企業2024年度盈利30萬元，先彌補2023年度虧損20萬元，2024年度應納稅所得額為(30-20=10)萬元。8.下列關于房產稅的說法，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅范圍不包括農村B.個人所有非營業用的房產免征房產稅C.房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省級人民政府確定D.房產稅按年征收，一次性繳納答案：D分析：房產稅按年征收、分期繳納，而不是一次性繳納。A、B、C選項說法均正確。9.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。10.某個體工商戶2024年全年經營所得應納稅所得額為20萬元，其應繳納的個人所得稅為（）元。（適用稅率20%，速算扣除數10500元）A.29500B.30000C.39500D.40000答案：A分析：個體工商戶經營所得應納稅額(=)應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(=200000times20%-10500=29500)元。11.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.所有的合同都需要繳納印花稅D.印花稅的納稅義務人不包括外國企業答案：A分析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅；印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種；并不是所有合同都需繳納印花稅，有列舉的應稅合同才繳納；印花稅的納稅義務人包括單位和個人，外國企業也可能是印花稅納稅義務人。12.某企業2024年6月實際繳納增值稅30萬元，消費稅20萬元，該企業應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。（假設適用稅率為7%）A.2.1B.2.5C.3.5D.4.9答案：C分析：城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。應納稅額(=(30+20)times7%=3.5)萬元。13.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天C.納稅人交付土地、房屋款項的當天D.納稅人實際占有土地、房屋的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。14.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。15.下列關于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅的征稅對象是應稅資源產品B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅在銷售環節征收答案：D分析：資源稅在開采或者生產應稅產品的環節征收，而不是銷售環節。A、B、C選項說法正確。16.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年7月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C分析：小規模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額(=10.3div(1+3%)=10)萬元，當月應繳納增值稅(=10times3%=0.3)萬元。17.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目答案：C分析：將外購的貨物無償贈送他人屬于視同銷售貨物征收增值稅；將外購的貨物用于集體福利、個人消費、非增值稅應稅項目，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。18.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。19.車船稅的納稅義務發生時間是（）。A.車船購置發票所載開具時間的當月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.車船投入使用的當月D.車船交付使用的次月答案：A分析：車船稅的納稅義務發生時間，為車船購置發票所載開具時間的當月，或者車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。20.下列關于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金B.滯納金的計算期限自稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止C.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，可免交滯納金D.滯納金的金額最高不超過滯納稅款的50%答案：B分析：滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經批準可以延期繳納稅款，但不加收滯納金的前提是經批準，不是直接免交；滯納金沒有最高不超過滯納稅款50%的規定。B選項關于滯納金計算期限的說法正確。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能（為國家籌集財政資金）、經濟職能（調節經濟運行）、監督職能（對經濟活動進行監督）；調節職能可包含在經濟職能中，通常不單獨列為稅收的職能分類。2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：ABCD分析：農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備都屬于增值稅免稅項目。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：企業所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，但個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，繳納個人所得稅。4.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.繼續教育專項附加扣除包括學歷（學位）繼續教育和職業資格繼續教育B.住房租金專項附加扣除根據不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準扣除C.子女教育專項附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除D.大病醫療專項附加扣除只能由納稅人本人扣除答案：ABC分析：大病醫療專項附加扣除可以由納稅人本人扣除，也可以由配偶扣除，未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。A、B、C選項說法正確。5.下列行為中，應繳納消費稅的有（）。A.卷煙廠將自產的卷煙用于招待客戶B.化妝品廠將自產的化妝品用于職工福利C.汽車制造廠將自產的小汽車用于對外投資D.白酒廠將自產的白酒用于連續生產白酒答案：ABC分析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。將自產的卷煙用于招待客戶、化妝品用于職工福利、小汽車用于對外投資都屬于用于其他方面，應繳納消費稅；白酒廠將自產的白酒用于連續生產白酒，不繳納消費稅。6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、