2024年湖北省鄖西縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測驗部分常識判斷1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地對社會產品進行的一種分配。我國稅收的主要職能不包括以下哪一項？（）A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.社會公平職能答案：D分析：我國稅收主要有財政職能、經濟職能和監督職能，社會公平職能并非稅收主要職能。財政職能是基本職能，為國家財政提供資金；經濟職能可調節經濟活動；監督職能能對經濟活動進行監督。2.以下哪種稅種屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收。增值稅是典型的流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產稅屬于財產稅類。3.新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.比例稅率20%D.定額稅率答案：A分析：新個稅法規定，綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。經營所得適用5%-35%的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得適用比例稅率20%。言語理解與表達1.稅收征管工作需要稅務人員具備專業的知識和嚴謹的態度，任何（）都可能導致國家稅收的流失。A.疏忽B.輕視C.懈怠D.大意答案：A分析：“疏忽”強調因粗心而沒有注意到，符合稅收征管中因不細心可能導致稅收流失的語境。“輕視”側重于不重視；“懈怠”主要指松懈懶惰；“大意”雖也有粗心意思，但“疏忽”更常用于工作場景中因細微疏漏造成嚴重后果的情況。2.隨著經濟的快速發展，稅收政策也在不斷（）以適應新的形勢。A.調整B.變革C.變動D.改變答案：A分析：“調整”有根據實際情況做出適當改動、使適應的意思，稅收政策根據經濟形勢做出適當改動用“調整”合適。“變革”程度較重，強調根本性的變化；“變動”側重于變化的情況；“改變”較寬泛，不如“調整”有針對性。3.稅務部門要（）納稅人的合法權益，為他們提供優質的服務。A.保障B.保護C.維護D.保衛答案：C分析：“維護”側重于維持保護，使免于遭受破壞，“維護納稅人合法權益”是固定搭配。“保障”更強調提供條件、確保實現；“保護”著重于使其不受傷害；“保衛”一般用于保衛國家、安全等。數量關系1.某企業去年的應納稅所得額為300萬元，今年比去年增長了20%，按照25%的企業所得稅稅率計算，今年該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.75B.90C.60D.105答案：B分析：今年應納稅所得額=300×(1+20%)=360（萬元），今年應繳納企業所得稅=360×25%=90（萬元）。2.某商場銷售一批商品，按照定價打八折出售，仍可獲利20%，若該商品的進價為200元，那么定價是（）元。A.300B.280C.250D.320答案：A分析：設定價為x元，八折出售價格為0.8x元，因為八折出售仍可獲利20%，則0.8x=200×(1+20%)，解得x=300元。3.一個稅務小組有5人，現要從中選出3人去完成一項稅收核查任務，有（）種不同的選法。A.10B.20C.60D.120答案：A分析：這是組合問題，從5人中選3人的組合數為$C_{5}^3=frac{5!}{3!(5-3)!}=frac{5×4×3!}{3!×2×1}=10$種。判斷推理1.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些小型企業是依法納稅的。由此可以推出（）。A.有些小型企業是誠信企業B.所有小型企業都是誠信企業C.有些誠信企業不是小型企業D.所有誠信企業都是依法納稅的企業答案：A分析：根據“所有依法納稅的企業都是誠信企業”和“有些小型企業是依法納稅的”，利用三段論推理，可得出“有些小型企業是誠信企業”。B項“所有小型企業都是誠信企業”過于絕對；C項無法從題干推出；D項“所有誠信企業都是依法納稅的企業”邏輯錯誤，應該是依法納稅的企業是誠信企業的一部分。2.稅收優惠政策對于企業發展有積極影響，以下哪項如果為真，最能削弱上述觀點？（）A.有些企業即使沒有稅收優惠政策，也能發展得很好B.稅收優惠政策的實施增加了政府的財政壓力C.一些企業利用稅收優惠政策進行不正當競爭D.部分企業獲得稅收優惠后，并沒有將資金用于擴大生產和創新答案：D分析：論點是稅收優惠政策對企業發展有積極影響。D項指出部分企業獲得優惠后沒將資金用于擴大生產和創新，說明稅收優惠政策沒有起到促進企業發展的作用，直接削弱了論點。A項有些企業沒優惠也發展好，不能說明優惠政策對其他企業無積極影響；B項說的是對政府財政壓力，與企業發展無關；C項企業不正當競爭不能否定優惠政策對企業發展的積極作用。3.以下是關于稅務檢查的幾個事件，合理的順序是（）（1）確定檢查對象（2）實施檢查（3）制作檢查報告（4）發現問題（5）處理問題A.（1）（2）（4）（3）（5）B.（2）（1）（4）（3）（5）C.（1）（2）（3）（4）（5）D.（2）（1）（3）（4）（5）答案：A分析：稅務檢查首先要確定檢查對象，然后實施檢查，檢查過程中發現問題，接著制作檢查報告說明情況，最后處理問題。所以順序為（1）（2）（4）（3）（5）。資料分析根據以下資料，回答1-3題。2023年，某地區稅收收入總額為500億元，其中增值稅收入150億元，企業所得稅收入120億元，個人所得稅收入80億元，其他稅種收入150億元。與2022年相比，稅收收入總額增長了10%，增值稅收入增長了15%，企業所得稅收入增長了8%，個人所得稅收入增長了12%，其他稅種收入增長了5%。1.2022年該地區稅收收入總額約為（）億元。A.454.5B.460C.470D.480答案：A分析：設2022年稅收收入總額為x億元，根據公式$x(1+10%)=500$，解得$x=frac{500}{1+10%}approx454.5$億元。2.2023年增值稅收入占稅收收入總額的比重約為（）。A.20%B.25%C.30%D.35%答案：C分析：2023年增值稅收入占稅收收入總額比重=$frac{150}{500}×100%=30%$。3.2023年與2022年相比，增長金額最多的稅種是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.個人所得稅D.其他稅種答案：A分析：增值稅增長金額=$150-frac{150}{1+15%}approx19.6$億元；企業所得稅增長金額=$120-frac{120}{1+8%}approx8.9$億元；個人所得稅增長金額=$80-frac{80}{1+12%}approx8.6$億元；其他稅種增長金額=$150-frac{150}{1+5%}approx7.1$億元。所以增長金額最多的是增值稅。專業知識部分稅收征管法1.從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：根據稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。2.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：稅收征管法規定，納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。3.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B分析：稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。增值稅1.一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.糧食B.化妝品C.手機D.小汽車答案：A分析：糧食屬于農產品，一般納稅人銷售糧食適用9%稅率。化妝品、手機、小汽車適用13%稅率。2.某增值稅一般納稅人企業本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元，已知該企業適用的增值稅稅率為13%，則該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.13C.23D.30答案：A分析：銷項稅額=100×13%=13（萬元），應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=13-10=3（萬元）。3.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。企業所得稅1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.某企業2023年度的應納稅所得額為200萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應繳