2024年湖南省鳳凰縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家憑借政治權力參與社會產品分配形成的分配關系，故選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業所得稅和個人所得稅部分為中央與地方共享，所以選B。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有稅收優惠等情況，但常規征收率是3%，選D。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率是25%，所以選C。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。6.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人，選A。7.以下不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅收檢查D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅收檢查等，稅務代理是一種社會中介服務，不屬于征管環節，選D。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率，選C。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月，選B。10.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.房地產的代建行為C.房地產的交換D.房地產的繼承答案：C分析：房地產交換屬于土地增值稅征稅范圍，房地產出租、代建、繼承不屬于，選C。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。12.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，選B。13.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定周期為（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A分析：稅務機關對納稅人納稅信用等級評定周期為1年，選A。14.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅納稅環節包括生產、委托加工、進口、批發、零售環節，不包括出口環節，選D。15.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅務機關和納稅人D.稅收法律事實答案：C分析：稅收法律關系主體是稅務機關和納稅人，選C。16.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進稅率和超額累進稅率C.超率累進稅率和定額稅率D.比例稅率和超率累進稅率答案：A分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率，選A。17.資源稅的計稅依據是（）。A.銷售數量B.銷售額C.銷售數量或銷售額D.開采數量答案：C分析：資源稅計稅依據為銷售數量或銷售額，選C。18.以下屬于房產稅征稅對象的是（）。A.農村的房屋B.國家機關自用的房屋C.城市的經營性房屋D.宗教寺廟自用的房屋答案：C分析：房產稅征稅范圍不包括農村房屋，國家機關、宗教寺廟自用房屋免征房產稅，城市經營性房屋要征房產稅，選C。19.契稅的納稅人是（）。A.出讓土地、房屋權屬的單位和個人B.轉讓土地、房屋權屬的單位和個人C.承受土地、房屋權屬的單位和個人D.使用土地、房屋的單位和個人答案：C分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人，選C。20.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰，選D。21.企業所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農歷1月1日至12月31日C.企業成立之日起至次年同一日D.企業經營周期答案：A分析：企業所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日，選A。22.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標準是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育扣除標準是每個子女每月1000元，選B。23.下列關于增值稅發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額B.增值稅普通發票不能抵扣進項稅額C.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票答案：C分析：小規模納稅人可以通過稅務機關代開或自行開具增值稅專用發票，C說法錯誤，選C。24.關稅的納稅義務人不包括（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.海關答案：D分析：關稅納稅義務人是進口貨物收貨人、出口貨物發貨人、進出境物品所有人，海關是征稅機關，選D。25.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高企業經濟效益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃目標是合法減輕稅收負擔、實現涉稅零風險、提高經濟效益，偷逃稅款是違法行為，不是籌劃目標，選D。26.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A分析：城鎮土地使用稅計稅依據是實際占用土地面積，選A。27.車船稅的納稅義務發生時間是（）。A.車船購置發票所載開具時間的當月B.車船購置發票所載開具時間的次月C.取得車船所有權或管理權的當月D.取得車船所有權或管理權的次月答案：C分析：車船稅納稅義務發生時間是取得車船所有權或管理權的當月，選C。28.稅務行政復議的申請人是（）。A.稅務機關B.納稅人、扣繳義務人等稅務當事人C.法院D.檢察院答案：B分析：稅務行政復議申請人是納稅人、扣繳義務人等稅務當事人，選B。29.以下關于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金B.按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.按日加收滯納稅款千分之三的滯納金D.按日加收滯納稅款千分之五的滯納金答案：B分析：稅收滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選B。30.環境保護稅的計稅單位不包括（）。A.每污染當量B.每噸C.每頭D.超標分貝答案：C分析：環境保護稅計稅單位有每污染當量、每噸、超標分貝等，不包括每頭，選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.以下屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC分析：流轉稅包括增值稅、消費稅、關稅等，企業所得稅屬于所得稅類，選ABC。3.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產貨物用于集體福利、無償贈送、外購貨物用于投資等屬于視同銷售，選ACD。4.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入，財政撥款、行政事業性收費和政府性基金是不征稅收入，選AB。5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，選ABCD。6.稅務檢查的方法有（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD分析：稅務檢查方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等，選ABCD。7.以下屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：ABD分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是行政法規，《企業所得稅法》《個人所得稅法》《稅收征收管理法》是稅收法律，選ABD。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等，選ABCD。9.房產稅的計稅依據有（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產原值D.房產評估值答案：AB分析：房產稅計稅依據有房產余值和房產租金收入，選AB。10.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、贈與、交換等，選ABCD。11.稅務行政處罰的原則有（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.處罰與教育相結合原則D.一事不二罰原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰原則有法定、公正公開、處罰與教育結合、一事不二罰等原則，選ABCD。12.關稅的分類有（）。A.進口關稅B.出口關稅C.過境關稅D.保護關稅答案：ABC分析：關稅分類有進口關稅、出口關稅、過境關稅，保護關稅是按目的分類，不屬于分類方式，選ABC。13.稅收籌劃的方法有（）。A.利用稅收優惠政策B.納稅期的遞延C.稅負轉嫁D.成本費用調整答案：ABCD分析：稅收籌劃方法包括利用稅收優惠、納稅期遞延、稅負轉嫁、成本費用調整等，選ABCD。14.城鎮土地使用稅的免稅范圍包括（）。A.國家機關自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地答案：ABCD分析：國家機關、宗教寺廟自用土地，公共用地，直接用于農林牧漁業生產用地等免征城鎮土地使用稅，選ABCD。15.車船稅的征稅范圍包括（）。A.依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶C.火車D.飛機答案：AB分析：車船稅征稅范圍是依法應登記或不需要登記在單位內部場所行駛作業的機動車輛和船舶，火車、飛機不屬于車船稅征稅范圍，選AB。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以通過稅務機關代開或自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業所得稅中業務招待費扣除的規定。4.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。（）答案：正確分析：符合個人所得稅居民納稅人的定義。5.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人，并非所有納稅人。6.印花稅的納稅義務發生時間為書立或者領受應稅憑證的當日。（）答案：正確分析：這是印花稅納稅義務發生時間的規定。7.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：正確分析：資源稅計稅方式有從價計征和從量計征。8.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。（）答案：正確分析：房產稅納稅期限由省級政府規定。9.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的次日。（）答案：錯誤分析：契稅納稅義務發生時間為簽訂土地、房屋權屬轉移合同當日。10.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序。（）答案：錯誤分析：只有對征稅行為不服的稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序，對其他具體行政行為不服可直接訴訟。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，如13%、9%、6%等，根據不同的應稅行為適用相應稅率；小規模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有優惠政策）。（3）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票，購進貨物等取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額；小規模納稅人通常只能開具增值稅普通發票，如需開具專用發票，可向稅務機關申請代開（現在部分行業小規模納稅人也可自行開具專票），且一般不能抵扣進項稅額。（4）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。答：企業所得稅有以下常見稅收優惠政策：（1）稅率優惠：-符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅，并且對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額。-國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。（2）免稅收入：國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入等為免稅收入。（3）加計扣除：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%