2024年貴州省息烽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農機C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、農機、自來水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率。6.某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業本月應繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應繳納增值稅=10000×3%=300元。7.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.自行車B.高檔手表C.普通護膚品D.竹制一次性筷子答案：B分析：高檔手表屬于消費稅征收范圍，自行車、普通護膚品、竹制一次性筷子不屬于。8.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產稅從價計征時，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。9.資源稅的納稅環節是（）。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案：A分析：資源稅在生產銷售環節納稅。10.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。11.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。12.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當以（）為限。A.納稅人應納稅款B.納稅人應納稅款的兩倍C.納稅人應納稅款及滯納金D.納稅人所有存款答案：A分析：稅收保全措施凍結存款數額以納稅人應納稅款為限。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。14.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.發票領購單位可以自行決定拆本使用發票答案：D分析：發票領購單位不得自行拆本使用發票。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。16.某企業2023年度實現利潤總額為300萬元，當年發生公益性捐贈支出40萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算2023年度應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.40B.36C.24D.12答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。300×12%=36萬元，40萬元＞36萬元，準予扣除36萬元。17.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入C.個人兼職取得的收入D.個人取得的國債利息收入答案：C分析：個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”征收個人所得稅，退休人員再任職收入按“工資、薪金所得”，解除勞動關系補償收入有特殊規定，國債利息收入免稅。18.下列各項中，不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.國家稅務機關B.納稅人C.代扣代繳義務人D.征稅對象答案：D分析：征稅對象是稅收法律關系的客體，國家稅務機關、納稅人、代扣代繳義務人是主體。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月此業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.45070D.48000答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元。20.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅的稅率采用比例稅率C.城鎮土地使用稅的納稅地點為納稅人機構所在地D.城鎮土地使用稅按年計算，分月繳納答案：A分析：城鎮土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據，稅率采用定額稅率，納稅地點為土地所在地，按年計算、分期繳納。多選題21.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督三大職能。22.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產貨物用于集體福利、無償贈送他人、外購貨物分配給股東屬于視同銷售。23.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人。24.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得均為個人所得稅應稅所得項目。25.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅答案：ABC分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額、復合計稅，沒有累進計稅。26.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.權利、許可證照按每件5元貼花答案：ABCD分析：以上關于印花稅的說法均正確。27.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉讓國有土地使用權B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓C.出租國有土地使用權D.以繼承方式無償轉讓房地產答案：AB分析：出租國有土地使用權、以繼承方式無償轉讓房地產不屬于土地增值稅征稅范圍，轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓屬于。28.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務行政處罰行為D.發票管理行為答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務行政處罰行為、發票管理行為等。29.納稅申報的方式包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報等。30.下列關于稅收征管的說法中，正確的有（）。A.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查B.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.稅務機關可以對納稅人的生產經營場所和貨物存放地進行檢查D.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款答案：ABCD分析：以上關于稅收征管的說法均正確。判斷題31.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：該描述符合稅收的定義。32.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。33.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理的工資、薪金支出可全額扣除。34.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無費用扣除。35.消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少數消費品再征收的一道稅。（）答案：正確分析：消費稅是在增值稅基礎上對特定消費品征收。36.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：正確分析：一般情況下，房產稅納稅義務人是產權所有人。37.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。（）答案：正確分析：該描述符合資源稅納稅人的規定。38.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確分析：車輛購置稅一次征收。39.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。（）答案：正確分析：稅收強制執行包括滯納金。40.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤分析：對征稅行為不服，應先申請行政復議，對復議決定不服再提起行政訴訟。簡答題41.簡述增值稅的特點。答案：-保持稅收中性。對同一商品而言，無論流轉環節多少，只要增值額相同，稅負就相同。-普遍征收。對從事商品生產經營和提供勞務的所有單位和個人征收。-稅收負擔由最終消費者承擔。稅款隨貨物銷售逐環節轉移，最終由消費者承擔。-實行稅款抵扣制度。憑發票注明稅款進行抵扣，避免重復征稅。-實行比例稅率。一般采用比例稅率，計算簡便。-實行價外稅制度。稅款不包含在商品價格內，便于體現稅收對經濟的調節作用。42.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答案：-收入類調整項目：如不征稅收入、免稅收入等，會計上確認收入但稅法規定免稅或不征稅，需進行調整。-扣除類調整項目：-業務招待費：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。-廣告費和業務宣傳費：不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。-公益性捐贈支出：在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。-資產類調整項目：如固定資產折舊、無形資產攤銷等，會計與稅法規定的折舊、攤銷方法和年限不同時，需進行調整。-其他調整項目：如稅收滯納金、罰款、罰金等不得在稅前扣除，需調增應納稅所得額。43.簡述稅收征管的基本程序。答案：-稅務登記：包括設立登記、變更登記、注銷登記等，是納稅人納入稅務管理的首要環節。-賬簿、憑證管理：納稅人應按規定設置、保管賬簿和憑證，稅務機關進行監督檢查。-納稅申報：納稅人按照規定的期限和內容向稅務機關報送納稅申報表和有關資料。-稅款征收：稅務機關依法征收稅款，可采取查賬征收、核定征收等多種方式。-稅務檢查：稅務機關對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務情況進行檢查。-法律責任：對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規的行為，依法追究法律責任。計算題44.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年2月發生如下業務：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額50萬元。（2）將自產化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為10萬元，同類化妝品不含稅售價為15萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。計算該企業2月份應繳納的增值稅和消費稅。答案：-增值稅：-銷售化妝品銷項稅額=50×13%=