2024年湖南省辰溪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測試部分常識判斷1.稅收是國家為了實現其職能，按照法律標準，取得財政收入的一種手段。以下關于稅收的特征，表述正確的是（）。A.自愿性、無償性、固定性B.強制性、無償性、固定性C.強制性、有償性、固定性D.強制性、無償性、靈活性答案：B分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。2.2024年中央經濟工作會議提出要堅持穩中求進、以進促穩、先立后破。以下不屬于會議提出的重點工作方向的是（）。A.加快建設現代化產業體系B.著力擴大國內需求C.加強國際稅收競爭D.深入推進重點領域改革答案：C分析：2024年中央經濟工作會議提出的重點工作方向包括加快建設現代化產業體系、著力擴大國內需求、深入推進重點領域改革等。加強國際稅收競爭并非此次會議重點強調的工作方向。言語理解與表達3.稅務工作者在與納稅人溝通時，要做到語言規范、表達清晰，避免使用模糊、______的語言，以免引起納稅人的誤解。填入劃橫線部分最恰當的一項是（）。A.晦澀B.深奧C.隱晦D.隱諱答案：A分析：“晦澀”指文辭等隱晦，不流暢，不易懂，符合稅務工作語言應避免的模糊難懂的特點。“深奧”側重于道理高深，“隱晦”強調意思不明顯，“隱諱”指有所忌諱而隱瞞不說，均不如“晦澀”貼合語境。4.隨著稅收政策的不斷調整和完善，稅務部門需要及時向納稅人宣傳和解讀這些政策，讓納稅人能夠______政策的變化，合理安排自己的生產經營活動。填入劃橫線部分最恰當的一項是（）。A.了解B.知悉C.明白D.熟知答案：B分析：“知悉”更正式、書面，常用于了解政策、信息等情況，符合稅務部門讓納稅人了解政策變化這一語境。“了解”“明白”較為口語化，“熟知”強調非常熟悉，程度過重。數量關系5.某企業去年繳納增值稅100萬元，今年預計銷售額增長20%，增值稅稅率不變，若該企業增值稅稅負率為5%，則今年預計繳納增值稅（）萬元。A.110B.120C.130D.140答案：B分析：首先根據去年繳納增值稅100萬元和稅負率5%，可算出去年銷售額為100÷5%=2000萬元。今年銷售額增長20%，則今年銷售額為2000×(1+20%)=2400萬元。今年預計繳納增值稅為2400×5%=120萬元。6.稅務部門對某行業10家企業進行稅收檢查，發現有3家企業存在偷稅漏稅行為。若從這10家企業中隨機抽取2家進行復查，則至少有1家存在偷稅漏稅行為的概率為（）。A.1/3B.2/3C.7/15D.8/15答案：B分析：先求沒有一家存在偷稅漏稅行為的概率，從7家正常企業中選2家的組合數為(C_{7}^2=frac{7!}{2!(7-2)!}=frac{7×6}{2×1}=21)種，從10家企業中選2家的組合數為(C_{10}^2=frac{10!}{2!(10-2)!}=frac{10×9}{2×1}=45)種，所以沒有一家存在偷稅漏稅行為的概率為(21÷45=7/15)，則至少有1家存在偷稅漏稅行為的概率為(1-7/15=8/15)。判斷推理7.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些大型企業是依法納稅的企業。由此可以推出（）。A.有些誠信企業不是大型企業B.有些大型企業是誠信企業C.所有大型企業都是誠信企業D.有些依法納稅的企業不是大型企業答案：B分析：根據“所有依法納稅的企業都是誠信企業”和“有些大型企業是依法納稅的企業”，利用三段論可推出有些大型企業是誠信企業。A項無法推出；C項過于絕對；D項與題干推理無關。8.稅務機關對納稅人的納稅申報進行審核，發現以下幾種情況：甲企業申報的收入明顯低于同行業平均水平；乙企業申報的成本費用過高；丙企業申報的利潤與實際經營情況不符。已知只有一個企業存在偷稅漏稅行為，且甲企業和乙企業情況類似。則存在偷稅漏稅行為的是（）。A.甲企業B.乙企業C.丙企業D.無法確定答案：C分析：因為甲企業和乙企業情況類似，若甲或乙存在偷稅漏稅行為，那么兩者都可能存在問題，這與“只有一個企業存在偷稅漏稅行為”矛盾，所以存在偷稅漏稅行為的只能是丙企業。專業知識部分稅收法規9.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列行為中，屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物用于連續生產應稅貨物D.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目答案：A分析：將自產的貨物用于集體福利視同銷售貨物，應繳納增值稅。將外購的貨物用于個人消費、非增值稅應稅項目不視同銷售；將自產的貨物用于連續生產應稅貨物，在移送環節不視同銷售。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。稅收征管11.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。12.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（）。A.延期申報B.分期繳納C.減征稅款D.免征稅款答案：A分析：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。稅務稽查13.稅務稽查的基本程序包括選案、檢查、審理和（）。A.執行B.處罰C.移送D.結案答案：A分析：稅務稽查的基本程序包括選案、檢查、審理和執行。14.在稅務稽查中，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以采取（）。A.稅收保全措施B.強制執行措施C.加收滯納金D.罰款答案：A分析：當發現納稅人有逃避納稅義務行為且有轉移、隱匿財產等跡象時，稅務機關可以采取稅收保全措施。納稅服務15.稅務機關為納稅人提供的納稅服務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務和（）。A.稅收優惠B.權益保護C.稅務代理D.納稅評估答案：B分析：稅務機關為納稅人提供的納稅服務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務和權益保護。16.以下不屬于納稅服務熱線號碼的是（）。A.12366B.12345C.96102D.12306答案：D分析：12366是全國稅務系統統一的納稅服務熱線；12345是政務服務便民熱線，部分地區也可咨詢稅務問題；96102在一些地區是稅務服務熱線。12306是鐵路客戶服務中心熱線。申論部分給定材料：近年來，隨著經濟的快速發展和稅收制度的不斷完善，稅務部門面臨著越來越多的挑戰和機遇。一方面，納稅人的數量不斷增加，納稅需求日益多樣化；另一方面，稅收征管的難度也在加大，需要不斷提高征管效率和服務質量。為了應對這些挑戰，某縣國稅局積極推進稅收征管數字化轉型，利用大數據、人工智能等技術手段，加強對納稅人的信息采集和分析，實現了稅收征管的精準化和智能化。同時，該局還注重優化納稅服務，通過建立網上辦稅平臺、開展線上培訓等方式，為納稅人提供更加便捷、高效的服務。然而，在推進數字化轉型和優化納稅服務的過程中，也遇到了一些問題。例如，部分納稅人對數字化辦稅方式不熟悉，存在抵觸情緒；一些稅務干部的信息技術水平有待提高，難以適應數字化征管的要求；此外，數據安全和隱私保護也成為了一個不容忽視的問題。問題：請根據給定材料，分析該縣國稅局在推進稅收征管數字化轉型和優化納稅服務過程中遇到的問題，并提出相應的解決措施。答題要點：問題：1.部分納稅人對數字化辦稅方式不熟悉，有抵觸情緒。2.一些稅務干部信息技術水平有待提高，難以適應數字化征管要求。3.數據安全和隱私保護問題不容忽視。解決措施：1.針對納稅人：加強宣傳和培訓，通過舉辦線下講座、線上