2024年廣西忻城縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選A。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，5%-35%是經(jīng)營(yíng)所得適用稅率，20%是部分所得適用稅率，所以選A。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，所以選B。7.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳，不加收滯納金，所以選C。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款D.凍結(jié)納稅人的銀行賬戶答案：C分析：拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品等以抵繳稅款是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B、D屬于稅收保全措施，所以選C。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：無(wú)正確答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)（如卷煙）、零售（如金銀首飾）等環(huán)節(jié)征收，此題無(wú)符合題意選項(xiàng)。10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，A、B、C說(shuō)法正確，所以選D。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；次年3月31日C.7月1日；次年6月30日D.10月1日；次年9月30日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。12.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，所以選D。13.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%，所以選B。14.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅對(duì)天然原油、天然氣、煤炭等征稅，人造石油不屬于征稅范圍，所以選D。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，所以選A。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人，所以選ABC。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得都屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，所以選ABCD。5.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等，所以選ABCD。6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國(guó)家和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系是一種不平等的法律關(guān)系答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系主體是國(guó)家和納稅人，客體是稅收利益，內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，稅收法律關(guān)系在法律地位上是平等的，所以選ABC。7.可以享受增值稅免稅政策的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過(guò)的物品答案：ABCD分析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科研等的進(jìn)口儀器設(shè)備、銷售自己使用過(guò)的物品都可享受增值稅免稅政策，所以選ABCD。8.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，所以選ABCD。9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等，所以選ABCD。10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.核定價(jià)格答案：AB分析：資源稅計(jì)稅依據(jù)是銷售額和銷售數(shù)量，所以選AB。判斷題1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：國(guó)家取得財(cái)政收入的形式有稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等，稅收不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，符合條件時(shí)可開具普通發(fā)票，不是只能開專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，可全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等稅收征管相關(guān)的權(quán)力。6.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)施，無(wú)需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)才能實(shí)施。7.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，其稅款包含在應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格中。8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整計(jì)算得出，不等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。9.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確分析：土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)等行為征稅，集體土地需先轉(zhuǎn)為國(guó)有土地才可轉(zhuǎn)讓征稅。10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）答案：正確分析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：一是籌集財(cái)政收入，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過(guò)稅收政策影響生產(chǎn)、消費(fèi)、投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整；三是調(diào)節(jié)收入分配，通過(guò)累進(jìn)稅制等方式，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平；四是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅收征管，對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保障經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的稅款，稅基較大，對(duì)投資有抑制作用；收入型增值稅允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，稅基適中，但計(jì)算復(fù)雜；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含的稅款，鼓勵(lì)投資，有利于促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)便，目前我國(guó)實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答案：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算有直接法和間接法。直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損；間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。納稅調(diào)整增加額主要包括超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目和稅法規(guī)定不允許扣除的項(xiàng)目等；納稅調(diào)整減少額主要包括免稅收入、減計(jì)收入等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。答案：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，如征收稅款、加收滯納金等；行政許可、行政審批行為；發(fā)票管理行為，如發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等；稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施；行政處罰行為，如罰款、沒(méi)收違法所得等；不依法履行職責(zé)的行為，如不予審批減免稅等；資格認(rèn)定行為；不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品的成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：首先，銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。其次，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）則總的銷項(xiàng)稅額=6.5+1.95=8.45（萬(wàn)元）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元。應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=8.45-3.9=