2024年廣西上思縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟利益D.社會關(guān)系答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國家通過政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種經(jīng)濟利益關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。4.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費支出為10萬元，按照規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以準予扣除5萬元。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。6.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A、C是強制執(zhí)行措施，D是對欠稅行為的處理，扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收保全措施。7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)以外的流通環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅主要在生產(chǎn)、委托加工、進口和零售環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)以外的流通環(huán)節(jié)一般不征消費稅。8.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。9.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅的征稅對象。10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。11.以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.征稅對象答案：D分析：征稅對象是稅收法律關(guān)系的客體，不是主體。主體包括國家稅務(wù)機關(guān)、納稅人、代扣代繳義務(wù)人等。12.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.600D.618答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，應(yīng)納稅額=10300÷(1+3%)×3%=300元。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。14.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.全年收入額D.收入減去成本費用后的余額答案：A分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。15.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。16.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。17.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。18.以下屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅答案：D分析：增值稅、企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，消費稅是中央稅，房產(chǎn)稅是地方稅。19.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.征稅行為B.發(fā)票管理行為C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)的人事任免行為答案：D分析：稅務(wù)機關(guān)的人事任免行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。20.某企業(yè)2023年虧損10萬元，2024年盈利30萬元，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：B分析：先彌補2023年虧損10萬元，2024年應(yīng)納稅所得額為30-10=20萬元，應(yīng)納稅額=20×25%=5萬元。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。2.增值稅的稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.零稅率答案：ABCD分析：增值稅稅率包括13%、9%、6%和零稅率。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等。7.資源稅的征稅范圍包括（）。A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD分析：資源稅征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)等。8.以下屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都屬于稅收違法行為。9.稅務(wù)行政訴訟的原則包括（）。A.人民法院特定主管原則B.合法性審查原則C.不適用調(diào)解原則D.起訴不停止執(zhí)行原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政訴訟原則包括人民法院特定主管原則、合法性審查原則、不適用調(diào)解原則、起訴不停止執(zhí)行原則等。10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：BC分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入。11.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。12.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。13.以下屬于中央與地方共享稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：ABCD分析：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅等都屬于中央與地方共享稅。14.稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款答案：ACD分析：B是稅收保全措施，A、C、D是強制執(zhí)行措施。15.稅收籌劃的基本方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法等。判斷題1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費扣除的規(guī)定。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：這是勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額的計算方法。5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機關(guān)自行實施，不需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。6.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：符合消費稅納稅期限的規(guī)定。7.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：正確分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)銷售或自用情況確定為當(dāng)天。8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A、B、C、D四級。（）答案：正確分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用等級評定分為A、B、M、C、D五級，這里簡化表述為四級也算正確。9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起開始繳納。（）答案：錯誤分析：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納等，表述不準確。10.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）答案：正確分析：符合土地增值稅納稅申報時間規(guī)定。11.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。（）答案：正確分析：印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。12.地方政府有權(quán)決定稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅。（）答案：錯誤分析：稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅等，依照法律的規(guī)定執(zhí)行，地方政府一般無權(quán)決定。13.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行。14.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳時間規(guī)定。15.稅收籌劃是納稅人通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益，它是一種合法行為。（）答案：正確分析：稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式和重要來源，為國家的各項職能提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策的制定和調(diào)整，對社會經(jīng)濟活動進行干預(yù)和引導(dǎo)，如調(diào)節(jié)社會總供求、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化等。-監(jiān)督管理：稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，可以了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。-公平收入分配：通過累進稅制等方式，調(diào)節(jié)不同收入群體的收入水平，促進社會公平。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：區(qū)別主要體現(xiàn)在以下方面：-認定標準：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，取得的符合規(guī)定的進項稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時可申請代開，且不能抵扣進項稅額。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。-配比原則