中職學校出納管理制度一、總則1.目的為了加強中職學校財務管理，規范出納工作流程，確保學校資金安全、高效運行，根據國家相關法律法規及學校實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中職學校全體出納工作人員。3.基本原則嚴格執行國家財經法規和學校財務制度，確保財務工作合法合規。堅持財務收支兩條線，收支明確，賬目清晰。保障資金安全，防范財務風險，確保學校資金的完整性和準確性。提高資金使用效率，合理安排資金，滿足學校各項工作的資金需求。二、崗位職責1.出納人員基本職責負責辦理學校現金收付和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、學校領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。登記現金和銀行存款日記賬。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要及時與實際庫存數核對，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對賬單核對，月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。對于空白支票和收據必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。負責學校工資、獎金及其他費用的發放。按照規定的工資發放時間和金額，準確計算并發放教職工工資、獎金以及各類補貼等費用。確保發放數據的準確性，及時處理工資發放過程中的各種問題，如工資變動、人員增減等情況。協助編制學校年度預算和月度資金使用計劃。根據學校的工作計劃和財務狀況，提供相關資金收支數據，協助財務部門編制合理的預算和資金使用計劃，為學校資金安排提供參考依據。完成領導交辦的其他與財務相關的臨時性任務。2.崗位權限在授權范圍內，有權辦理現金收付、銀行結算業務及相關票據的開具。對不符合財務制度規定的收支業務，有權拒絕辦理，并及時向上級領導匯報。有權參與學校財務收支計劃的編制和執行情況的監督檢查。三、現金管理1.現金收入管理學校的各項現金收入，如學費、雜費、住宿費、捐贈收入、利息收入等，必須及時足額入賬，不得坐支現金。收取現金時，必須開具合法有效的收款票據，注明收款日期、金額、用途等信息，并加蓋學校財務專用章。收款票據應按順序號使用，不得跳號、缺號。收款人員應在收款當日將現金繳存銀行，并將銀行進賬單及時交給出納人員。出納人員應認真核對進賬單與收款票據的金額、日期等信息，確保一致后進行賬務處理。2.現金支出管理嚴格按照國家現金管理規定的范圍使用現金。主要包括：支付給職工個人的工資、獎金、津貼、福利費、差旅費等；支付給不能轉賬的單位或個人的勞務報酬、貨款等；結算起點以下的零星支出等。辦理現金支出業務時，必須取得合法有效的原始憑證，由經辦人員簽字、部門負責人審核、學校領導審批后，交出納人員辦理付款手續。出納人員應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的原始憑證有權拒絕受理。現金支付應通過庫存現金支付，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準，并在規定的范圍內進行坐支。支付現金后，應在原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記，并在付款憑證上簽字。3.庫存現金限額管理根據學校日常現金開支的需要，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照學校35天的日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的學校，庫存現金限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。庫存現金限額一經核定，必須嚴格遵守。超過限額的現金應及時繳存銀行，不足限額時，可以從銀行提取現金補足。4.現金盤點與監督出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。盤點結束后，應編制現金盤點表，由出納人員、會計人員共同簽字確認。學校財務部門應定期或不定期對庫存現金進行抽查盤點，檢查庫存現金的管理情況。發現問題應及時查明原因，并按規定進行處理。學校審計部門有權對現金管理情況進行審計監督，確保現金管理工作規范、合法。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理學校應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等，并嚴格按照賬戶用途使用。銀行賬戶的開立、變更、撤銷必須報經學校領導批準，并按照規定辦理相關手續。加強對銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。2.銀行存款收付管理辦理銀行存款收付業務時，必須嚴格按照銀行結算制度的規定填寫結算憑證，確保憑證要素齊全、準確。收到銀行存款時，應及時與銀行對賬單核對，確認款項到賬后進行賬務處理。對于銀行已收、學校未收的款項，應及時查明原因并進行處理。支付銀行存款時，應根據審核無誤的付款憑證辦理付款手續。付款憑證必須由經辦人員簽字、部門負責人審核、學校領導審批后，交出納人員辦理。出納人員應定期與銀行核對銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬款，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。3.銀行存款日記賬登記出納人員應根據審核無誤的銀行存款收付款憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。每月末，應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，如有差異，應及時查找原因并編制銀行存款余額調節表。4.銀行預留印鑒管理銀行預留印鑒包括學校財務專用章、法定代表人印章或授權代理人印章。印鑒必須由專人保管，分人分印鑒存放。財務專用章由財務負責人保管，法定代表人印章或授權代理人印章由出納人員以外的其他專人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。使用銀行預留印鑒時，必須經學校領導批準，并進行登記。登記內容包括印鑒使用日期、用途、金額、批準人等信息。五、票據及印章管理1.票據管理學校使用的票據包括財政票據、稅務發票等。票據的種類、購買、使用、保管、核銷等必須嚴格按照國家有關規定執行。設立票據登記簿，對票據的購入、發出、收回、結存等情況進行詳細登記。登記內容包括票據名稱、號碼、購買日期、領用日期、領用部門、領用人、用途、金額等信息。票據由專人負責購買、保管和發放。購買票據時，應向財政部門或稅務機關提出申請，經批準后到指定地點購買。票據應妥善保管，防止丟失、被盜、損壞等情況發生。使用票據時，應按照規定的格式和內容填寫，確保票據內容真實、準確、完整。票據填寫完畢后，應加蓋學校財務專用章，并由經辦人員簽字。票據使用完畢后，應及時辦理核銷手續。核銷時，應提供票據存根聯、發票聯、記賬聯等相關資料，經財務部門審核后，到財政部門或稅務機關辦理核銷手續。2.印章管理學校財務印章包括財務專用章、法定代表人印章、發票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用、更換、廢止等必須嚴格按照學校規定執行。財務印章應指定專人保管，實行“誰使用、誰負責”的原則。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。使用財務印章時，必須經學校領導批準，并進行登記。登記內容包括印章使用日期、用途、金額、批準人等信息。印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意放置。如發現印章丟失、被盜等情況，應及時報告學校領導，并采取相應的措施，如掛失、聲明作廢等，以防止印章被非法使用。印章如有損壞或因其他原因需要更換時，應及時辦理更換手續，并將舊印章交回學校統一保管或銷毀。六、財務報銷管理1.報銷流程經辦人取得合法有效的原始憑證后，應在憑證上簽字，并注明用途、日期、金額等信息。將原始憑證交所在部門負責人審核，部門負責人應根據學校相關規定對憑證的真實性、合理性、合法性進行審核，并簽字確認。審核通過的原始憑證交學校領導審批，學校領導根據學校財務制度和實際情況進行審批，并簽字同意報銷。經辦人將審批后的原始憑證交出納人員，出納人員對憑證的完整性、準確性進行審核，審核無誤后辦理報銷付款手續。2.報銷憑證要求報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，包括發票、收據、財政票據等。發票應具有稅務機關統一監制章、發票專用章，內容填寫齊全，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等信息。自制原始憑證必須有經辦人員、部門負責人、學校領導簽字，并注明用途、日期、金額等信息。報銷憑證不得涂改、挖補。如有錯誤，應由出具單位重開或者更正，更正處應加蓋出具單位印章。3.報銷時間規定學校應規定報銷時間，一般為每月的[具體日期]。經辦人應在規定時間內辦理報銷手續，逾期不予受理。對于緊急事項需要提前報銷的，應經學校領導批準后，方可辦理。七、財務檔案管理1.檔案范圍學校財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、發票存根、合同協議、財務文件等與財務工作相關的資料。2.檔案整理會計人員應按照國家檔案管理的有關規定，定期對財務檔案進行整理、裝訂。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年度整理歸檔，財務報表應按年度裝訂成冊，其他財務資料應分類整理歸檔。檔案整理應做到分類清晰、編號準確、裝訂整齊、美觀大方。檔案封面應注明檔案名稱、年度、月份、冊數、保管期限等信息。3.檔案保管設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲等設施，確保財務檔案的安全保管。財務檔案應按照規定的保管期限進行保管。會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要財務檔案的保管期限為[具體期限]年，銀行對賬單、發票存根等其他財務資料的保管期限為[具體期限]年。保管期限屆滿后，應按照國家有關規定進行銷毀。財務檔案保管人員應嚴格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀檔案。如需查閱、復制財務檔案，應經學校領導批準，并辦理相關手續。查閱、復制檔案時，應在檔案保管人員的監督下進行，不得在檔案上涂改、標記、抽取、撤換、損壞等。4.檔案銷毀財務檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應由檔案保管人員提出銷毀意見，編制財務檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。財務檔案銷毀清冊應經學校領導審核批準，并報上級主管部門備案。銷毀財務檔案時，應由學校檔案管理部門、財務部門共同派員監銷。監銷人員在銷毀檔案前，應認真清點核對要銷毀的檔案；銷毀后，應在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告學校領導。八、財務監督與檢查1.內部監督學校財務部門應建立健全內部監督制度，加強對出納工作及其他財務工作的日常監督檢查。定期對現金、銀行存款、票據、印章等進行盤點核對，檢查財務收支的合規性、合法性。會計人員應定期對出納人員的工作進行審核，檢查現金日記賬、銀行存款日記賬的登記是否準確、及時，收付款憑證與原始憑證是否相符等。發現問題應及時提出整改意見，并督促出納人員進行整改。學校審計部門應定期對學校財務工作進