上市公司捐贈管理制度一、總則（一）目的為規范本上市公司（以下簡稱“公司”）的捐贈行為，加強捐贈管理，保障公司和股東的合法權益，促進公司履行社會責任，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及公司所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法合規原則：公司的捐贈行為應遵守國家法律法規和相關政策規定，不得損害國家利益、社會公共利益和公司及股東的合法權益。2.自愿自主原則：捐贈應基于公司自愿意愿，由公司自主決策，不得受到任何單位或個人的強迫、攤派。3.量力而行原則：捐贈應根據公司的財務狀況、經營能力和發展戰略，合理確定捐贈金額和方式，確保捐贈行為不會對公司的正常生產經營和可持續發展造成不利影響。4.效益優先原則：捐贈應注重社會效益，優先選擇符合公司戰略目標、能夠產生良好社會效益的捐贈項目，提高捐贈資金的使用效益。二、捐贈管理機構及職責（一）董事會董事會是公司捐贈事項的決策機構，負責審議批準公司的重大捐贈事項，包括捐贈金額超過公司最近一期經審計凈資產一定比例的捐贈項目等。董事會應根據公司的戰略規劃、財務狀況和社會責任目標，對捐贈事項進行全面評估和決策，確保捐贈行為符合公司和股東的利益。（二）管理層管理層負責組織實施董事會批準的捐贈事項，包括制定捐贈計劃、選擇捐贈對象、簽訂捐贈協議、監督捐贈資金的使用等。管理層應按照董事會的決策要求，認真履行職責，確保捐贈工作的順利進行，并及時向董事會報告捐贈事項的進展情況。（三）財務管理部門財務管理部門負責捐贈資金的預算編制、核算管理、財務監督等工作。應根據公司的財務狀況和捐贈計劃，合理安排捐贈資金，確保捐贈資金的安全和有效使用。同時，要對捐贈資金的使用情況進行定期審計和監督，及時發現和糾正存在的問題。（四）法務部門法務部門負責對捐贈事項進行法律審核，確保捐贈行為的合法性和合規性。在捐贈協議簽訂前，應對協議條款進行審查，防范法律風險，保障公司的合法權益。同時，要為捐贈工作提供法律咨詢和支持，協助解決捐贈過程中出現的法律問題。三、捐贈范圍及標準（一）捐贈范圍1.扶貧濟困：向貧困地區、貧困群體提供資金、物資等援助，幫助改善生活條件，促進脫貧致富。2.教育事業：支持教育基礎設施建設、教育教學改革、貧困學生資助等，推動教育事業發展。3.醫療衛生：捐贈醫療設備、藥品，支持醫療衛生機構建設，開展公益醫療活動，提高醫療衛生服務水平。4.環境保護：參與生態保護項目、節能減排行動等，促進可持續發展。5.文化體育：資助文化事業發展、體育賽事舉辦等，豐富群眾文化體育生活。6.社會公益：對其他社會公益事業，如災害救助、社區建設、志愿服務等給予支持。（二）捐贈標準1.公司年度捐贈支出原則上不超過公司最近一期經審計凈資產的[X]%。特殊情況下，如重大自然災害等，經董事會審議通過后，可適當提高捐贈比例，但最高不得超過公司最近一期經審計凈資產的[X]%。2.對于單個捐贈項目，捐贈金額一般不超過公司最近一期經審計凈資產的[X]%。如遇特殊重大捐贈項目，需提交董事會特別審議。四、捐贈決策程序（一）捐贈提議公司各部門、子公司或其他相關方如有捐贈項目提議，應填寫《捐贈項目申請表》，詳細說明捐贈項目的背景、目的、受益對象、捐贈金額、捐贈方式等內容，并提交至公司管理層。（二）初步審核管理層收到捐贈項目申請表后，應組織相關部門進行初步審核。審核內容包括捐贈項目的合法性、合規性、必要性、可行性以及對公司財務狀況和經營活動的影響等。對于不符合要求的捐贈提議，應及時反饋并說明理由。（三）評估論證經初步審核通過的捐贈項目，由管理層組織財務管理部門、法務部門等相關人員進行評估論證。評估論證應從公司戰略目標、社會責任履行、財務承受能力、法律風險等多個角度進行全面分析，形成評估論證報告。（四）董事會審議評估論證報告提交董事會審議。董事會應認真審議捐贈項目的相關情況，根據公司的實際情況和發展戰略，做出是否批準捐贈的決策。對于重大捐贈項目，董事會應充分聽取獨立董事、監事會等方面的意見和建議。（五）信息披露公司應按照相關法律法規和監管要求，及時對捐贈事項進行信息披露。披露內容包括捐贈項目的名稱、捐贈金額、捐贈對象、捐贈目的、履行方式等。信息披露應真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。五、捐贈實施與管理（一）捐贈協議簽訂經董事會批準的捐贈項目，由公司管理層代表公司與受贈方簽訂捐贈協議。捐贈協議應明確雙方的權利和義務，包括捐贈金額、捐贈方式、交付時間、資金用途、使用要求、監督機制等內容。捐贈協議簽訂前，法務部門應進行法律審核，確保協議條款合法合規。（二）捐贈資金管理1.財務管理部門應設立專門的捐贈資金賬戶，對捐贈資金進行單獨核算和管理。捐贈資金應專款專用，不得挪作他用。2.按照捐贈協議約定的時間和方式，及時足額將捐贈資金交付給受贈方。交付過程中，應做好相關記錄和憑證保存工作。3.定期對捐贈資金的使用情況進行跟蹤檢查，確保捐贈資金按照協議約定的用途使用，提高資金使用效益。（三）捐贈物資管理1.對于捐贈物資，應建立專門的物資臺賬，詳細記錄物資的種類、數量、規格、價值、來源、去向等信息。2.捐贈物資的采購、運輸、存儲、發放等環節應嚴格按照相關規定進行管理，確保物資的安全和有效使用。3.在捐贈物資發放過程中，應要求受贈方簽收，并做好簽收記錄。簽收記錄應包括物資名稱、數量、發放時間、發放對象等內容。（四）監督與檢查1.公司內部審計部門應定期對捐贈項目的實施情況進行審計監督，檢查捐贈資金的使用是否合規、物資管理是否規范、捐贈協議的履行情況等。對于發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.監事會應對捐贈事項進行監督，檢查捐贈決策程序是否合規、捐贈資金和物資的管理是否符合規定等。監事會有權對捐贈事項提出質詢和建議，確保捐贈行為合法合規、公正透明。3.接受社會公眾和媒體的監督。對于社會公眾和媒體提出的關于捐贈事項的疑問和意見，公司應及時進行回應和處理。六、捐贈效果評估（一）評估周期公司應定期對捐贈項目的實施效果進行評估，原則上每年至少進行一次全面評估。對于重大捐贈項目，應在項目實施過程中進行階段性評估，并在項目結束后進行全面總結評估。（二）評估內容1.捐贈目標達成情況：評估捐贈項目是否實現了預期的目標，如是否幫助貧困地區脫貧致富、是否改善了教育醫療條件等。2.社會效益：分析捐贈項目對社會公眾、社區發展、環境保護等方面產生的積極影響，評估其社會效益。3.資金使用效益：檢查捐贈資金的使用是否合理、有效，是否達到了預期的使用效果，有無浪費、挪用等情況。4.受贈方反饋：收集受贈方對捐贈項目的反饋意見，了解受贈方對捐贈資金和物資的使用滿意度，以及對公司捐贈工作的建議和評價。（三）評估方式1.問卷調查：設計相關問卷，向受贈方、受益對象、社會公眾等發放，收集各方對捐贈項目的意見和評價。2.實地考察：對捐贈項目實施地進行實地考察，了解項目進展情況、實際效果等。3.數據分析：對捐贈項目相關的數據進行分析，如捐贈資金使用情況、受益人數、社會效益指標等，評估項目效果。4.專家評估：邀請相關領域的專家對捐贈項目進行評估，聽取專家的意見和建議，提高評估的專業性和權威性。（四）評估報告評估結束后，應形成捐贈項目效果評估報告。評估報告應包括評估背景、評估目的、評估方法、評估結果、存在問題及改進建議等內容。評估報告提交公司管理層和董事會，作為公司今后捐贈決策和項目管理的參考依據。七、信息公開與檔案管理（一）信息公開1.公司應按照相關法律法規和監管要求，在公司官網等指定媒體上及時公開捐贈事項的相關信息，包括捐贈項目的名稱、捐贈金額、捐贈對象、捐贈目的、履行方式、實施情況、效果評估等內容。2.信息公開應遵循真實、準確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛假披露捐贈信息。同時，要保障社會公眾對公司捐贈行為的知情權和監督權。（二）檔案管理1.建立健全捐贈檔案管理制度，對捐贈項目從提議、決策、實施到效果評估等全過程的相關文件、資料進行歸檔保存。2.捐贈檔案應包括捐贈項目申請表、評估論證報告、董事會決議、捐贈協議、資金交付憑證、物資收發記錄、審計報告、評估報告等資料。3.捐贈檔案應妥善