非預算單位財務管理制度總則制度目的本制度旨在規范非預算單位的財務管理行為，加強財務內部控制，提高資金使用效益，確保單位財務活動合法、合規、有序進行，保障單位的正常運轉和可持續發展。適用范圍本制度適用于本非預算單位及其所屬各部門、分支機構?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.規范性原則：明確財務工作流程和操作規范，保證財務管理的標準化。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。財務機構與人員財務機構設置設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責單位的財務管理工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員職責1.財務負責人全面負責單位財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執行財務預算、財務決算。建立健全財務管理制度，加強財務內部控制。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業務素質。協調與外部相關部門的關系，保障單位財務工作順利開展。2.會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為單位決策提供財務依據。嚴格執行財務審批制度，對各項費用支出進行審核。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等財務票據。協助會計人員做好其他財務工作。財務人員任職要求1.具備相應的會計專業知識和技能，取得會計從業資格證書。2.熟悉國家財務法律法規和財務制度，遵守職業道德。3.具有較強的責任心、溝通能力和團隊協作精神。財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業務培訓，不斷更新知識結構，提高業務水平。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、職業道德等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。財務預算管理預算編制原則1.量入為出原則：根據單位收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統籌兼顧原則：統籌考慮單位各項工作，合理分配資源。3.積極穩健原則：收入預算要積極可靠，支出預算要留有余地。4.績效導向原則：強化預算績效管理，提高資金使用效益。預算編制方法1.零基預算法：不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎編制預算。2.滾動預算法：根據上一年度預算執行情況和本年度預算預計執行情況，對預算進行滾動調整。預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各部門編制預算草案：各部門根據本部門工作任務和發展規劃，結合單位總體目標，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，匯總編制單位年度預算草案。4.預算草案審議批準：單位年度預算草案經單位領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。5.下達執行預算：經上級主管部門批準后的預算，由財務部門下達各部門執行。預算執行與控制1.各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序報經批準。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。預算調整1.調整條件：當國家政策、單位發展戰略、經營環境等發生重大變化，導致原預算無法執行時，可以進行預算調整。2.調整程序：由提出調整預算的部門或單位編制預算調整方案，經財務部門審核后，報單位領導班子審議批準。預算調整方案應說明調整的原因、項目、金額等。收入管理收入范圍單位收入包括財政補助收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入確認原則1.財政補助收入：按照財政部門核定的預算和經費領報關系確認。2.事業收入：采用權責發生制確認，即在提供服務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。3.經營收入：采用權責發生制確認，與事業收入確認原則相同。4.上級補助收入：按照上級單位撥入款項時確認。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳款項時確認。6.其他收入：在實際收到款項時確認。收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴格執行收費政策，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。3.加強對經營收入的管理，確保經營活動合法合規，收入真實可靠。支出管理支出分類單位支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經費和公用經費；項目支出是指為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出。支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規和財務制度的規定。2.合理性原則：支出應與單位的工作任務和事業發展目標相適應，具有合理性。3.真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效。4.審批權限原則：明確各級領導和部門的支出審批權限，不得越權審批。支出審批程序1.經辦人填寫報銷憑證：經辦人按照規定填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字確認。2.部門負責人審核：部門負責人對本部門發生的支出進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務部門審核：財務部門對報銷憑證進行審核，重點審核支出是否符合財務制度規定、審批手續是否齊全、憑證是否真實有效等。審核無誤后，財務人員簽字。4.單位領導審批：根據單位規定的審批權限，由相應的單位領導對支出進行審批。支出控制措施1.嚴格執行支出預算，控制支出規模，確保支出不超預算。2.加強對各項費用支出的管理，制定費用支出標準和控制辦法，如差旅費、會議費、招待費等。3.建立健全支出臺賬，定期對支出情況進行分析和檢查，發現問題及時整改。資產管理資產分類單位資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。資產購置1.各部門根據工作需要提出資產購置申請，經財務部門審核、單位領導批準后，按照規定的采購程序進行購置。2.購置資產應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式，確保資產質量和價格合理。資產驗收1.資產購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收內容包括資產的數量、質量、規格、型號等是否符合合同要求。2.驗收合格后，填寫資產驗收單，相關人員簽字確認。資產驗收單作為資產入賬的依據。資產登記與入賬1.財務部門根據資產驗收單及時進行資產登記，建立資產臺賬，記錄資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、使用部門等信息。2.按照國家統一的會計制度進行資產入賬，確保資產賬面價值準確反映資產實際情況。資產使用與保管1.各部門負責本部門資產的使用和保管，指定專人負責資產的日常管理，確保資產安全完整。2.建立資產使用登記制度，記錄資產的領用、歸還情況。3.定期對資產進行清查盤點，做到賬實相符。發現資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序進行審批。2.資產處置收入應及時足額上繳國庫或單位財務部門，不得截留、挪用。負債管理負債分類單位負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。負債管理原則1.適度舉債原則：根據單位實際需要和償債能力，合理確定舉債規模。2.風險控制原則：加強對負債的風險管理，確保單位財務安全。3.及時清償原則：按時償還債務本息，維護單位信譽。負債審批程序1.各部門因工作需要舉借債務，應提出申請，經財務部門審核、單位領導批準后，按照規定的程序辦理。2.舉借債務應簽訂借款合同或協議，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。負債核算與管理1.財務部門按照國家統一的會計制度進行負債核算，準確反映單位負債情況。2.加強對負債的日常管理，定期核對債務余額，及時掌握還款情況。3.對即將到期的債務，提前做好還款準備，確保按時足額償還債務。財務報告與分析財務報告編制1.財務部門定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，經財務負責人審核、單位領導審批后對外報送。財務分析1.財務部門定期對單位財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括預算執行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等。3.通過財務分析，發現問題，提出建議，為單位決策提供參考依據。財務監督與檢查內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的全過程監督。2.財務部門定期對單位財務制度執行情況進行檢查，發現問題及時整改。3.各部門應配合財