企業財產審批管理制度一、總則（一）目的為加強企業財產管理，規范財產審批流程，確保企業財產的安全、完整與合理使用，提高企業經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業內所有財產的購置、處置、轉移、維修、保養等相關審批管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：財產審批管理活動必須符合國家法律法規及企業相關規定。2.合理性原則：審批流程應科學合理，確保財產的購置、使用等符合企業實際需求，避免浪費和不合理配置。3.審批責任原則：明確各級審批人員的職責，確保審批過程責任清晰，對審批結果負責。4.公開透明原則：審批過程應盡量公開透明，接受企業內部監督。二、財產分類及定義（一）固定資產指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。（二）低值易耗品指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中周轉使用的包裝容器等。（三）流動資產指企業在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。（四）無形資產指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。三、財產購置審批（一）購置申請1.使用部門需求：各部門根據工作需要，填寫《財產購置申請表》，詳細說明購置財產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計金額等信息，并闡述購置的必要性和緊迫性。2.部門負責人審核：部門負責人對本部門提交的購置申請進行審核，確認申請內容是否真實、合理，是否符合部門工作需求和預算安排。審核通過后，在申請表上簽字并提交至歸口管理部門。（二）歸口管理部門審核1.專業審核：歸口管理部門（如行政部門負責辦公設備、房產等；設備管理部門負責機器設備等）根據專業知識和管理職責，對購置申請進行審核。審核內容包括財產的技術參數、適用性、與現有資產的兼容性等。2.預算審核：歸口管理部門同時審核購置申請是否在部門預算范圍內。若超出預算，需與申請部門溝通調整預算或重新評估購置必要性。審核通過后，歸口管理部門負責人簽字并提交至財務部門。（三）財務部門審核1.資金審核：財務部門對購置申請的資金來源及預算進行審核。確認企業是否有足夠的資金支持此次購置，是否符合企業整體財務預算安排。2.成本效益分析：財務人員可根據情況對購置財產的成本效益進行初步分析，評估購置后對企業經濟效益的影響。審核通過后，財務部門負責人簽字并提交至審批決策層。（四）審批決策層審批1.分級審批：根據購置財產的金額大小，按照企業既定的審批權限進行分級審批。一般情況下，小額購置由分管領導審批；較大金額的購置需經總經理或董事會審批。2.審批決策：審批決策層綜合考慮各方面因素，如企業戰略規劃、資金狀況、實際需求等，做出最終審批決定。審批通過后，申請表返回至歸口管理部門，由其負責組織采購。四、財產處置審批（一）處置申請1.資產報廢、出售、轉讓等情況：使用部門或資產管理部門發現財產需要進行處置時，填寫《財產處置申請表》，說明處置財產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、賬面價值、處置原因、預計處置方式及金額等信息。2.技術鑒定（如需）：對于固定資產報廢等情況，若涉及技術原因，需由專業技術人員進行鑒定，并在申請表上出具鑒定意見。（二）歸口管理部門審核1.資產狀況核實：歸口管理部門對擬處置財產的實際狀況進行核實，確認申請表中信息的真實性。2.處置方式合理性審核：審核處置方式是否合理，是否符合企業利益最大化原則。例如，對于尚可使用的資產，是否有更好的處置途徑而非直接報廢。審核通過后，歸口管理部門負責人簽字并提交至財務部門。（三）財務部門審核1.賬面價值核對：財務部門核對擬處置財產的賬面價值，確保處置金額的準確性。2.稅務處理審核：對處置財產可能涉及的稅務問題進行審核，確保企業稅務合規。審核通過后，財務部門負責人簽字并提交至審批決策層。（四）審批決策層審批1.審批流程同購置審批：按照企業既定的審批權限，由相應層級的審批決策層對財產處置申請進行審批。2.特殊情況處理：對于重大資產處置，可能需經過更嚴格的審批程序，如審計、評估等，并報上級主管部門或相關監管機構備案。審批通過后，申請表返回至歸口管理部門，由其負責組織實施處置。五、財產轉移審批（一）轉移申請1.部門間財產轉移：因工作需要，企業內部各部門之間進行財產轉移時，由轉出部門填寫《財產轉移申請表》，注明轉移財產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、賬面價值、轉移原因、接收部門等信息。2.內部調動涉及財產轉移：員工因崗位調動等原因涉及個人使用財產轉移的，由員工所在部門填寫申請表，并經員工本人簽字確認。（二）轉出部門審核轉出部門負責人對財產轉移申請進行審核，確認財產狀況良好，轉移原因合理，并在申請表上簽字。（三）接收部門審核接收部門負責人對轉移財產進行審核，確認是否符合本部門工作需求及財產接收條件。審核通過后，在申請表上簽字并提交至歸口管理部門。（四）歸口管理部門審核1.資產統一管理要求審核：歸口管理部門從企業資產統一管理的角度，審核財產轉移申請是否符合相關規定和管理要求。2.手續完整性審核：審核申請手續是否齊全，相關部門和人員簽字是否完備。審核通過后，歸口管理部門負責人簽字并提交至財務部門。（五）財務部門審核1.資產賬目調整審核：財務部門審核財產轉移后資產賬目調整的合理性，確保財務數據的準確性。2.其他財務事項審核：如涉及財產折舊、費用分攤等財務事項，進行相應審核。審核通過后，財務部門負責人簽字并提交至審批決策層（審批流程同購置審批）。六、財產維修、保養審批（一）維修、保養申請1.定期保養計劃：資產管理部門根據財產的使用情況和維護要求，制定年度或季度的定期保養計劃，并填寫《財產維修、保養申請表》，明確保養項目、時間、預計費用等信息。2.突發故障維修：當財產出現突發故障時，使用部門填寫申請表，詳細描述故障情況、維修緊急程度、預計維修費用等。（二）歸口管理部門審核1.維修保養必要性審核：歸口管理部門對維修、保養申請進行審核，判斷是否確實需要進行維修或保養，以及申請的項目和費用是否合理。2.維修保養方案審核（如需）：對于復雜的維修項目，要求提供維修保養方案，審核方案的可行性和經濟性。審核通過后，歸口管理部門負責人簽字并提交至財務部門。（三）財務部門審核1.費用預算審核：財務部門對維修、保養費用預算進行審核，確保費用在預算范圍內或符合相關財務規定。2.費用合理性審核：結合市場行情等因素，審核維修、保養費用的合理性。審核通過后，財務部門負責人簽字并提交至審批決策層（審批流程同購置審批）。（四）審批決策層審批審批決策層根據審核意見，做出是否批準維修、保養申請的決定。審批通過后，申請表返回至歸口管理部門，由其負責組織實施維修、保養工作。七、財產清查與盤點（一）清查盤點計劃1.定期清查盤點：企業應制定年度財產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員分工等。一般每年至少進行一次全面清查盤點。2.不定期清查盤點：根據企業實際情況，如發生重大資產變動、財務審計等情況，可進行不定期清查盤點。（二）清查盤點實施1.組建清查小組：由財務部門、資產管理部門及相關使用部門人員組成清查小組，負責具體清查盤點工作。2.實地清查盤點：清查小組按照清查盤點計劃，對各類財產進行實地清點、核實，記錄財產的實際數量、狀況、存放地點等信息。3.賬實核對：將清查結果與財產賬目進行核對，找出賬實差異，并詳細記錄差異情況。（三）清查盤點報告1.差異分析：清查小組對賬實差異進行分析，查找原因，如財產丟失、損壞、入賬錯誤、未及時辦理出入庫手續等。2.報告撰寫：根據清查盤點情況，撰寫清查盤點報告，內容包括清查盤點基本情況、賬實差異情況及原因分析、處理建議等。（四）審批及處理1.報告審批：清查盤點報告提交至審批決策層進行審批。2.差異處理：根據審批意見，對賬實差異進行處理。如屬于正常損耗或合理原因導致的差異，調整賬目；如涉及違規行為或資產損失，追究相關人員責任，并采取相應的補救措施。八、監督與檢查（一）內部審計監督企業內部審計部門定期或不定期對財產審批管理情況進行審計監督，檢查審批流程是否合規、財產管理是否規范、資產使用效益是否達到預期等。（二）日常檢查1.歸口管理部門檢查：歸口管理部門負責對歸口管理的財產進行日常檢查，及時發現財產管理中存在的問題，并督促相關部門和人員進行整改。2.財務部門檢查：財務部門通過財務賬目核對、資金監控等方式，對財產購置、處置、使用等環節的財務處理進行檢查，確保財務數據準確、合規。（三）違規處理對于在財產審批管理過