嚴格落實分賬管理制度一、總則（一）目的為了規范公司財務分賬管理，確保公司財務數據的準確性、透明性以及財務流程的合規性，保障公司和各相關方的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及財務分賬的部門、項目及相關業務活動，包括但不限于銷售業務、采購業務、合作項目等。（三）基本原則1.合規性原則嚴格遵守國家法律法規以及相關財務會計準則，確保分賬管理活動合法合規。2.準確性原則財務數據記錄準確無誤，分賬依據充分合理，保證各賬戶的收支金額與業務實際情況相符。3.及時性原則按照規定的時間節點完成分賬操作及相關財務信息的傳遞，不得拖延影響財務結算和業務開展。4.清晰性原則分賬過程和結果清晰明了，便于查詢、核對和審計，各賬戶之間的界限明確，避免混淆。二、分賬管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善分賬管理制度與流程，確保制度符合公司實際情況和法律法規要求。2.牽頭組織分賬工作，協調各相關部門提供準確的業務數據和財務信息。3.根據業務情況和合同約定，確定分賬方法和規則，并按照規則進行賬務處理。4.定期對分賬結果進行核對和分析，編制分賬報表，向管理層匯報財務分賬情況。5.負責保管分賬相關的財務憑證、賬簿等資料，按照檔案管理規定進行存檔。6.配合內外部審計等監督檢查工作，提供相關分賬資料和解釋說明。（二）業務部門職責1.及時、準確地向財務部門提供與分賬相關的業務數據，包括但不限于合同執行情況、交易明細、收入成本確認依據等。2.協助財務部門進行分賬數據的核對和確認工作，對分賬結果提出意見和建議。3.負責本部門涉及分賬業務的溝通協調工作，確保分賬過程順利進行，避免因業務問題導致分賬錯誤或延誤。4.在合同簽訂前，對分賬條款進行審核，確保合同中的分賬約定明確、合理，符合公司利益和業務實際情況。（三）審計部門職責1.對分賬管理制度的執行情況進行定期審計和不定期抽查，監督分賬流程的合規性。2.審查財務分賬數據的準確性和完整性，對發現的問題提出整改意見并跟蹤整改情況。3.根據需要開展專項審計工作，評估分賬管理對公司財務狀況和經營成果的影響。三、分賬管理流程（一）業務發起與合同簽訂1.業務部門在開展業務活動前，應按照公司業務流程進行項目立項或業務申請，明確業務模式、合作方、預期收入成本等關鍵信息。2.在與合作方簽訂合同前，業務部門應將合同初稿提交給財務部門進行分賬條款審核。財務部門重點審查合同中的分賬方式、結算周期、付款條件、稅務條款等是否符合公司利益和財務規定。3.業務部門根據財務部門反饋的意見，與合作方協商修改合同條款，確保合同中的分賬約定清晰、明確、合理。合同經雙方簽字蓋章后生效，業務部門應及時將合同副本提交給財務部門備案。（二）業務執行與數據收集1.業務部門按照合同約定組織開展業務活動，在業務執行過程中，應建立健全業務臺賬，詳細記錄業務發生的時間、內容、金額、對方單位等信息。2.每月末或業務結算周期結束后，業務部門應及時對本周期內的業務數據進行梳理和統計，形成準確的業務數據報表。報表內容應包括但不限于合同執行進度、收入確認明細、成本費用發生情況等，并確保數據與業務臺賬一致。3.業務部門將整理好的業務數據報表提交給財務部門，同時提供相關的業務憑證和支持文件，如發票、送貨單、驗收報告等，以便財務部門進行分賬核算。（三）財務核算與分賬處理1.財務部門收到業務部門提交的業務數據后，應及時進行審核，核實數據的準確性和完整性。如發現數據不符或存在疑問，應及時與業務部門溝通核對。2.財務部門根據審核通過的業務數據和合同約定的分賬方法，進行財務核算和分賬處理。在分賬過程中，應確保各賬戶的收支金額計算準確，記賬憑證編制規范。3.財務部門按照分賬結果，分別記錄各相關賬戶的收支明細，更新財務賬簿和報表。分賬完成后，生成詳細的分賬清單，包括分賬依據、分賬金額、涉及的業務項目及合同等信息。（四）分賬結果核對與確認1.財務部門完成分賬處理后，應及時將分賬清單發送給業務部門進行核對。業務部門收到分賬清單后，應在規定的時間內（如[X]個工作日）對分賬結果進行仔細核對。2.業務部門如發現分賬結果與業務實際情況不符，應及時與財務部門溝通，說明差異原因和依據。財務部門應根據業務部門反饋的意見進行復查，如有必要，雙方共同查閱相關業務資料，核實數據準確性。3.經雙方核對無誤后，業務部門和財務部門在分賬清單上簽字確認。如存在爭議，應及時提交給上級領導協調解決，確保分賬結果準確無誤。（五）財務報表編制與報送1.財務部門根據分賬后的財務數據，編制月度、季度和年度財務報表。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報表，以及相關的附表和附注。2.財務報表編制完成后，應按照公司內部管理要求和外部監管規定進行審核和審批。審核人員應重點關注分賬數據的準確性、財務報表的合規性以及報表之間的勾稽關系。3.經審核批準后的財務報表應及時報送公司管理層、股東及相關監管部門。同時，財務部門應將財務報表數據進行備份存檔，以便后續查詢和審計使用。（六）財務檔案管理1.財務部門負責妥善保管分賬管理相關的財務檔案，包括合同副本、業務數據報表、分賬清單、記賬憑證、財務報表等資料。2.財務檔案應按照檔案管理的相關規定進行分類、編號、裝訂和存放，確保檔案資料的完整性和可查閱性。檔案存放應做到安全、防潮、防火、防蟲等，防止檔案損壞或丟失。3.分賬管理相關財務檔案的保管期限應符合國家法律法規和公司內部規定的要求。在保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規定的審批程序進行銷毀處理，并做好銷毀記錄。四、分賬方法與規則（一）按收入比例分賬1.適用于合作雙方按照約定的收入比例進行分賬的業務模式。例如，在某些銷售合作項目中，公司與合作方約定按照銷售收入的[X]%和[Y]%進行分賬。2.計算分賬金額時，以實際確認的銷售收入為基數，按照約定比例分別計算公司和合作方應得的收入。如某項目本月實現銷售收入[具體金額]元，按照[X]%和[Y]%的分賬比例，公司應得收入為[具體金額1]元，合作方應得收入為[具體金額2]元。3.在分賬計算過程中，應確保銷售收入的確認符合公司財務政策和相關會計準則的規定，準確核算各項收入明細，避免漏記、錯記等情況。（二）按成本費用分攤分賬1.對于一些共同承擔成本費用的合作項目，根據各方實際承擔的成本費用比例進行分賬。首先，明確各項成本費用的歸屬和分攤原則。2.在項目執行過程中，財務部門應準確記錄和歸集各項成本費用，包括但不限于采購成本、人工成本、運營費用等，并按照既定的分攤原則計算各方應承擔的成本費用金額。3.根據合同約定，在扣除各方應承擔的成本費用后，按照一定的方式（如剩余收益按比例分配等）進行分賬。例如，某合作項目本月總成本為[具體金額]元，其中公司承擔[X]%即[具體金額1]元，合作方承擔[Y]%即[具體金額2]元。項目實現收入[具體金額]元，扣除成本后剩余收益為[具體金額3]元，按照約定比例，公司分得[具體金額4]元，合作方分得[具體金額5]元。（三）按固定金額分賬1.適用于一些合同約定按照固定金額進行分賬的業務場景。例如，公司與某合作伙伴簽訂合同，無論項目實際收益如何，每月固定支付合作方[具體金額]元作為分賬金額。2.在分賬時，直接按照合同約定的固定金額進行支付和記錄。財務部門應確保按時足額支付分賬款項，并在財務賬簿中準確記錄分賬金額和相關業務信息。（四）綜合分賬方法1.在一些復雜的業務合作中，可能采用綜合分賬方法，即結合多種分賬方式進行核算。例如，先按照收入比例進行初步分賬，然后再根據成本費用分攤情況進行調整。2.綜合分賬方法應在合同中明確約定，財務部門在分賬過程中應嚴格按照合同約定的步驟和方法進行操作，確保分賬結果準確合理，能夠真實反映各方的利益分配情況。五、特殊情況處理（一）合同變更1.如業務合作過程中發生合同變更，涉及分賬條款調整的，業務部門應及時通知財務部門。財務部門根據變更后的合同條款，重新確定分賬方法和規則，并進行相應的賬務處理。2.合同變更后，業務部門和財務部門應按照新的分賬要求對已發生的業務進行追溯調整，確保分賬數據的連續性和準確性。調整過程中應詳細記錄變更原因、調整內容和調整結果，并經雙方簽字確認。（二）業務糾紛1.若在業務執行過程中發生業務糾紛，導致分賬無法正常進行的，相關部門應及時向上級領導匯報，并積極協商解決糾紛。2.在糾紛解決之前，財務部門應暫停涉及糾紛部分的分賬處理，待糾紛妥善解決后，根據最終協商結果或司法裁決進行分賬調整和處理。同時，財務部門應密切關注糾紛對公司財務狀況的影響，及時進行風險評估和應對。（三）財務數據異常1.在分賬管理過程中，如發現財務數據出現異常情況，如分賬金額大幅波動、收支數據不符等，財務部門應立即進行核查。2.財務部門首先對自身賬務處理進行自查，檢查記賬憑證、數據錄入等環節是否存在錯誤。如自查無問題，應與業務部門溝通，了解業務實際情況，排查是否因業務操作不當導致數據異常。3.對于發現的異常問題，財務部門應及時查明原因，并采取相應的糾正措施。如涉及重大財務數據異常，應及時向上級領導報告，必要時啟動專項審計程序，確保財務數據的真實性和準確性。六、監督與考核（一）內部監督1.審計部門定期對分賬管理制度的執行情況進行審計檢查，重點審查分賬流程是否合規、分賬數據是否準確、相關財務檔案是否完整等。2.財務部門應加強對分賬過程的內部監控，建立健全內部審核機制，對每一筆分賬業務進行審核把關，確保分賬操作的準確性和合規性。3.各業務部門應積極配合內部監督工作，如實提供與分賬相關的業務信息和資料，對監督檢查中發現的問題及時進行整改。（二）外部監督1.公司應按照國家法律法規和監管要求，定期接受外部審計、稅務檢查等監督檢查工作。在接受外部監督過程中，應及時提供真實、準確、完整的分賬管理相關資料和信息。2.對于外部監督檢查中提出的意見和建議，公司應高度重視，認真整改落實，并將整改情況及時反饋給相關監督部門。（三）考核機制1.建立分賬管理考核機制，將分賬管理工作的準確性、及時性、合規性等納入部門和個人績效考核體系。2.對于在分賬管理工作中表現優秀的部門和個人，給予相應的獎勵；對于因工作失誤導致分