代理記賬賬務管理制度一、總則（一）目的為了規范公司代理記賬業務的賬務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高財務管理水平，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部從事代理記賬賬務處理的所有人員，以及與代理記賬業務相關的各部門和崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務會計準則，確保賬務處理合法合規。2.準確性原則：如實、準確地記錄和反映經濟業務，保證財務數據的真實性。3.完整性原則：涵蓋所有與代理記賬業務相關的經濟事項，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：及時進行賬務處理和財務報表編制，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.保密性原則：對涉及客戶的財務信息嚴格保密，不得泄露給任何無關人員。二、賬務處理流程（一）客戶資料交接1.與新客戶簽訂代理記賬服務合同后，由專人負責與客戶溝通，確定資料交接的時間、方式和內容。2.客戶應提供的資料包括但不限于營業執照副本復印件、稅務登記證副本復印件、組織機構代碼證副本復印件（已完成“三證合一”的企業無需提供）、法定代表人身份證復印件、銀行開戶許可證復印件、財務人員聯系方式、上年度財務報表、本年度納稅申報表、各類費用發票、銀行對賬單等。3.資料交接時，雙方應填寫《客戶資料交接清單》，詳細記錄交接資料的名稱、數量、交接時間等信息，并由雙方簽字確認。（二）原始憑證審核1.收到客戶提供的原始憑證后，由會計人員對其真實性、合法性、完整性進行審核。2.審核內容包括：憑證是否為正規發票或合法收據；發票上的信息是否齊全，如發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、金額、稅率等；憑證上的簽字、蓋章是否齊全；經濟業務是否符合公司經營范圍和財務制度規定等。3.對于審核中發現的問題，如原始憑證不真實、不合法或不完整，應及時與客戶溝通，要求客戶補充或更正相關憑證。如客戶拒絕配合，應記錄在案，并向公司負責人匯報。（三）記賬憑證編制1.根據審核無誤的原始憑證，按照財務會計準則和公司財務制度的規定，編制記賬憑證。2.記賬憑證應填寫規范，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容。摘要應簡潔明了，準確反映經濟業務的內容；會計科目應使用正確，借貸方金額應平衡。3.編制記賬憑證時，應遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則，確保賬務處理的準確性。4.記賬憑證編制完成后，應由制單人、審核人簽字確認。審核人應重點審核記賬憑證的編制是否符合財務會計準則和公司財務制度的規定，會計科目使用是否正確，金額計算是否準確，摘要是否清晰等。（四）賬簿登記1.根據記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿登記應做到數字準確、摘要清晰、登記及時、字跡工整。總賬應根據記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。3.對于賬簿中的錯誤記錄，應按照規定的方法進行更正。更正方法包括劃線更正法、紅字更正法和補充登記法。更正時，應在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。4.定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。總賬與明細賬之間應進行平行登記，定期核對余額；賬簿記錄與記賬憑證應進行核對，確保憑證與賬簿記錄一致；現金日記賬、銀行存款日記賬應與庫存現金、銀行對賬單進行核對，如有差異應及時查明原因并進行處理。（五）財務報表編制1.根據賬簿記錄，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應按照國家統一的財務會計準則和公司財務制度的規定進行編制，確保報表數據的準確性、完整性和及時性。3.財務報表編制完成后，應由編制人、審核人、負責人簽字確認。審核人應重點審核報表數據的準確性、勾稽關系的正確性、報表格式的規范性等。負責人應對財務報表進行全面審查，確保報表能夠真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。4.及時向客戶提供財務報表，并對報表中的重要數據和財務指標進行解釋和分析，為客戶提供財務決策支持。（六）納稅申報1.根據國家稅收法律法規和公司財務數據，按時進行納稅申報。2.納稅申報前，應對公司的各項收入、成本、費用等進行核對和計算，確保應納稅額的準確性。3.按照規定的申報期限和申報方式，通過電子稅務局或其他稅務申報平臺進行納稅申報，并及時繳納稅款。4.保存納稅申報的相關資料，包括納稅申報表、完稅憑證等，以備稅務機關檢查。（七）檔案管理1.對代理記賬業務過程中形成的各類資料和檔案進行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.檔案內容包括客戶資料交接清單、原始憑證、記賬憑證、賬簿、財務報表、納稅申報表、完稅憑證等。3.建立檔案管理制度，明確檔案的保管期限、查閱權限和銷毀程序。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等檔案的保管期限為30年，財務報表等檔案的保管期限為10年。未經公司負責人批準，任何人不得擅自查閱、復制或銷毀檔案。4.定期對檔案進行清查和盤點，確保檔案的安全和完整。如發現檔案丟失、損壞等情況，應及時查明原因并采取相應的補救措施。三、崗位設置與職責（一）會計主管1.負責制定和完善代理記賬賬務管理制度，并組織實施。2.對代理記賬業務進行全面管理和監督，確保賬務處理的準確性和合規性。3.審核重要的財務報表和納稅申報表，對公司的財務狀況和經營成果進行分析和評價，為公司決策提供財務支持。4.協調與客戶、稅務機關等相關部門的關系，處理財務相關的問題和糾紛。5.組織會計人員的培訓和考核，提高會計人員的業務水平和綜合素質。（二）會計1.按照財務會計準則和公司財務制度的規定，負責客戶原始憑證的審核、記賬憑證的編制、賬簿的登記、財務報表的編制等賬務處理工作。2.及時與客戶溝通，了解客戶的財務需求和業務情況，為客戶提供財務咨詢和建議。3.協助會計主管進行納稅申報工作，確保公司按時足額繳納稅款。4.負責整理和保管客戶的會計檔案，確保檔案的安全和完整。（三）出納1.負責客戶現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。2.按照規定的程序和方法，辦理現金收付和銀行結算業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。4.協助會計人員進行賬務處理工作，提供相關的財務數據和信息。四、內部控制與監督（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。2.對代理記賬業務的各個環節進行風險評估，制定相應的風險控制措施，防范財務風險。3.加強對財務印章、空白支票等重要物品的管理，建立嚴格的使用登記制度，確保物品的安全和規范使用。（二）內部監督機制1.設立內部審計崗位或指定專人負責對代理記賬業務進行內部審計和監督。2.定期對賬務處理情況進行檢查，包括原始憑證的審核、記賬憑證的編制、賬簿的登記、財務報表的編制等，確保賬務處理符合財務會計準則和公司財務制度的規定。3.對納稅申報情況進行監督，檢查納稅申報的準確性和及時性，防范稅務風險。4.對內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現問題并提出改進措施，確保內部控制制度的有效運行。（三）外部監督與溝通1.積極配合稅務機關等外部部門的檢查和審計工作，如實提供相關資料和信息。2.定期與稅務機關溝通，了解稅收政策的變化和調整情況，及時調整公司的納稅申報和財務管理策略。3.關注行業動態和監管要求的變化，及時調整公司的代理記賬業務管理制度和操作流程，確保公司的經營活動合法合規。五、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.選用適合公司代理記賬業務的財務軟件，確保財務軟件的功能滿足業務需求。2.對財務軟件進行定期維護和升級，保證軟件的正常運行和數據安全。3.組織會計人員進行財務軟件的培訓和學習，提高會計人員的軟件操作水平和應用能力。（二）數據安全管理1.建立財務數據備份制度，定期對財務數據進行備份，并將備份數據存儲在安全的地方，如外部硬盤、光盤或云存儲等。2.設置不同級別的用戶權限，確保只有授權人員能夠訪問和操作財務數據。3.加強對計算機網絡安全的管理，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護措施，防止數據泄露和網絡攻擊。（三）信息化流程優化1.利用財務軟件實現代理記賬業務流程的自動化和信息化，提高工作效率和準確性。2.通過信息化手段對財務數據進行分析和挖掘，為公司決策提供更有價值的財務信息。3.定期對財務信息化管理工作進行總結和評估，不斷優化信息化流程和管理措施，提高公司的財務管理水平。六、附則（一）制度修訂與解釋1.本制度如有未盡事宜或與國家法律法規、財務會計準則等相關規定不符