鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立資金管理制度總則制度目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、貪污等行為。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展。4.公開透明原則：資金收支情況應公開透明，接受群眾監(jiān)督。資金預算管理預算編制1.各部門、各事業(yè)單位應根據(jù)年度工作計劃和工作任務，編制本部門、本單位的資金預算草案。2.資金預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)歷年收入情況和當年經(jīng)濟社會發(fā)展形勢進行預測；支出預算應根據(jù)工作需要和財力可能，按照輕重緩急進行安排。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應匯總各部門、各事業(yè)單位的資金預算草案，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度資金預算草案，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展形勢和財力狀況，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度資金預算草案進行審核，并提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準。預算執(zhí)行1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度資金預算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后，即具有法律效力，各部門、各事業(yè)單位必須嚴格執(zhí)行。2.各部門、各事業(yè)單位應按照預算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災害等不可抗力因素，或因鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、項目、數(shù)額等內(nèi)容，并說明調(diào)整對預算收支平衡的影響。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應將預算調(diào)整方案提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務委員會審查和批準。預算監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會及其常務委員會應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期聽取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府關于預算執(zhí)行情況的報告，審查和批準預算調(diào)整方案。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計部門應加強對預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促有關部門和單位進行整改。3.各部門、各事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對本部門、本單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。資金收入管理收入范圍1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府從財政部門取得的各類財政撥款。3.事業(yè)收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)各事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)各事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.上級補助收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)從上級政府部門取得的非財政補助收入。6.附屬單位上繳收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬單位按照規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入管理1.各部門、各事業(yè)單位應嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和真實性。2.各項收入應及時足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政，不得截留、挪用、坐支。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收繳程序，確保收入及時足額入庫。票據(jù)管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位應按照國家有關規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應加強對票據(jù)的管理，定期對票據(jù)的使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。資金支出管理支出范圍1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。2.人員支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)用于支付工作人員工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等方面的支出。3.公用支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)用于維持機關正常運轉和開展業(yè)務活動所需的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。4.項目支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而安排的支出，包括基本建設項目支出、專項業(yè)務項目支出等。支出審批1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，分管領導審批；重大支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導班子集體研究決定。3.支出審批應嚴格按照預算安排進行，不得超預算支出。如因特殊情況需要超預算支出的，應按照規(guī)定程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準。支出標準1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)國家有關規(guī)定和實際情況，制定各項支出標準，并嚴格執(zhí)行。2.人員支出應按照國家規(guī)定的工資政策和標準執(zhí)行；公用支出應按照勤儉節(jié)約、合理開支的原則，制定具體的支出標準；項目支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行。支出核算1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.各項支出應按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛列支出。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應加強對支出核算的監(jiān)督檢查，定期對各部門、各事業(yè)單位的支出情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。資金審批流程一般支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報銷單，并附相關原始憑證。2.部門負責人審核支出的真實性、合理性和合法性，并簽字確認。3.分管領導審批支出，并簽字確認。4.財務部門審核支出的合規(guī)性和準確性，并簽字確認。5.鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批支出，并簽字確認。6.經(jīng)辦人持審批后的支出報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。重大支出審批流程1.項目承辦部門或單位提出重大支出項目申請，并附項目可行性研究報告、項目預算等相關材料。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門對項目申請進行初審，并提出初審意見。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領導班子集體研究決定是否批準重大支出項目申請。4.如批準重大支出項目申請，項目承辦部門或單位應按照項目預算和合同約定組織實施項目，并定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報告項目進展情況。5.項目完成后，項目承辦部門或單位應及時辦理項目驗收手續(xù)，并編制項目決算報告。6.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門對項目決算報告進行審核，并按照規(guī)定程序辦理項目資金結算手續(xù)。資金支付管理支付方式1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支付方式包括財政直接支付和財政授權支付兩種。2.財政直接支付是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位的申請，通過財政零余額賬戶將資金直接支付給收款人或用款單位。3.財政授權支付是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位的申請，向其下達授權支付額度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位在授權支付額度內(nèi)，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金支付給收款人或用款單位。支付程序1.財政直接支付程序：鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位根據(jù)年度預算和工作需要，填寫財政直接支付申請書，并附相關原始憑證。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門對財政直接支付申請書進行審核，并開具財政直接支付憑證。代理銀行根據(jù)財政直接支付憑證，將資金直接支付給收款人或用款單位。2.財政授權支付程序：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位的申請，向其下達授權支付額度，并通知代理銀行。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位在授權支付額度內(nèi)，填寫財政授權支付憑證，并附相關原始憑證。代理銀行根據(jù)財政授權支付憑證，將資金支付給收款人或用款單位。支付監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應加強對資金支付的監(jiān)督管理，建立健全資金支付管理制度，規(guī)范資金支付程序，確保資金支付的安全和規(guī)范。2.代理銀行應按照財政部門的要求，及時辦理資金支付業(yè)務，并定期向財政部門報送資金支付情況報告。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位應加強對本部門、本單位資金支付的管理，嚴格按照規(guī)定的支付程序進行支付，確保資金支付的真實性、合理性和合法性。資金風險管理風險識別1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應建立健全資金風險識別機制，定期對資金管理活動進行風險識別，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素。2.資金風險識別應包括資金收支風險、資金安全風險、資金效益風險等方面。風險評估1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應建立健全資金風險評估機制，定期對識別出的風險因素進行評估，確定風險的等級和程度。2.資金風險評估應采用定性與定量相結合的方法，綜合考慮風險發(fā)生的可能性和影響程度。風險應對1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)風險評估的結果，制定相應的風險應對策略，采取有效的措施降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險應對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險接受等。風險監(jiān)控1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應建立健全資金風險監(jiān)控機制，定期對資金管理活動進行風險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風險應對措施的執(zhí)行情況和風險狀況的變化情況。2.資金風險監(jiān)控應采用定期檢查與不定期抽查相結合的方法，確保風險監(jiān)控的有效性。資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責和權限，規(guī)范資金管理流程，確保資金管理活動的規(guī)范、有序進行。2.資金內(nèi)部控制制度應包括資金預算控制、資金收入控制、資金支出控制、資金審批控制、資金支付控制、資金風險管理控制等方面。內(nèi)部控制執(zhí)行1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各崗位應嚴格按照資金內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應加強對資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門、各崗位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。內(nèi)部控制評價1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題和不足，并提出改進措施。2.資金內(nèi)部控制評價應采用自我評價與外部評價相結合的方法，確保評價結果的客觀、公正。資金監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會及其常務委員會應加強對資金管理情況的監(jiān)督檢查，定期聽取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府關于資金管理情況的報告，審查和批準資金預算、決算等。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計部門應加強對資金管理情況的審計監(jiān)督，定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位的資金收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促有關部門和單位進行整改。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應加強對資金管理情況的日常監(jiān)督檢查，定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位的資金收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金預算執(zhí)行情況。2.資金收入管理情況。3.資金支出管理情況。4.資金審批程序執(zhí)行情況。5.資金支付管理情況。6.資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。7.其他資金管理情況。監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門、審計部門等應定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位的資金管理情況進行檢查。2.不定期抽查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門、審計部門等應不定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各事業(yè)單位的資金管理情況進行抽查。3.專項檢查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門、審計部門等應根據(jù)工作需要，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)某一時期、某一領域的資金管理情