企業(yè)內(nèi)審風控管理制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理，確保企業(yè)運營的合規(guī)性、有效性和風險可控性，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的內(nèi)部審計與風險管理工作。（三）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構應獨立于其他職能部門，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應客觀公正地開展工作，以事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計結(jié)果。3.全面性原則：內(nèi)部審計應涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，包括財務收支、內(nèi)部控制、風險管理、經(jīng)濟效益等。4.重要性原則：內(nèi)部審計應根據(jù)風險評估結(jié)果，確定審計重點，關注重要業(yè)務領域和關鍵風險點。5.及時性原則：內(nèi)部審計應及時發(fā)現(xiàn)問題，及時提出建議，及時督促整改，確保審計成果得到有效利用。二、內(nèi)部審計機構與人員（一）內(nèi)部審計機構設置公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職內(nèi)部審計人員，負責公司內(nèi)部審計工作的組織實施。內(nèi)部審計部門在公司董事會審計委員會的領導下開展工作，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作進展和審計結(jié)果。（二）內(nèi)部審計人員職責1.制定審計計劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和風險管理要求，制定年度內(nèi)部審計計劃，報審計委員會批準后組織實施。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦颍瑢矩攧帐罩А?nèi)部控制、風險管理等進行審計監(jiān)督，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.撰寫審計報告：對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。4.跟蹤審計整改：對審計報告中提出的審計意見和建議的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時有效的整改。5.開展專項審計：根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，開展專項審計工作，如經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、內(nèi)部控制評價等。6.協(xié)助外部審計：配合外部審計機構開展審計工作，提供必要的審計資料和協(xié)助。7.其他工作：完成公司領導和審計委員會交辦的其他與內(nèi)部審計相關的工作。（三）內(nèi)部審計人員任職資格1.專業(yè)知識：具備審計、財務、會計、經(jīng)濟、法律等相關專業(yè)知識。2.工作經(jīng)驗：具有一定的審計工作經(jīng)驗或相關業(yè)務工作經(jīng)驗。3.職業(yè)素養(yǎng)：具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，客觀公正，保守公司機密。4.業(yè)務能力：具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達能力，能夠熟練運用審計軟件和辦公軟件。三、內(nèi)部審計工作流程（一）審計準備階段1.確定審計項目：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和風險管理要求，結(jié)合公司實際情況，確定年度內(nèi)部審計項目。2.組建審計組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和復雜程度，選派合適的內(nèi)部審計人員組成審計組，明確審計組成員的職責分工。3.制定審計方案：審計組根據(jù)審計項目的特點和要求，制定詳細的審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和審計時間安排等。4.下達審計通知書：審計組在實施審計前，向被審計單位下達審計通知書，告知被審計單位審計的目的、范圍、時間和要求等。（二）審計實施階段1.進駐被審計單位：審計組按照審計通知書確定的時間進駐被審計單位，召開審計進點會，向被審計單位介紹審計目的、范圍、時間和要求等，聽取被審計單位的情況介紹。2.開展審計工作：審計組根據(jù)審計方案，運用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦颍瑢Ρ粚徲媶挝坏呢攧帐罩А?nèi)部控制、風險管理等進行審計監(jiān)督，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.溝通審計情況：在審計過程中，審計組與被審計單位保持密切溝通，及時了解審計工作進展情況，解答被審計單位提出的問題，聽取被審計單位的意見和建議。4.形成審計工作底稿：審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，形成審計工作底稿。審計工作底稿應包括審計事項、審計過程、審計證據(jù)和審計結(jié)論等內(nèi)容。5.整理審計資料：審計組在審計工作結(jié)束后，及時整理審計資料，包括審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告等，確保審計資料的完整性和準確性。（三）審計報告階段1.撰寫審計報告初稿：審計組根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.征求被審計單位意見：審計組將審計報告初稿征求被審計單位意見，被審計單位應在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見。審計組對被審計單位提出的意見進行認真研究，合理的意見予以采納，不合理的意見應說明理由。3.修改審計報告：審計組根據(jù)被審計單位的意見，對審計報告初稿進行修改，形成審計報告征求意見稿。4.提交審計報告：審計組將審計報告征求意見稿提交審計委員會審核。審計委員會對審計報告進行審核后，提出審核意見。審計組根據(jù)審計委員會的審核意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告，報公司董事會審批。（四）審計整改階段1.下達審計整改通知書：公司董事會批準審計報告后，向被審計單位下達審計整改通知書，明確審計整改的要求和期限。2.制定整改方案：被審計單位收到審計整改通知書后，應及時制定整改方案，明確整改措施、整改責任人、整改時間和整改目標等，并將整改方案報審計委員會備案。3.實施整改工作：被審計單位按照整改方案組織實施整改工作，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時有效的整改。在整改過程中，被審計單位應定期向?qū)徲嬑瘑T會報告整改工作進展情況。4.跟蹤檢查整改情況：審計組對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對整改不力的單位，審計組應及時提出批評，并督促其加快整改進度。5.提交整改報告：被審計單位整改工作完成后，應及時向?qū)徲嬑瘑T會提交整改報告，報告整改工作的完成情況和整改效果。審計委員會對整改報告進行審核后，認為整改工作達到要求的，予以認可；認為整改工作未達到要求的，應責令被審計單位繼續(xù)整改。四、風險管理（一）風險識別與評估1.建立風險識別機制：公司各部門應定期對本部門面臨的風險進行識別，填寫風險識別清單，報風險管理部門匯總。風險管理部門應定期對公司面臨的風險進行全面梳理，形成公司風險清單。2.開展風險評估：風險管理部門應根據(jù)風險清單，運用適當?shù)娘L險評估方法，對公司面臨的風險進行評估，確定風險等級。風險評估方法包括定性評估方法和定量評估方法，如問卷調(diào)查、專家咨詢、層次分析法、模糊綜合評價法等。3.制定風險應對策略：根據(jù)風險評估結(jié)果，公司應制定相應的風險應對策略。風險應對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險接受等。對于高風險事項，應采取風險規(guī)避策略；對于中風險事項，應采取風險降低策略；對于低風險事項，可采取風險轉(zhuǎn)移或風險接受策略。（二）風險監(jiān)控與預警1.建立風險監(jiān)控機制：公司應建立風險監(jiān)控機制，定期對風險狀況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。風險管理部門應定期收集、分析和評估風險信息，形成風險監(jiān)控報告，報公司管理層和審計委員會。2.設置風險預警指標：公司應根據(jù)風險評估結(jié)果，設置風險預警指標，明確風險預警閾值。當風險指標超過預警閾值時，應及時發(fā)出預警信號。3.啟動風險預警程序：風險預警信號發(fā)出后，風險管理部門應及時啟動風險預警程序，組織相關部門對風險進行分析和評估，制定風險應對措施，報公司管理層審批后組織實施。（三）風險管理信息系統(tǒng)1.建立風險管理信息系統(tǒng)：公司應建立風險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)風險信息的集中管理和共享。風險管理信息系統(tǒng)應具備風險識別、評估、監(jiān)控、預警等功能，能夠及時、準確地反映公司風險狀況。2.完善風險管理信息系統(tǒng)功能：公司應根據(jù)風險管理工作的需要，不斷完善風險管理信息系統(tǒng)功能，提高風險管理工作的效率和水平。3.加強風險管理信息系統(tǒng)安全管理：公司應加強風險管理信息系統(tǒng)安全管理，采取必要的安全防護措施，確保風險信息的安全和保密。五、內(nèi)部控制評價（一）內(nèi)部控制評價的目的通過對公司內(nèi)部控制的有效性進行評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制體系的不斷完善，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。（二）內(nèi)部控制評價的范圍內(nèi)部控制評價的范圍包括公司內(nèi)部控制體系的各個方面，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。（三）內(nèi)部控制評價的方法內(nèi)部控制評價方法包括文件審查、問卷調(diào)查、訪談、實地觀察、穿行測試、數(shù)據(jù)分析等。（四）內(nèi)部控制評價的程序1.制定評價方案：根據(jù)公司內(nèi)部控制體系的特點和評價要求，制定內(nèi)部控制評價方案，明確評價目標、范圍、方法、步驟和時間安排等。2.組建評價工作組：根據(jù)評價方案的要求，組建內(nèi)部控制評價工作組，明確工作組成員的職責分工。3.實施評價工作：評價工作組按照評價方案，運用適當?shù)脑u價方法，對公司內(nèi)部控制體系進行全面評價，收集評價證據(jù)，編制評價工作底稿。4.匯總評價結(jié)果：評價工作組對評價工作底稿進行匯總分析，形成評價結(jié)果匯總表，對公司內(nèi)部控制體系的有效性進行評價。5.撰寫評價報告：評價工作組根據(jù)評價結(jié)果匯總表，撰寫內(nèi)部控制評價報告，報告應包括評價概況、評價發(fā)現(xiàn)的問題、評價結(jié)論和建議等內(nèi)容。6.征求意見與審核：內(nèi)部控制評價報告征求公司各部門和分支機構的意見后，報公司管理層審核。公司管理層對評價報告進行審核后，提出審核意