崗位二往來核算崗位

一、編制通用記賬憑證（以會計分錄代替）

1、借：應收賬款一一廣發電子有限公司8700000

貸：主營業務收入一一甲混合組件7500000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）1200000

2、借：原材料——A材料600000

——B材料150（X）00

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）336000

貸：應付賬款一一徐州鵬飛公司2436000

3、借：應收賬款一一北方電子有限公司3480000

貸：主營業務收入----甲混合組件3000000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）480000

4、借：其他應收款一一王海3000

貸：庫存現金3000

5、借：銀行存款351000

貸：應收賬款一一金陽光有限公司351000

6、借：應付賬款一一徐州鵬飛公司243600（）

貸：銀行存款2436000

7、借：銀行存款250000

貸：應收賬款一一光明機械廠250000

8、借：庫存現金800

貸：應收賬款一一藍天公司800

借：庫存現金1000

貸：預收賬款一一華立公司1000

9、借：銀行存款100000

貸：預收賬款一一廣州三星公司100000

10、借：管理費用3071.70

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）28.30

貸：其他應收款一一王海3000

庫存現金100

11、借：銀行存款3450000

財務費用——現金折扣30000

貸：應收賬款一一北方電子有限公司3480000

12、借：在途材料一一B材料360000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）57600

貸：應付賬款一一珠海公司417600

13、借:銀行存款27300

貸：應收票據一一新興發機電公司27300

14、借：庫存現金2000

貸：其他應付款一一市農機公司2000

15、借:預付賬款一一東方公司50000

貸：銀行存款5()()(X)

16、借:壞賬準備5000

貸：應收賬款一一大華機電公司5000

17、借:應付賬款一一珠海公司417600

貸：銀行存款417600

18、借:原材料----A材料500000

——B材料500000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）160000

貸：應付票據一一徐州鵬飛公司1160000

19、借：銀行存款127155.60

財務費用1544.40

貸：應收票據一一廣州市機械廠128700

20、借：應付賬款一一華成有限責任公司351000

貸：銀行存款351000

21、借：資產減值損失一一計提的壞賬損失61260

貸：壞賬準備61260

二、登記賬簿

（-）應收賬款總賬及明細賬

應收賬款總賬單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借606800.00

21銷售產品，款未收8700000.00借9306800.00

43銷售產品，款未收348(X)00.00借12786800.00

85收到前欠貨款351000.00借12435800.00

127收到前欠貨款25(X)00.00借12185800.00

1581/2收回貨款800.00借12185000.00

2211收回貨款3480000.00借8705000.00

2816確認壞賬5000.00借8700000.00

31本月合計⑵80000.0()40868(X).00借8700000.00

應收賬款明細賬

明細科目：金陽光有限公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借351000

127收到前欠貨款351000平0

31本月合計351000平0

應收賬款明細賬

明細科目：光明機械廠單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借2501X)0

85收到前欠貨款250000平0

31本月合計250000平0

應收賬款明細賬

明細科目：藍天公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借800

1581/2收回貨款800平0

31本月合計800平0

應收賬款明細賬

明細科目：大華機電公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額借5000

2816確認壞賬5000平0

31本月合計5000平0

應收賬款明細賬

明細科目：廣發電子有限公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

1221銷售產品，款未收8700000借8700000

31本月合計8700000借8700000

應收賬款明細賬

明細科目：北方電子有限公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

1243銷售產品，款未收3480(X)0借3480000

2211收回貨款3480000平0

31本月合計34800003480000平0

（二）應付賬款總賬及明細賬

應付賬款總賬單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額貸351000

42購料款未付2436000貸2787000

106支付購料款2436000貸35IOOO

2312購料款未付417600貸768600

2817支付購料款417600貸35IOOO

3120償壞貨款351000貸0

31本月合計32046002853600平0

應付賬款明細賬

明細科目：華成有限責任公司單位：元

2017年憑證借

月日種類號數摘要借方貸方或余額

貸

121月初余額貸351000

3120償還貨款351000貸0

31本月合計351000平0

應付賬款明細賬

明細科目：徐州鵬飛公司單位：元

任

2017年人證借

月H