自考中國稅制試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.稅收“三性”的核心是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.穩定性2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅3.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消費稅的納稅環節一般是在（）A.生產環節B.流通環節C.消費環節D.分配環節5.企業所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.房產稅的計稅依據是（）A.房產原值B.房產租金收入C.房產余值或租金收入D.房產市場價值8.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.比例稅率D.定額稅率9.資源稅的課稅對象是（）A.自然資源B.人造資源C.可再生資源D.不可再生資源10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.稅收制度的構成要素包括（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環節E.納稅期限2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備E.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品3.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.鞭炮、焰火4.企業所得稅的納稅人包括（）A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.聯營企業E.股份制企業5.個人所得稅的應稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.經營所得6.下列屬于財產稅類的稅種有（）A.房產稅B.契稅C.車船稅D.印花稅E.城鎮土地使用稅7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦E.黑色金屬礦原礦8.城市維護建設稅的計稅依據包括（）A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.營業稅稅額（已取消，但知識點保留）D.關稅稅額E.企業所得稅稅額9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照E.經財政部確定征稅的其他憑證10.關稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用D.保險費E.包裝費三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的，納稅人必須依法納稅。（）2.增值稅小規模納稅人的征收率統一為3%。（）3.消費稅的計稅方法只有從價定率一種。（）4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.資源稅實行從價定率和從量定額兩種計征方式。（）9.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）10.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述稅收的職能稅收具有財政職能，為國家籌集資金；具有經濟職能，調節經濟運行，如調節產業結構、資源配置等；還具有監督職能，對經濟活動進行監督管理，保障經濟秩序。2.簡述增值稅的類型增值稅分為生產型增值稅，不允許扣除固定資產所含稅款；收入型增值稅，允許扣除固定資產折舊所含稅款；消費型增值稅，允許一次性扣除固定資產所含稅款。我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業所得稅的納稅調整項目包括收入類調整項目，如不征稅收入等；扣除類調整項目，像業務招待費、廣告費等按規定限額扣除；資產類調整項目，例如固定資產折舊的調整等。通過這些調整確定應納稅所得額。4.簡述印花稅的特點印花稅具有征收面廣，涉及經濟活動諸多方面；稅負從輕，稅率較低；自行完稅，由納稅人自行計算、購買并粘貼印花稅票完成納稅義務等特點。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收在促進經濟可持續發展中的作用稅收可通過優惠政策鼓勵環保產業、高新技術產業發展，引導資源合理配置。對高污染、高能耗企業征重稅，抑制其發展。同時，稅收收入用于基礎設施建設等，改善經濟發展環境，推動經濟可持續發展。2.討論個人所得稅改革對居民收入分配的影響個人所得稅改革提高起征點，可使低收入群體納稅減少，增加可支配收入。調整稅率結構，對高收入群體適用較高稅率，加強稅收調節。專項附加扣除考慮家庭實際支出，更公平合理，總體上有助于縮小居民收入差距。3.討論消費稅征稅范圍調整的必要性隨著經濟發展和消費結構變化，原消費稅征稅范圍需調整。一些新興高消費產品應納入征稅，增加財政收入并調節消費。部分已征稅項目因市場變化可適當調整，使消費稅更好發揮引導消費、促進產業結構優化的作用。4.討論房產稅全面開征可能帶來的影響對房地產市場而言，增加房產持有成本，抑制投機性購房需求，穩定房價。對地方財政，提供穩定稅源。對居民觀念影響，促使合理規劃房產配置。但開征也可能面臨評估體系不完善、部分居民負擔加重等問題。答案一、單項選擇題1.B2.C3.A4.A5.C6.B7.C8.B9.A10.B二、多項選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.