2025年法律風險管理與審計考試題及答案一、選擇題

1.下列哪項不屬于法律風險管理的范疇？（）

A.合同風險管理

B.知識產權風險管理

C.環境風險管理

D.人力資源風險管理

答案：C

2.下列哪項不屬于審計的基本職能？（）

A.評價企業財務狀況

B.評估企業內部控制

C.提供咨詢服務

D.監督企業經營活動

答案：D

3.下列哪項不屬于審計程序中的風險評估？（）

A.內部控制測試

B.交易測試

C.分析程序

D.確定審計目標

答案：D

4.下列哪項不屬于審計證據的種類？（）

A.內部證據

B.外部證據

C.會計證據

D.管理證據

答案：C

5.下列哪項不屬于審計報告的組成部分？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據

D.審計結論

答案：C

6.下列哪項不屬于審計準則的要求？（）

A.審計質量

B.審計獨立性

C.審計程序

D.審計報告格式

答案：D

二、判斷題

1.法律風險管理是企業風險管理的核心內容。（）

答案：√

2.審計人員可以對企業進行完全的審計。（）

答案：×

3.審計證據的充分性是指審計證據的數量足夠。（）

答案：×

4.審計報告必須對企業的財務狀況進行全面評價。（）

答案：√

5.法律風險管理與審計工作可以相互替代。（）

答案：×

三、簡答題

1.簡述法律風險管理的目標。

答案：法律風險管理的目標主要包括以下三個方面：

（1）預防法律風險的發生；

（2）降低法律風險帶來的損失；

（3）提高企業的法律合規性。

2.簡述審計的三個基本要素。

答案：審計的三個基本要素包括：

（1）審計對象：企業的財務狀況和經營成果；

（2）審計依據：國家相關法律法規、會計準則和審計準則；

（3）審計程序：審計人員實施的一系列審計活動。

3.簡述審計報告的主要內容。

答案：審計報告的主要內容包括：

（1）審計意見；

（2）審計范圍；

（3）審計依據；

（4）審計發現；

（5）審計結論。

4.簡述審計證據的三個基本特征。

答案：審計證據的三個基本特征包括：

（1）客觀性：審計證據應當客觀、真實、可靠；

（2）相關性：審計證據與審計目標相關；

（3）充分性：審計證據的數量足以支持審計意見。

5.簡述審計人員應當遵守的職業道德規范。

答案：審計人員應當遵守以下職業道德規范：

（1）獨立、客觀、公正；

（2）保密；

（3）誠信；

（4）勤勉盡責；

（5）遵守國家法律法規。

四、論述題

1.論述法律風險管理在企業管理中的重要性。

答案：法律風險管理在企業管理中的重要性主要體現在以下幾個方面：

（1）預防法律風險的發生，降低企業損失；

（2）提高企業的合規性，降低法律風險；

（3）增強企業競爭力，提高企業價值；

（4）促進企業可持續發展。

2.論述審計在企業管理中的作用。

答案：審計在企業管理中的作用主要體現在以下幾個方面：

（1）評價企業財務狀況和經營成果，為投資者提供決策依據；

（2）評估企業內部控制，提高企業風險管理水平；

（3）發現企業管理中的問題，促進企業改進；

（4）提高企業透明度，增強投資者信心。

五、案例分析題

1.某公司因違反環境保護法規，被當地環保部門罰款100萬元。請分析該公司在法律風險管理方面的不足，并提出改進建議。

答案：該公司在法律風險管理方面的不足主要體現在以下兩個方面：

（1）缺乏環境保護意識，未充分了解相關法律法規；

（2）未建立健全環境保護制度，未對環保風險進行有效管理。

改進建議：

（1）加強環境保護意識培訓，提高員工環保意識；

（2）建立健全環境保護制度，對環保風險進行有效管理；

（3）加強環保法規學習，確保公司經營活動符合法律法規要求；

（4）設立環保風險管理部門，負責環保風險的管理和監督。

六、綜合應用題

1.某企業擬進行一項投資，預計投資收益率為10%，投資期限為5年。請計算該投資項目的凈現值（NPV）和內部收益率（IRR）。

答案：NPV=10%*(P/A,10%,5)=10%*3.7908=0.37908

IRR=10%

2.某公司擬發行債券，面值為1000萬元，發行利率為5%，期限為10年。請計算該債券的發行價格。

答案：發行價格=1000*(P/F,5%,10)+1000*5%*(P/A,5%,10)=1000*0.6139+1000*0.05*7.7217=613.9+386.09=1000萬元

3.某企業擬購買一臺設備，設備價格為100萬元，預計使用壽命為5年，預計年折舊額為20萬元。請計算該設備的年折舊率。

答案：年折舊率=年折舊額/設備原值=20萬元/100萬元=20%

4.某公司擬發行股票，每股面值為1元，發行價格為10元。請計算該公司發行股票的市盈率。

答案：市盈率=發行價格/每股收益=10元/1元=10

5.某企業擬進行一項投資，預計投資收益率為15%，投資期限為3年。請計算該投資項目的回收期。

答案：回收期=投資期限-投資收益回收年份=3年-2年=1年

6.某公司擬進行一項投資，預計投資收益率為12%，投資期限為5年。請計算該投資項目的盈利指數（PI）。

答案：盈利指數=投資收益/投資成本=12%*1.7305=0.2047

本次試卷答案如下：

一、選擇題

1.C

解析：環境風險管理屬于企業環境、健康與安全（EHS）管理的范疇，而非法律風險管理。

2.D

解析：審計的職能包括評價企業財務狀況、評估企業內部控制和提供咨詢服務，但不包括監督企業經營活動。

3.D

解析：審計程序中的風險評估包括內部控制測試、交易測試和分析程序，確定審計目標是審計計劃階段的工作。

4.C

解析：審計證據的種類包括內部證據、外部證據和管理證據，會計證據是證據來源的一種分類。

5.C

解析：審計報告的組成部分包括審計意見、審計范圍、審計依據和審計結論，審計依據是支持審計意見的基礎。

6.D

解析：審計準則的要求包括審計質量、審計獨立性和審計程序，審計報告格式是審計報告的呈現形式。

二、判斷題

1.√

解析：法律風險管理確實是企業風險管理的核心內容，因為它涉及到企業可能面臨的法律風險。

2.×

解析：審計人員不能對企業進行完全的審計，因為審計存在固有限制，不可能發現所有問題。

3.×

解析：審計證據的充分性不僅指數量，還包括質量，即證據的可靠性、相關性和有效性。

4.√

解析：審計報告確實需要對企業的財務狀況進行全面評價，以提供準確的財務信息。

5.×

解析：法律風險管理與審計工作是不同的專業領域，不能相互替代。

三、簡答題

1.法律風險管理的目標主要包括以下三個方面：

（1）預防法律風險的發生；

（2）降低法律風險帶來的損失；

（3）提高企業的法律合規性。

2.審計的三個基本要素包括：

（1）審計對象：企業的財務狀況和經營成果；

（2）審計依據：國家相關法律法規、會計準則和審計準則；

（3）審計程序：審計人員實施的一系列審計活動。

3.審計報告的主要內容如下：

（1）審計意見；

（2）審計范圍；

（3）審計依據；

（4）審計發現；

（5）審計結論。

4.審計證據的三個基本特征包括：

（1）客觀性：審計證據應當客觀、真實、可靠；

（2）相關性：審計證據與審計目標相關；

（3）充分性：審計證據的數量足以支持審計意見。

5.審計人員應當遵守以下職業道德規范：

（1）獨立、客觀、公正；

（2）保密；

（3）誠信；

（4）勤勉盡責；

（5）遵守國家法律法規。

四、論述題

1.法律風險管理在企業管理中的重要性體現在：

（1）預防法律風險的發生，降低企業損失；

（2）提高企業的合規性，降低法律風險；

（3）增強企業競爭力，提高企業價值；

（4）促進企業可持續發展。

2.審計在企業管理中的作用包括：

（1）評價企業財務狀況和經營成果，為投資者提供決策依據；

（2）評估企業內部控制，提高企業風險管理水平；

（3）發現企業管理中的問題，促進企業改進；

（4）提高企業透明度，增強投資者信心。

五、案例分析題

1.該公司在法律風險管理方面的不足包括：

（1）缺乏環境保護意識，未充分了解相關法律法規；

（2）未建立健全環境保護制度，未對環保風險進行有效管理。

改進建議：

（1）加強環境保護意識培訓，提高員工環保意識；

（2）建立健全環境保護制度，對環保風險進行有效管理；

（3）加強環保法規學習，確保公司經營活動符合法律法規要求；

（4）設立環保風險管理部門，負責環保風險的管理和監督。

六、綜合應用題

1.NPV=10%*(P/A,10%,5)=10%*3.7908=0.37908

IRR=10%

2.發行價格=1000*(P/F,5%,10)+1000*5%*(P/A,5%,10)=1000*0.6139+1000*0.05*