徐聞縣村級財務管理制度一、總則（一）目的為加強徐聞縣村級財務管理，規范村級財務收支行為，提高資金使用效益，維護農村集體經濟組織和農民的合法權益，促進農村經濟社會持續健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于徐聞縣行政區域內的所有村級集體經濟組織，包括村民委員會、村集體經濟合作社等。（三）基本原則1.依法依規原則。嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保村級財務管理工作合法合規。2.民主公開原則。實行民主理財，財務公開透明，接受群眾監督。3.收支平衡原則。堅持量入為出，合理安排收支，確保村級財務收支平衡。4.規范管理原則。建立健全村級財務管理制度，規范財務核算和監督，提高財務管理水平。二、財務組織與職責（一）財務機構設置村級應設立獨立的財務管理機構，配備必要的財務人員。財務人員應具備會計從業資格證書，熟悉財務業務，遵守職業道德。（二）財務人員職責1.會計職責負責村級財務核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理，做到賬目清晰、核算準確。編制財務報表，定期向村民公開財務收支情況，為村民提供財務信息服務。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。協助做好村級財務審計工作，提供相關財務資料。2.出納職責負責村級現金收付和銀行存款收支業務，嚴格遵守現金管理規定，做到日清月結。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。保管庫存現金、有價證券和財務印章等，確保資金安全。協助會計做好財務核算和其他相關工作。（三）民主理財小組職責1.由村民會議或村民代表會議推選產生民主理財小組，成員一般為35人，設組長1名。2.負責對村級財務收支情況進行審核監督，檢查財務制度的執行情況。3.參與制定村級財務計劃和各項財務管理制度，聽取和反映村民對財務管理工作的意見和建議。4.對財務公開情況進行監督檢查，確保財務公開內容真實、完整、及時。三、財務收支管理（一）收入管理1.村級收入主要包括財政補助收入、上級專項補助收入、集體經營收入、發包及上交收入、捐贈收入、利息收入等。2.各項收入應及時足額入賬，嚴禁坐收坐支。收取的現金應及時存入銀行，不得公款私存。3.收入票據應使用財政部門統一監制的票據，不得使用自制票據或白條收款。票據開具應規范、完整，注明收款日期、項目、金額等內容，并加蓋村級財務專用章。4.加強對村級收入的監督管理，定期對收入情況進行清查核對，確保收入真實、準確、完整。（二）支出管理1.村級支出應嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，堅持量入為出、勤儉節約的原則。2.支出審批程序村級日常支出實行“一支筆”審批制度，由村主任或經村民會議授權的負責人審批。重大支出項目（如工程項目、大額采購等）應經村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉鎮（街道）農村財務管理部門備案。支出報銷時，應取得合法有效的原始憑證，注明支出日期、項目、金額、用途等內容，并由經辦人、證明人簽字，審批人審批后，方可報銷入賬。3.支出范圍辦公費：用于村級日常辦公用品、印刷、郵電、水電費等支出。差旅費：用于村級干部因公務出差發生的交通、住宿、伙食補助等費用。會議費：用于召開村民會議、黨員會議、村民代表會議等發生的場地租賃、資料印刷、誤工補貼等費用。招待費：嚴格控制招待費支出，確因工作需要招待的，應嚴格按照規定標準執行，并注明招待事由、人數、金額等內容。固定資產購建費：用于購置辦公設備、交通工具、農業生產設施等固定資產的支出。公益事業支出：用于村級道路建設、水利設施維修、環境衛生整治等公益事業的支出。其他支出：指上述支出范圍以外的其他必要支出。4.嚴格控制非生產性支出，嚴禁用公款請客送禮、大吃大喝、濫發補貼獎金等。四、財務審批與報銷（一）財務審批流程1.經辦人填寫支出報銷單，注明支出日期、項目、金額、用途等內容，并簽字。2.證明人對支出事項進行證明，并簽字。3.審批人按照審批權限進行審批簽字。4.會計對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷入賬。（二）報銷憑證要求1.報銷憑證應是合法有效的原始憑證，包括發票、收據、財政票據等。2.發票應具備發票聯、發票專用章、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額等內容。3.收據應是財政部門監制的統一收據，或稅務部門監制的發票。4.報銷憑證上的內容應與支出事項相符，不得涂改、挖補。如有錯誤，應由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。五、財務公開與監督（一）財務公開1.村級應定期進行財務公開，公開時間不少于每季度一次，重要財務事項應及時公開。2.財務公開內容包括財務收支情況、資產負債情況、債權債務情況、收益分配情況、專項資金使用情況等。3.財務公開應采用公開欄、廣播、微信公眾號等多種形式進行，公開欄應設置在村民集中活動的場所，便于村民查看。4.公開的財務信息應真實、完整、準確，接受村民監督。村民對財務公開內容有疑問的，可向村級財務管理人員或民主理財小組提出，有關人員應及時給予解答。（二）財務監督1.民主理財小組應定期對村級財務收支情況進行審核監督，對發現的問題及時提出整改意見，并督促落實。2.鄉鎮（街道）農村財務管理部門應加強對村級財務的指導和監督，定期對村級財務進行檢查，發現問題及時責令整改。3.審計部門應定期對村級財務進行審計，重點審計財務收支的真實性、合法性、效益性，以及財務制度的執行情況等。對審計發現的問題，依法依規進行處理，并向村民公開審計結果。六、資產與資源管理（一）資產清查1.村級應定期對資產進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.資產清查內容包括貨幣資金、固定資產、存貨、債權債務等。3.清查結束后，應編制資產清查報告，對清查結果進行分析總結，針對存在的問題提出整改措施。（二）固定資產管理1.村級應建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、使用、維修、處置等情況進行詳細登記。2.固定資產購置應按照規定程序進行，納入政府采購范圍的，應實行政府采購。3.固定資產折舊應按照規定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入相關成本費用。4.固定資產處置應經村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉鎮（街道）農村財務管理部門備案。處置收入應及時入賬，不得截留、挪用。（三）資源管理1.村級集體資源包括土地、林地、灘涂、水面等，應建立資源臺賬，詳細記錄資源的種類、數量、位置、承包經營情況等。2.資源承包、租賃等經營活動應按照公開、公平、公正的原則進行，通過招標、拍賣、公開協商等方式確定承包經營者，并簽訂書面合同。3.資源承包、租賃收入應及時足額入賬，不得拖欠或隱瞞。七、債權債務管理（一）債權管理1.村級應加強債權管理，定期對債權進行清理核對，及時催收欠款，確保債權安全。2.建立債權臺賬，詳細記錄債權的發生時間、金額、欠款人、欠款原因、催收情況等。3.對長期拖欠的債權，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。（二）債務管理1.村級應嚴格控制債務規模，確需舉債的，應經村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉鎮（街道）農村財務管理部門審批。2.建立債務臺賬，詳細記錄債務的發生時間、金額、債權人、用途、還款計劃等。3.按照借款合同約定及時償還債務，不得拖欠。對逾期債務，應制定切實可行的還款計劃，逐步予以償還。八、票據與檔案管理（一）票據管理1.村級應統一使用財政部門監制的票據，不得自行印制或購買其他票據。2.建立票據管理制度，明確票據的購買、保管、使用、核銷等程序。3.票據使用人員應按照規定填寫票據，不得擅自涂改、轉讓、出借票據。票據存根應妥善保管，保管期限一般為5年。4.定期對票據使用情況進行檢查，發現問題及時整改。票據核銷時，應將票據存根聯與記賬聯進行核對，確保票據使用的真實性和準確性。（二）檔案管理1.村級應建立財務檔案管理制度，明確財務檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱等程序。2.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務公開資料、審計報告、合同協議等。3.財務檔