分公司總部建賬管理制度總則1.目的本制度旨在規范分公司總部建賬行為，確保財務信息的準確、完整和及時，為分公司的經營決策、財務管理和業績考核提供可靠依據，保障公司資產安全，促進分公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司下屬各分公司總部的財務建賬工作，包括但不限于賬務處理、財務報表編制、會計檔案管理等相關財務活動。3.建賬原則合法性原則：嚴格遵循國家法律法規、會計準則和公司財務制度的規定進行建賬，確保財務核算合法合規。準確性原則：準確記錄和反映分公司的經濟業務，保證賬務數據真實、準確，賬賬相符、賬實相符。完整性原則：全面涵蓋分公司各項經濟業務，不得遺漏重要信息，確保財務信息的完整性。及時性原則：及時進行賬務處理，按時編制財務報表，保證財務信息的及時性，為管理決策提供適時支持。規范性原則：按照統一的財務核算標準和流程進行建賬，確保財務工作的規范化和標準化。建賬流程1.建賬準備確定會計期間：根據公司統一規定，結合分公司實際經營情況，確定分公司的會計年度、會計月度等會計期間。設置會計科目：依據國家會計準則和公司財務制度，結合分公司業務特點，設置適合分公司的會計科目體系。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用等各類經濟業務，確保能夠全面、準確地反映分公司財務狀況和經營成果。準備賬簿：根據設置的會計科目，準備相應的賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿的格式應符合國家規定和公司要求，確保能夠清晰、準確地記錄各項經濟業務。配備財務人員：根據分公司財務工作需要，配備具備專業知識和技能的財務人員，明確財務人員的崗位職責和分工，確保財務工作有序開展。2.初始建賬收集原始憑證：財務人員應及時收集分公司成立以來的各類原始憑證，包括但不限于發票、收據、合同、協議、審批文件等。原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。審核原始憑證：對收集到的原始憑證進行嚴格審核，確保其符合國家法律法規和公司財務制度的規定。審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及審批手續的合規性等。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回并要求相關人員補充或更正。編制記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證，按照會計核算方法和會計科目體系，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的摘要、會計科目、金額、借貸方向等內容，確保記賬憑證的準確性和規范性。登記賬簿：依據編制好的記賬憑證，按照賬簿登記規則，將各項經濟業務逐筆登記到相應的賬簿中。登記賬簿時應注意字跡清晰、數字準確、摘要簡明，確保賬簿記錄的完整性和準確性。試算平衡：在完成一定期間的賬務登記后，進行試算平衡。通過編制試算平衡表，檢查各會計科目的借方發生額和貸方發生額是否相等，以驗證賬務處理的準確性。如發現試算不平衡，應及時查找原因并進行調整。3.日常賬務處理經濟業務記錄：財務人員應及時記錄分公司日常發生的各項經濟業務，確保每一筆經濟業務都能準確、及時地反映在賬務中。對于涉及資金收付、物資采購、銷售業務、費用報銷等重要經濟業務，應嚴格按照公司規定的審批流程進行處理，并及時取得相關原始憑證。憑證審核與記賬：對日常編制的記賬憑證進行審核，確保憑證內容真實、準確、完整，會計科目使用正確，借貸方向無誤。審核通過的記賬憑證及時登記到相應的賬簿中，保證賬簿記錄的及時性和連續性。賬務核對：定期進行賬務核對工作，包括賬賬核對、賬實核對等。賬賬核對主要核對總賬與明細賬、日記賬之間的余額是否相符；賬實核對主要核對庫存現金、銀行存款、存貨等實物資產與賬簿記錄是否一致。如發現賬賬不符或賬實不符的情況，應及時查明原因并進行調整。財務報表編制：按照國家會計準則和公司規定的財務報表格式及編制要求，定期編制分公司的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映分公司一定期間的財務狀況和經營成果。在編制過程中，應確保各項數據來源準確可靠，報表勾稽關系正確無誤。財務報表管理1.報表種類及編制要求資產負債表：反映分公司在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的構成情況。編制時應按照會計科目余額分析填列，確保資產總額等于負債總額加所有者權益總額。利潤表：反映分公司在一定會計期間的經營成果，包括收入、成本、費用和利潤的實現情況。編制時應按照收入、成本、費用的發生額分析計算填列，確保利潤計算準確無誤。現金流量表：反映分公司在一定會計期間內現金及現金等價物的流入和流出情況。編制時應按照現金流量的分類，對各項經濟業務進行分析填列，確保現金流量信息真實、準確。其他報表：根據公司管理需要和相關部門要求，可能還需編制一些其他財務報表，如費用明細表、往來賬款明細表等。編制要求應符合公司規定和相關會計準則。2.報表編制流程數據收集與整理：財務人員在編制報表前，應收集和整理分公司各會計科目在一定期間內的發生額和余額數據，確保數據準確、完整。同時，對相關明細數據進行核對和清理，保證報表數據來源的可靠性。報表編制：根據收集整理好的數據，按照財務報表編制要求，使用財務軟件或手工方式編制財務報表。在編制過程中，應注意各項數據的計算方法和填列規則，確保報表數據的準確性和一致性。審核與調整：報表編制完成后，由財務負責人對報表進行審核。審核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的正確性、報表格式的規范性等。如發現問題，應及時進行調整，確保報表質量。報送與存檔：審核通過的財務報表應按照公司規定的時間和渠道及時報送相關部門和領導。同時，將報表及相關編制資料進行整理歸檔，妥善保存，以備查閱。3.報表分析與利用財務分析指標設定：為了深入了解分公司的財務狀況和經營成果，應設定一系列財務分析指標，如償債能力指標（資產負債率、流動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率等）、營運能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等）等。報表分析方法：運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務報表數據進行分析。通過與同行業數據對比、分公司歷史數據對比等方式，找出分公司在財務方面的優勢和不足，為經營決策提供參考依據。分析報告撰寫：根據報表分析結果，撰寫財務分析報告。報告應包括分公司財務狀況概述、主要財務指標分析、存在問題及建議等內容。財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、數據準確，能夠為公司管理層提供有價值的決策信息。會計檔案管理1.檔案范圍分公司總部建賬過程中形成的各類會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、審計報告、財務文件、合同協議等與財務相關的資料。2.檔案整理分類：按照會計檔案的種類和形成時間，對會計檔案進行分類整理。例如，將會計憑證按照月份和編號順序排列，將會計賬簿按照年度和賬簿種類分別整理等。編號：為便于檔案的查找和管理，對每一類會計檔案進行編號。編號應具有唯一性和系統性，能夠清晰反映檔案的類別、年度和順序等信息。裝訂：對于會計憑證等零散資料，應進行裝訂成冊。裝訂時應確保資料整齊、牢固，封面應注明檔案名稱、年度、月份、冊數等信息。3.檔案保管保管期限：根據國家規定和公司要求，確定各類會計檔案的保管期限。一般情況下，會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表等其他會計檔案保管期限為10年等。對于涉及重要經濟事項或法律糾紛的會計檔案，應適當延長保管期限。保管地點：設立專門的會計檔案保管地點，確保檔案存放安全、干燥、通風良好。保管地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等設施，以保證會計檔案的完整性和安全性。保管責任：明確專人負責會計檔案的保管工作，建立檔案保管臺賬，詳細記錄檔案的出入庫情況。保管人員應定期對檔案進行檢查和盤點，如發現檔案損壞、丟失等情況，應及時報告并采取相應措施。4.檔案查閱與借閱查閱規定：公司內部人員因工作需要查閱會計檔案時，應填寫查閱申請表，經財務負責人批準后，在指定地點查閱。查閱時應遵守檔案查閱制度，不得在檔案上涂改、標記、抽換等。借閱規定：外部單位或個人因特殊原因需要借閱會計檔案時，必須經公司主管領導批準，并辦理借閱手續。借閱期限一般不得超過規定時間，借閱期間應妥善保管檔案，不得轉借他人或用于其他非借閱目的。歸還要求：查閱或借閱完畢后，檔案應及時歸還保管人員。保管人員應對歸還的檔案進行檢查，確保檔案完整無損、資料齊全。監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對分公司總部建賬工作進行審計監督，檢查建賬流程是否合規、賬務處理是否準確、財務報表是否真實等。審計過程中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查財務部門定期對分公司總部財務工作進行自查，包括賬務核對、報表審核、檔案管理等方面。通過自查，及時發現和糾正財務工作中存在的問題，不斷提高財務工