公司報銷借支等管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范報銷借支行為，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效率，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：報銷借支行為必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與實(shí)際情況相符。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動需要，具有合理性和必要性。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷借支審批，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。二、報銷管理（一）報銷流程1.費(fèi)用發(fā)生：員工在開展業(yè)務(wù)活動過程中產(chǎn)生費(fèi)用支出，應(yīng)及時取得合法有效的報銷憑證。2.整理粘貼：將報銷憑證按照公司規(guī)定的格式進(jìn)行整理、粘貼，確保憑證整齊、清晰。3.填寫報銷單：詳細(xì)填寫報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、事由等信息，并簽字確認(rèn)。4.部門初審：部門負(fù)責(zé)人對報銷內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初審，簽字確認(rèn)。5.財務(wù)審核：財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、憑證是否齊全有效等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正。6.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。7.報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，及時辦理報銷支付手續(xù)，將款項(xiàng)支付到報銷人指定的賬戶。（二）報銷憑證要求1.發(fā)票：必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括公司名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.收據(jù)：對于確實(shí)無法取得發(fā)票的情況，可使用財政部門監(jiān)制的收據(jù)，但收據(jù)上應(yīng)注明收款單位名稱、地址、電話、收款項(xiàng)目、金額等信息，并加蓋收款單位財務(wù)專用章。3.其他憑證：如車票、機(jī)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等，應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，且與報銷內(nèi)容相符。憑證上應(yīng)注明日期、起止地點(diǎn)、金額等信息。（三）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用：根據(jù)不同級別和出行方式制定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，如飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、高鐵二等座等，特殊情況需乘坐更高等級交通工具的，需提前申請并經(jīng)批準(zhǔn)。住宿費(fèi)用：按照出差地區(qū)的不同分為不同檔次，明確每晚的住宿費(fèi)用上限。餐飲補(bǔ)貼：根據(jù)出差天數(shù)給予一定標(biāo)準(zhǔn)的餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)地區(qū)差異有所不同。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)招待客戶應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)儉的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。招待費(fèi)用應(yīng)提前申請，注明招待對象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。報銷時應(yīng)提供詳細(xì)的招待清單，包括招待時間、地點(diǎn)、參與人員、費(fèi)用明細(xì)等。招待費(fèi)用不得超過公司規(guī)定的年度預(yù)算比例。3.辦公用品及設(shè)備購置報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品應(yīng)按照公司制定的采購流程進(jìn)行采購，統(tǒng)一由行政部門負(fù)責(zé)管理。購置辦公用品及設(shè)備應(yīng)填寫申購單，注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。報銷時應(yīng)提供發(fā)票、采購清單、驗(yàn)收單等憑證，確保所購物品與申購單一致。（四）報銷時間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上應(yīng)在一個月內(nèi)提交報銷申請。2.對于跨年度的費(fèi)用報銷，應(yīng)在次年1月31日前辦理完畢，逾期不予報銷（特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)的除外）。三、借支管理（一）借支流程1.借支申請：員工因工作需要借支款項(xiàng)時，應(yīng)填寫借支單，注明借支事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門審核：部門負(fù)責(zé)人對借支事項(xiàng)的合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門對借支金額、還款能力等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借支用途是否符合公司規(guī)定、是否有相應(yīng)的資金來源等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與借支人溝通并要求補(bǔ)充或更正。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)對借支事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。5.借支支付：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的借支單，將款項(xiàng)支付到借支人指定的賬戶。（二）借支額度規(guī)定1.借支額度應(yīng)根據(jù)員工的工作崗位、職責(zé)及實(shí)際需求進(jìn)行合理確定，原則上不超過員工當(dāng)月工資的一定比例。2.對于臨時性、緊急性的借支事項(xiàng)，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高借支額度，但需經(jīng)特殊審批流程。（三）還款規(guī)定1.借支人應(yīng)按照借支單上注明的預(yù)計(jì)還款日期及時歸還借支款項(xiàng)，不得逾期。2.如因特殊原因無法按時還款，借支人應(yīng)提前向財務(wù)部門申請延期還款，并說明原因。經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期，但延期時間不得超過規(guī)定期限。3.對于逾期未還的借支款項(xiàng)，財務(wù)部門將從借支人工資中扣除相應(yīng)金額，直至還清為止。同時，將視情節(jié)輕重對借支人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、審批權(quán)限（一）報銷審批權(quán)限1.一般費(fèi)用報銷：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人初審，財務(wù)審核后即可報銷；金額在[X]元至[X]元之間的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷；金額在[X]元以上的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后報銷。2.重大費(fèi)用報銷：對于涉及金額較大、影響重大的費(fèi)用報銷事項(xiàng)，如重大項(xiàng)目支出、大額資產(chǎn)購置等，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后報銷。（二）借支審批權(quán)限借支審批權(quán)限與報銷審批權(quán)限相同，按照借支金額大小分別由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對報銷借支情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查報銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，審批流程的執(zhí)行情況，借支款項(xiàng)的使用及歸還情況等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門負(fù)責(zé)對報銷借支業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報銷借支申請及時予以糾正，并向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報告。同時，定期對報銷借支數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司財務(wù)管理提供決策依據(jù)。（三）員工監(jiān)督鼓勵公司員工對報銷借支過程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報，對于經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，將按照公司規(guī)定給予舉報人一定的獎勵，并對違規(guī)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.提供虛假報銷憑證，虛報、多報費(fèi)用的。2.未經(jīng)審批擅自借支款項(xiàng)或超過審批額度借支的。3.借支款項(xiàng)未按規(guī)定用途使用或逾期未還的。4.違反報銷借支流程，擅自報銷或借支的。5.其他違反本管理制度的行為。（二）處理措施1.對于違規(guī)報銷借支行為，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令違規(guī)人員立即糾正，并退還違規(guī)報銷或借支的款項(xiàng)。2.根據(jù)情節(jié)輕重，對違規(guī)人員給