財(cái)政稅收考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C3.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列不屬于財(cái)政支出的是（）。A.國防支出B.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出C.企業(yè)投資支出D.社會(huì)文教支出答案：C6.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：C7.國債的最基本功能是（）。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)答案：A8.地方政府財(cái)政收入的主要來源是（）。A.中央財(cái)政補(bǔ)助B.地方稅收收入C.土地出讓金D.債務(wù)收入答案：B9.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B10.財(cái)政分配的主體是（）。A.企業(yè)B.個(gè)人C.國家D.社會(huì)組織答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.財(cái)政的職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D.監(jiān)督職能答案：ABCD2.下列屬于稅收原則的有（）。A.公平原則B.效率原則C.適度原則D.法治原則答案：ABCD3.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有（）。A.課稅商品的供給與需求彈性B.課稅范圍的大小C.計(jì)稅方法D.商品的競爭程度答案：ABCD4.我國現(xiàn)行的稅收體系中，財(cái)產(chǎn)稅類包括（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC5.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為（）。A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.經(jīng)常性支出D.資本性支出答案：AB6.國債的發(fā)行方式有（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法答案：ABCD7.政府預(yù)算的原則包括（）。A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.可靠性原則D.公開性原則答案：ABCD8.以下屬于非稅收入的有（）。A.行政事業(yè)性收費(fèi)B.政府性基金C.國有資產(chǎn)收益D.彩票公益金答案：ABCD9.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括（）。A.適用范圍B.稅收管轄權(quán)的劃分C.避免雙重征稅的方法D.無差別待遇答案：ABCD10.財(cái)政政策的工具包括（）。A.稅收B.國債C.財(cái)政補(bǔ)貼D.政府投資答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是相對的。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的純利潤征稅。（）答案：正確4.財(cái)政支出規(guī)模越大越好。（）答案：錯(cuò)誤5.國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確6.地方政府沒有稅收立法權(quán)。（）答案：錯(cuò)誤7.個(gè)人所得稅是地方稅。（）答案：錯(cuò)誤8.財(cái)政補(bǔ)貼屬于購買性支出。（）答案：錯(cuò)誤9.稅收管轄權(quán)包括居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。（）答案：正確10.政府預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，是國家財(cái)政收入的主要來源；具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，通過稅收政策可以影響資源配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等；具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用，在征稅過程中可以掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營等情況。2.簡述財(cái)政支出的分類。答案：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按是否能直接得到等價(jià)補(bǔ)償分為經(jīng)常性支出和資本性支出；按政府職能可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會(huì)文教支出、國防支出等。3.簡述國債的功能。答案：國債具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，是最基本功能；具有籌集建設(shè)資金的功能，用于國家大型建設(shè)項(xiàng)目；具有調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的功能。4.簡述財(cái)政政策的類型。答案：財(cái)政政策分為擴(kuò)張性財(cái)政政策，特點(diǎn)是增加支出、減少稅收以刺激總需求；緊縮性財(cái)政政策，減少支出、增加稅收以抑制總需求；中性財(cái)政政策，對總需求不產(chǎn)生擴(kuò)張或緊縮影響。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內(nèi)涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同數(shù)額的稅；縱向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同數(shù)額的稅，納稅能力強(qiáng)的多納稅。2.如何提高財(cái)政資金的使用效率？答案：一是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，將資金投向關(guān)鍵領(lǐng)域；二是加強(qiáng)財(cái)政資金管理，建立嚴(yán)格的預(yù)算制度和監(jiān)督機(jī)制；三是推進(jìn)財(cái)政資金績效管理，衡量資金使用效益。3.分析我國增值稅改革的意義。答案：有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；完