公司報銷沖借款管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范報銷沖借款行為，提高資金使用效率，確保公司財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在執(zhí)行公務(wù)過程中發(fā)生的借款及報銷沖借款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。2.合理性原則：借款及報銷的費(fèi)用應(yīng)符合公司的相關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要，不得虛報、濫報。3.及時性原則：員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理借款及報銷手續(xù)，不得拖延。4.權(quán)責(zé)對等原則：借款及報銷業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)明確相關(guān)人員的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、借款管理（一）借款申請1.員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫《借款申請表》，注明借款事由、借款金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。2.借款申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)借款用途的合理性和必要性。3.財務(wù)部門對借款申請表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否合理、還款來源是否可靠等。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）借款審批1.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素對借款申請進(jìn)行審批。2.借款金額在[X]元以下的，由[具體審批領(lǐng)導(dǎo)]審批；借款金額在[X]元以上的，需經(jīng)[更高級別領(lǐng)導(dǎo)]審批。（三）借款發(fā)放1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的借款申請表，將借款金額發(fā)放至員工指定的銀行賬戶或支付現(xiàn)金。2.借款發(fā)放后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記借款臺賬，記錄借款日期、借款金額、借款人、還款情況等信息。（四）借款期限1.借款期限一般不得超過[具體期限]，如有特殊情況需要延長借款期限的，借款人應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，并經(jīng)原審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.對于逾期未還的借款，財務(wù)部門應(yīng)及時向借款人發(fā)出催款通知，并從逾期之日起按[逾期利率]收取逾期利息。（五）借款用途1.借款只能用于公司業(yè)務(wù)相關(guān)的支出，如差旅費(fèi)、辦公用品采購、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，不得挪作他用。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得擅自改變借款用途。如有違反，財務(wù)部門有權(quán)要求借款人立即歸還借款，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。三、報銷管理（一）報銷憑證1.員工報銷時，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。2.報銷憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。3.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)等其他憑證也應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（二）報銷流程1.員工將報銷憑證整理粘貼在《費(fèi)用報銷單》上，注明報銷事由、報銷金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.將填寫完整的《費(fèi)用報銷單》提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷事項的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報銷金額是否符合公司規(guī)定，報銷流程是否合規(guī)等。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對報銷申請進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度進(jìn)行報銷支付。（三）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定了各項費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。員工應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，財務(wù)部門應(yīng)及時通知各部門員工。（四）報銷時間1.員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后[規(guī)定時間]內(nèi)辦理報銷手續(xù)。如有特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財務(wù)部門同意。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，對于逾期未報銷的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時通知相關(guān)人員辦理報銷手續(xù)。四、報銷沖借款管理（一）沖賬原則1.員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)優(yōu)先使用借款進(jìn)行沖賬。如報銷金額大于借款金額，差額部分由公司另行支付；如報銷金額小于借款金額，剩余借款金額由員工及時歸還公司。2.報銷沖借款應(yīng)按照借款的先后順序進(jìn)行，先借先沖。（二）沖賬流程1.員工在辦理報銷手續(xù)時，應(yīng)在《費(fèi)用報銷單》上注明借款金額及借款日期，以便財務(wù)部門進(jìn)行沖賬處理。2.財務(wù)部門在審核報銷憑證時，應(yīng)核對報銷金額與借款金額是否一致，并在借款臺賬中進(jìn)行相應(yīng)的沖賬記錄。3.如報銷金額與借款金額不一致，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理。如報銷金額大于借款金額，應(yīng)將差額部分支付給員工；如報銷金額小于借款金額，應(yīng)要求員工歸還剩余借款金額。（三）特殊情況處理1.如員工借款后因特殊原因未能實(shí)際發(fā)生相應(yīng)業(yè)務(wù)，需要退還借款的，應(yīng)填寫《還款申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理還款手續(xù)。2.如員工離職時仍有未結(jié)清的借款，財務(wù)部門應(yīng)在員工辦理離職手續(xù)前，督促其歸還借款。如員工未能按時歸還借款，公司有權(quán)從其工資、獎金等收入中扣除相應(yīng)款項。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對借款及報銷沖借款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對借款及報銷沖借款業(yè)務(wù)的日常檢查，對不符合規(guī)定的借款及報銷行為及時進(jìn)行糾正。（三）員工監(jiān)督公司鼓勵員工對借款及報銷沖借款業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可向財務(wù)部門或公司領(lǐng)導(dǎo)舉報。公司將對舉報屬實(shí)的員工給予獎勵，并對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、處罰措施（一）違規(guī)行為1.虛報、濫報費(fèi)用，騙取公司資金的。2.擅自改變借款用途的。3.逾期未歸還借款的。4.提供虛假報銷憑證的。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）處罰方式1.對于違規(guī)行為較輕的，給予警告、批評教育等處理，并要求其限期改正。2.對于違規(guī)行為較重的，給予罰款、降職、降薪等處罰，并追回違規(guī)所得。3.對于違規(guī)行為嚴(yán)重的，解除勞動合同，