固定資產財務部管理制度一、總則1.目的為了加強公司固定資產的財務管理，規范固定資產的購置、使用、折舊、處置等行為，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的固定資產財務管理。3.固定資產定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。二、固定資產購置管理1.購置預算各部門應根據本部門業務發展需要，于每年末編制下一年度固定資產購置預算，詳細列出擬購置固定資產的名稱、規格型號、數量、預計購置時間、預算金額等內容，并提交至財務部。財務部匯總各部門預算后，結合公司整體經營計劃和資金狀況，編制公司年度固定資產購置預算，報公司管理層審批。2.購置申請各部門因業務需要購置固定資產時，應填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置固定資產的原因、名稱、規格型號、數量、預計金額、購置時間等信息，并經部門負責人簽字確認后，提交至財務部。財務部對購置申請進行審核，重點審核購置的必要性、預算金額的合理性等。審核通過后，報公司管理層審批。3.采購流程經公司管理層審批同意購置的固定資產，由采購部門按照公司采購管理制度進行采購。采購部門應選擇具有良好信譽和資質的供應商，進行詢價、比價、議價等工作，確保采購價格合理、質量可靠。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本提交至財務部備案。4.驗收與入庫固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產管理部門和質量檢驗部門進行驗收。驗收內容包括固定資產的數量、規格型號、質量、技術參數等是否與合同約定一致。驗收合格后，資產管理部門填寫《固定資產驗收單》，并辦理入庫手續。入庫時，應在固定資產上粘貼固定資產標簽，注明資產名稱、規格型號、購置日期、使用部門等信息。三、固定資產使用管理1.使用部門職責使用部門負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保固定資產的安全與完整。應指定專人負責固定資產的管理，建立固定資產使用臺賬，詳細記錄固定資產的領用、歸還、使用狀況等信息。定期對固定資產進行檢查和維護，發現問題及時報告資產管理部門。2.資產管理部門職責資產管理部門負責公司固定資產的統一管理，制定固定資產管理制度和操作規程，組織固定資產的清查盤點，辦理固定資產的購置、驗收、入庫、調撥、報廢等手續。建立固定資產卡片和固定資產臺賬，定期與財務部核對固定資產賬目，確保賬實相符。3.固定資產領用各部門因工作需要領用固定資產時，應填寫《固定資產領用申請表》，經部門負責人簽字確認后，到資產管理部門辦理領用手續。資產管理部門根據申請表發放固定資產，并在固定資產使用臺賬上登記領用日期、使用部門、領用人等信息。4.固定資產轉移因工作需要，固定資產在公司內部各部門之間轉移時，由轉出部門填寫《固定資產轉移申請表》，經轉出部門和轉入部門負責人簽字確認后，報資產管理部門審批。資產管理部門審批同意后，辦理固定資產轉移手續，并在固定資產卡片和使用臺賬上進行相應調整。5.固定資產出租出借公司原則上不對外出租出借固定資產。確因特殊情況需要出租出借的，由資產管理部門提出申請，經公司管理層審批同意后，簽訂出租出借合同，并報財務部備案。出租出借收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統一核算。6.固定資產維護保養使用部門應按照固定資產的使用說明書和操作規程，定期對固定資產進行維護保養，確保固定資產的正常運行。資產管理部門應制定固定資產維護保養計劃，并監督檢查各部門的執行情況。對于大型設備或關鍵設備，應定期進行專業維護保養，確保設備性能良好。7.固定資產清查盤點公司定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，每季度進行一次局部清查盤點。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，組織使用部門、財務部等相關人員參加。清查盤點結束后，資產管理部門應編制《固定資產清查盤點報告》，詳細說明清查盤點情況，包括固定資產的數量、價值、使用狀況、盤盈盤虧原因等。對于盤盈盤虧的固定資產，應查明原因，按照規定程序進行處理。四、固定資產折舊管理1.折舊方法公司固定資產折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家有關規定和公司實際情況確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：20年機器設備：10年運輸設備：5年電子設備：3年辦公家具及其他：5年2.折舊計算固定資產折舊按月計提，計算公式為：月折舊額=固定資產原值×月折舊率。月折舊率=年折舊率÷12，年折舊率=（1預計凈殘值率）÷折舊年限。預計凈殘值率為固定資產原值的5%。3.折舊賬務處理財務部按照上述折舊方法和計算結果，每月計提固定資產折舊，并進行相應的賬務處理。借記“制造費用”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。五、固定資產處置管理1.處置范圍固定資產處置包括固定資產的出售、轉讓、報廢、毀損、對外投資等。2.處置審批各部門擬處置固定資產時，應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置固定資產的原因、名稱、規格型號、數量、購置日期、賬面價值、處置方式、預計處置收入等信息，并經部門負責人簽字確認后，提交至資產管理部門。資產管理部門對處置申請進行審核，重點審核處置的必要性、處置方式的合理性、預計處置收入的準確性等。審核通過后，報公司管理層審批。3.處置評估對于重大固定資產處置項目，公司應委托具有資質的評估機構進行評估，以確定合理的處置價格。評估報告應作為固定資產處置的重要依據。4.處置實施經公司管理層審批同意處置的固定資產，由資產管理部門按照公司相關規定組織實施處置。處置方式包括公開拍賣、招標轉讓、協議轉讓、報廢銷毀等。處置過程中，應嚴格按照規定程序進行操作，確保處置過程公開、公正、透明。5.處置收入管理固定資產處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統一核算。處置收入扣除相關稅費和固定資產賬面價值后的凈收益，計入公司當期損益。6.處置賬務處理財務部根據固定資產處置審批文件和相關憑證，進行固定資產處置的賬務處理。借記“固定資產清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產”科目。處置過程中發生的相關費用，借記“固定資產清理”科目，貸記“銀行存款”等科目。處置收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產清理”科目。處置完畢后，將“固定資產清理”科目余額轉入“營業外收入”或“營業外支出”科目。六、固定資產核算與財務報告1.固定資產核算財務部按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，對固定資產進行核算。設置“固定資產”、“累計折舊”、“固定資產清理”等會計科目，準確記錄固定資產的增減變動、折舊計提、處置等情況。定期與資產管理部門核對固定資產賬目，確保賬賬相符、賬實相符。2.財務報告財務部應在財務報表中準確反映固定資產的原值、累計折舊、凈值等信息。年度財務報告中應包括固定資產明細表，詳細列示各類固定資產的名稱、規格型號、數量、原值、累計折舊、凈值、購置日期、折舊年限等內容。同時，應在財務情況說明書中對固定資產的增減變動、折舊政策、處置情況等進行說明。七、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對固定資產財務管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、固定資產的購置、使用、折舊、處置等環節的合規性和準確性。對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查監督財務部定期對各部門固定資產管理情況進行檢查，重點檢查固定資產的賬實相符情況、使用狀況、維護保養