普通高中出納管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，保障學(xué)校資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校從事出納工作的所有人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：保障學(xué)校資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)的保管工作。2.按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.定期與會(huì)計(jì)核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。5.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。6.協(xié)助學(xué)校其他部門做好收費(fèi)、報(bào)銷等相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（二）具體工作內(nèi)容及要求1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。對收付款項(xiàng)要當(dāng)面點(diǎn)清，數(shù)額較大的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要有專人復(fù)核。收付現(xiàn)金后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。2.銀行結(jié)算熟悉各種銀行結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付。及時(shí)將收到的支票、匯票等票據(jù)送存銀行，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到銀行辦理入賬手續(xù)。每月初及時(shí)與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.票據(jù)管理妥善保管空白支票、收據(jù)等重要票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存情況。開具支票時(shí)要嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。作廢支票要加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。收據(jù)的開具要符合規(guī)定，按順序號使用，不得跳號、重號。收據(jù)存根要妥善保管，以備查驗(yàn)。4.賬目登記根據(jù)審核后的記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。日記賬要使用鋼筆或碳素筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。記賬時(shí)要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。定期打印現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，裝訂成冊，妥善保管。5.資金安全管理庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，不得超限額存放現(xiàn)金。下班前要將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，關(guān)好門窗，確保資金安全。對保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙要嚴(yán)格保密，不得隨意泄露。三、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金庫存限額學(xué)校根據(jù)日常現(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照學(xué)校35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。出納人員要嚴(yán)格遵守庫存限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)日收到的現(xiàn)金要在下班前送存銀行。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤后，出納人員方可辦理收付手續(xù)。原始憑證要具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人、經(jīng)辦人、審批人等要素。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員要每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，要將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，要及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。2.學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，每月至少一次。抽查盤點(diǎn)情況要記錄在案，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)督促出納人員整改。四、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.學(xué)校開設(shè)銀行賬戶要按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)政部門和主管部門批準(zhǔn)后，方可開立。2.銀行賬戶的使用要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.出納人員要定期核對銀行賬戶余額，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并查明原因進(jìn)行處理。（二）銀行結(jié)算憑證管理1.銀行結(jié)算憑證要妥善保管，防止丟失、被盜。2.開具銀行結(jié)算憑證時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。3.作廢的銀行結(jié)算憑證要加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，以備查驗(yàn)。（三）銀行對賬單核對1.出納人員每月初要及時(shí)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表要由出納人員編制，會(huì)計(jì)人員審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔保管。五、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)種類學(xué)校使用的票據(jù)主要包括財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。（二）票據(jù)購領(lǐng)1.出納人員要根據(jù)學(xué)校業(yè)務(wù)需要，定期到財(cái)政部門購領(lǐng)票據(jù)。購領(lǐng)票據(jù)時(shí)，要填寫票據(jù)購領(lǐng)證，經(jīng)財(cái)政部門審核后，方可領(lǐng)取。2.購領(lǐng)的票據(jù)要及時(shí)登記入賬，記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)的使用要嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和用途開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.開具票據(jù)時(shí)，要做到內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、項(xiàng)目齊全、票物相符、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章。3.作廢票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，不得撕毀。（四）票據(jù)保管1.票據(jù)要專人保管，設(shè)立專門的票據(jù)保管柜，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)保管人員要定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)的數(shù)量、號碼等信息，做到賬實(shí)相符。3.票據(jù)保管期限屆滿后，要按照財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀票據(jù)時(shí)，要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。六、報(bào)銷管理制度（一）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷憑證，將原始憑證粘貼在報(bào)銷憑證后面，并簽字注明用途、金額等信息。2.報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，簽字并注明審核意見。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證進(jìn)行審批，審批通過后，交出納人員辦理報(bào)銷手續(xù)。5.出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷憑證，支付報(bào)銷款項(xiàng)。支付方式可以是現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷人要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況定期進(jìn)行調(diào)整。2.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)要按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)要提供相關(guān)的文件、通知、發(fā)票等憑證，證明費(fèi)用支出的合理性。（三）報(bào)銷審批權(quán)限1.學(xué)校根據(jù)費(fèi)用金額大小，設(shè)定不同的報(bào)銷審批權(quán)限。一般費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；較大金額的費(fèi)用報(bào)銷要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批人要對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證存在問題，要及時(shí)責(zé)令報(bào)銷人整改或不予審批。七、財(cái)務(wù)印章管理制度（一）印章種類學(xué)校財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納人員保管，發(fā)票專用章由專人保管。2.印章保管人員要妥善保管印章，不得隨意放置。如因特殊原因需要委托他人保管印章的，要辦理書面委托手續(xù)，并明確責(zé)任。3.下班前要將印章放入保險(xiǎn)柜保管，確保印章安全。（三）印章使用1.印章使用要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。使用財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章時(shí)，要填寫印章使用申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可使用。2.印章使用時(shí)，要在指定位置加蓋，確保印章清晰、端正。使用完畢后，要及時(shí)將印章歸位保管。3.嚴(yán)禁在空白支票、收據(jù)等票據(jù)上加蓋印章。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍學(xué)校財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、發(fā)票存根、票據(jù)登記簿、財(cái)務(wù)印章使用記錄等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員要定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號、裝訂。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案要編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案要指定專人保管，設(shè)立專門的檔案保管柜，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限要按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他檔案保管期限為10年。3.檔案保管人員要定期對檔案進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況要及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，要填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，要在檔案保管人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、拆封、抽取檔案資料。3.查閱完畢后，要及時(shí)將檔案歸還保管人員，并辦理歸還手續(xù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門要定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾。2.會(huì)計(jì)人員要對出納人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問