縣教育集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范縣教育集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣教育集團(tuán)及所屬各學(xué)校、幼兒園等單位（以下統(tǒng)稱各單位）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則：集團(tuán)對各單位財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各單位在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，分級負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理。3.規(guī)范運(yùn)作原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，其主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并組織實(shí)施和監(jiān)督。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用。審核各單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)活動。組織開展財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)集團(tuán)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。指導(dǎo)和監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)資料。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，其職責(zé)包括：組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)決策提出意見和建議。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益。定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（二）各單位財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.各單位負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.各單位應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，其職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并報(bào)集團(tuán)審核。負(fù)責(zé)本單位資金的收付、核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)管理，做好資產(chǎn)清查和登記工作。配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.完整性原則：全面反映集團(tuán)及各單位各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：科學(xué)合理地預(yù)測各項(xiàng)收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，綜合考慮各項(xiàng)收入來源，采用零基預(yù)算法編制。2.支出預(yù)算編制：按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等，采用定員定額與項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合的方法編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門向各單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排。2.各單位根據(jù)集團(tuán)通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級主管部門備案，并下達(dá)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。具體調(diào)整程序如下：各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對各單位的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與各單位績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指集團(tuán)及各單位從財(cái)政部門取得的各類教育經(jīng)費(fèi)撥款，包括教育事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2.事業(yè)收入：指集團(tuán)及各單位開展教育教學(xué)活動及其他輔助活動取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、考試費(fèi)等。3.上級補(bǔ)助收入：指集團(tuán)及各單位從上級主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指集團(tuán)所屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指集團(tuán)及各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、完整、合法。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會公示，接受群眾監(jiān)督。3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指用于支付教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指用于維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等方面的支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：指用于開展特定教育教學(xué)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目等方面的支出。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括捐贈支出、債務(wù)利息支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理安排，不得鋪張浪費(fèi)。3.效益性原則：注重支出效益，提高資金使用效率。4.專款專用原則：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：各單位經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人審批通過后，財(cái)務(wù)人員予以報(bào)銷。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備采購等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證。項(xiàng)目實(shí)施部門編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后，按照相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格控制支出，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購活動公開、公平、公正。3.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范會議、培訓(xùn)的組織和管理。4.定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對外投資是指集團(tuán)及各單位以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。6.資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性。3.資產(chǎn)購置后，由采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率。3.資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的登記、清查、盤點(diǎn)等工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，納入預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)清查1.集團(tuán)定期組織開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)及各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表，以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。各單位財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核匯總后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對各單位財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門定期對各單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理情況、資