公司報財務開票管理制度一、總則1.目的為了加強公司財務管理，規范財務開票行為，確保公司財務信息的準確、完整，維護公司的合法權益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部涉及財務開票的所有部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、項目部門等。3.基本原則合法性原則：財務開票行為必須符合國家法律法規和稅收政策的要求。真實性原則：開票內容必須與實際經濟業務相符，不得虛開發票。準確性原則：開票信息應準確無誤，包括發票抬頭、稅號、金額、稅率等。及時性原則：應按照業務發生時間及時開具發票，不得拖延。二、財務開票流程（一）銷售業務開票流程1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.發貨確認銷售部門在商品發貨或服務提供后，及時通知財務部門，并提供發貨清單或服務完成證明等相關資料。3.開票申請銷售部門根據合同約定和發貨情況，填寫《開票申請表》，詳細注明客戶名稱、稅號、開票金額、發票類型（增值稅專用發票或普通發票）等信息，并提交給財務部門。4.財務審核財務部門收到《開票申請表》后，對開票信息進行審核，重點審核開票金額是否與合同約定一致、客戶信息是否準確、發票類型是否符合規定等。審核無誤后，在申請表上簽字確認。5.開具發票財務部門根據審核通過的《開票申請表》，按照規定的發票開具流程，開具發票。發票開具后，應及時通知銷售部門領取發票，并做好發票開具記錄。6.發票交付銷售部門負責將發票及時交付給客戶，并做好交付記錄。對于增值稅專用發票，應確保客戶在規定時間內進行認證抵扣。（二）采購業務開票流程1.采購合同簽訂采購部門與供應商簽訂采購合同，明確采購商品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.收貨驗收采購部門在收到供應商交付的商品或服務后，組織相關部門進行收貨驗收，并填寫《收貨驗收單》。3.開票申請采購部門根據合同約定和收貨驗收情況，填寫《開票申請表》，詳細注明供應商名稱、稅號、開票金額、發票類型（增值稅專用發票或普通發票）等信息，并提交給財務部門。4.財務審核財務部門收到《開票申請表》后，對開票信息進行審核，重點審核開票金額是否與合同約定一致、供應商信息是否準確、發票類型是否符合規定等。審核無誤后，在申請表上簽字確認。5.開具發票財務部門根據審核通過的《開票申請表》，按照規定的發票開具流程，向供應商開具發票。發票開具后，應及時做好發票開具記錄。6.發票管理財務部門負責對采購業務的發票進行管理，包括發票的登記、保管、歸檔等工作。（三）項目業務開票流程1.項目合同簽訂項目部門與客戶簽訂項目合同，明確項目名稱、內容、金額、付款方式、項目進度等條款。2.項目實施項目部門按照合同約定組織實施項目，并定期向客戶匯報項目進展情況。3.開票申請項目部門根據項目進度和合同約定，填寫《開票申請表》，詳細注明客戶名稱、稅號、開票金額、發票類型（增值稅專用發票或普通發票）、項目進度說明等信息，并提交給財務部門。4.財務審核財務部門收到《開票申請表》后，對開票信息進行審核，重點審核開票金額是否與合同約定一致、項目進度是否符合要求、客戶信息是否準確、發票類型是否符合規定等。審核無誤后，在申請表上簽字確認。5.開具發票財務部門根據審核通過的《開票申請表》，按照規定的發票開具流程，開具發票。發票開具后，應及時通知項目部門領取發票，并做好發票開具記錄。6.發票交付項目部門負責將發票及時交付給客戶，并做好交付記錄。對于增值稅專用發票，應確?？蛻粼谝幎〞r間內進行認證抵扣。三、發票管理（一）發票領購1.財務部門指定專人負責發票領購工作，按照國家稅務機關的要求，定期到稅務機關辦理發票領購手續。2.領購發票時，應填寫《發票領購申請表》，并提供相關證明材料，經稅務機關審核批準后，領取發票。3.發票領購人員應妥善保管發票領購簿和已領購的發票，防止丟失或被盜。（二）發票開具1.財務部門應按照國家稅收法律法規和發票管理規定，使用稅務機關統一監制的發票，不得使用自制發票或非法代開發票。2.發票開具人員應嚴格按照發票開具流程進行操作，確保發票內容真實、準確、完整。發票上應加蓋公司發票專用章，不得加蓋其他印章。3.開具發票時，應按照規定的稅率和金額開具，不得虛開、多開或少開發票。對于增值稅專用發票，應按照規定的開票時限和抵扣期限開具。4.發票開具后，應及時登記發票開具臺賬，詳細記錄發票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅率、稅額等信息。（三）發票保管1.財務部門應設立專門的發票保管場所，配備必要的保管設備，確保發票的安全存放。2.發票保管人員應定期對發票進行盤點，核對發票的數量、號碼等信息，確保賬實相符。3.對于已開具的發票存根聯和發票登記簿，應按照規定的期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期滿后，經稅務機關審核批準，方可銷毀。4.發票保管人員應嚴格遵守發票保管制度，不得擅自將發票轉借、轉讓、代開或虛開，不得擅自銷毀發票。（四）發票作廢與紅沖1.因開票有誤等原因需要作廢發票的，應在發票全部聯次收回后，注明“作廢”字樣，并按照規定的程序進行作廢處理。2.因銷售折讓、中止或者退回等原因需要開具紅字發票的，應按照國家稅務機關的要求，填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字增值稅普通發票信息表》，經稅務機關審核通過后，方可開具紅字發票。3.紅字發票開具后，應及時登記發票開具臺賬，并在原發票上注明“紅沖”字樣。（五）發票丟失處理1.發票丟失后，應立即向財務部門報告，并采取相應的補救措施。2.對于增值稅專用發票丟失的，應按照國家稅務機關的要求，辦理掛失手續，并登報聲明作廢。同時，應向稅務機關提供相關證明材料，經稅務機關審核批準后，方可重新開具發票。3.對于普通發票丟失的，應在當地報紙上登報聲明作廢，并向稅務機關報告。經稅務機關審核批準后，可憑發票復印件及相關證明材料入賬。四、財務開票審批1.審批流程對于金額較小的開票業務（具體金額標準由公司根據實際情況確定），由財務部門負責人審批。對于金額較大的開票業務，需經財務總監審批。對于涉及重大經濟業務的開票業務，需經公司總經理審批。2.審批內容審批人員應重點審核開票業務的真實性、合法性、準確性和完整性，確保開票信息與實際經濟業務相符。審核開票金額是否與合同約定一致，是否符合公司的財務預算和資金安排。審核發票類型是否符合規定，客戶信息是否準確無誤。五、財務開票監督與檢查1.內部監督財務部門應定期對財務開票業務進行內部審計，檢查開票流程是否規范、發票管理是否嚴格、開票信息是否準確等。審計人員應根據審計結果，提出改進意見和建議，督促相關部門和人員及時整改。2.外部監督公司應積極配合稅務機關等外部部門的監督檢查，如實提供財務開票相關資料，接受外部部門的指導和監督。對于外部部門提出的問題和整改要求，公司應及時進行整改，并將整改情況報告外部部門。六、違規處理1.對于違反本制度規定的部門和人員，公司將視情節輕重給予相應