2025年注冊稅務師稅法二稅收法律法規實戰測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，不屬于稅務機關的職權的是（）。A.調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人的稅收違法行為B.對納稅人、扣繳義務人和其他當事人進行稅務檢查C.對違反稅收法律、行政法規的行為給予行政處罰D.依法征收稅款，并處罰款2.下列各項中，不屬于稅收法律關系要素的是（）。A.稅收法律關系主體B.稅收法律關系客體C.稅收法律關系內容D.稅收法律關系對象3.我國現行增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.下列各項中，不屬于營業稅的征稅范圍的是（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.提供交通運輸業服務5.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.卷煙B.糧食C.酒精飲料D.汽車輪胎6.下列各項中，不屬于個人所得稅的征稅范圍的是（）。A.職工工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.遺產繼承所得7.下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是（）。A.土地使用權轉讓B.土地開發C.房地產銷售D.房地產租賃8.下列各項中，不屬于企業所得稅的征稅范圍的是（）。A.企業生產經營所得B.企業利息所得C.企業特許權使用費所得D.企業資本收益所得9.下列各項中，不屬于外商投資企業和外國企業所得稅的征稅范圍的是（）。A.外商投資企業的生產經營所得B.外國企業的生產經營所得C.外國企業的利息所得D.外國企業的特許權使用費所得10.下列各項中，不屬于關稅的征稅范圍的是（）。A.進口貨物B.出口貨物C.保稅貨物D.特定減免稅貨物二、多項選擇題要求：每題有多個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.稅收法律關系的要素包括（）。A.稅收法律關系主體B.稅收法律關系客體C.稅收法律關系內容D.稅收法律關系對象2.稅務機關的職權包括（）。A.調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人的稅收違法行為B.對納稅人、扣繳義務人和其他當事人進行稅務檢查C.對違反稅收法律、行政法規的行為給予行政處罰D.依法征收稅款，并處罰款3.增值稅的稅率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.營業稅的征稅范圍包括（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.提供交通運輸業服務5.消費稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.糧食C.酒精飲料D.汽車輪胎6.個人所得稅的征稅范圍包括（）。A.職工工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.遺產繼承所得7.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.土地使用權轉讓B.土地開發C.房地產銷售D.房地產租賃8.企業所得稅的征稅范圍包括（）。A.企業生產經營所得B.企業利息所得C.企業特許權使用費所得D.企業資本收益所得9.外商投資企業和外國企業所得稅的征稅范圍包括（）。A.外商投資企業的生產經營所得B.外國企業的生產經營所得C.外國企業的利息所得D.外國企業的特許權使用費所得10.關稅的征稅范圍包括（）。A.進口貨物B.出口貨物C.保稅貨物D.特定減免稅貨物三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的請在括號內填寫“√”，錯誤的請在括號內填寫“×”。1.稅收法律關系是指國家稅務機關與納稅人之間，根據稅收法律、行政法規的規定，所形成的權利義務關系。（）2.稅務機關對納稅人、扣繳義務人和其他當事人的稅收違法行為進行調查和處理，是稅務機關的職權之一。（）3.增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）4.營業稅的納稅人是指在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）5.消費稅的納稅人是指在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）6.個人所得稅的納稅人是指在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在我國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）7.土地增值稅的納稅人是指在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.企業所得稅的納稅人是指在我國境內注冊登記的企業和其他組織。（）9.外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人是指在我國境內注冊登記的外商投資企業和外國企業。（）10.關稅的納稅人是指在我國境內進口貨物的單位和個人。（）四、計算題要求：計算下列各題，將答案填寫在橫線上。1.某企業2024年1月銷售額為100萬元，其中不含稅銷售額為90萬元，適用增值稅稅率13%。請計算該企業1月份應繳納的增值稅。2.某企業2024年2月進口一批設備，關稅完稅價格為50萬元，關稅稅率為20%。請計算該企業2月份應繳納的關稅。3.某個人2024年3月取得工資收入10000元，取得稿酬所得2000元，特許權使用費所得3000元。請計算該個人3月份應繳納的個人所得稅。五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述稅收法律關系的構成要素。2.簡述增值稅的征稅范圍。3.簡述企業所得稅的納稅人。六、論述題要求：論述下列各題。1.論述稅收在國民經濟中的作用。2.論述稅收征收管理的原則。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅務機關的職權包括依法征收稅款，并處罰款，而調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人的稅收違法行為、對納稅人、扣繳義務人和其他當事人進行稅務檢查、對違反稅收法律、行政法規的行為給予行政處罰均屬于稅務機關的職權。2.D解析：稅收法律關系要素包括稅收法律關系主體、稅收法律關系客體、稅收法律關系內容，而稅收法律關系對象不屬于要素。3.D解析：我國現行增值稅稅率為13%。4.C解析：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、提供交通運輸業服務，而銷售貨物不屬于營業稅的征稅范圍。5.B解析：消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精飲料、汽車輪胎，而糧食不屬于消費稅的征稅范圍。6.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括職工工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得，而遺產繼承所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。7.D解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地開發、房地產銷售，而房地產租賃不屬于土地增值稅的征稅范圍。8.D解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業利息所得、企業特許權使用費所得，而企業資本收益所得不屬于企業所得稅的征稅范圍。9.D解析：外商投資企業和外國企業所得稅的征稅范圍包括外商投資企業的生產經營所得、外國企業的生產經營所得、外國企業的利息所得，而外國企業的特許權使用費所得不屬于外商投資企業和外國企業所得稅的征稅范圍。10.C解析：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、特定減免稅貨物，而保稅貨物不屬于關稅的征稅范圍。二、多項選擇題1.ABC解析：稅收法律關系的要素包括稅收法律關系主體、稅收法律關系客體、稅收法律關系內容。2.ABCD解析：稅務機關的職權包括調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人的稅收違法行為、對納稅人、扣繳義務人和其他當事人進行稅務檢查、對違反稅收法律、行政法規的行為給予行政處罰、依法征收稅款，并處罰款。3.ABCD解析：增值稅的稅率包括3%、6%、9%、13%。4.ABCD解析：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、提供交通運輸業服務。5.ACD解析：消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精飲料、汽車輪胎。6.ABC解析：個人所得稅的征稅范圍包括職工工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得。7.ABC解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地開發、房地產銷售。8.ABCD解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業利息所得、企業特許權使用費所得、企業資本收益所得。9.ABCD解析：外商投資企業和外國企業所得稅的征稅范圍包括外商投資企業的生產經營所得、外國企業的生產經營所得、外國企業的利息所得、外國企業的特許權使用費所得。10.ABCD解析：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、特定減免稅貨物。三、判斷題1.√解析：稅收法律關系是指國家稅務機關與納稅人之間，根據稅收法律、行政法規的規定，所形成的權利義務關系。2.√解析：稅務機關對納稅人、扣繳義務人和其他當事人的稅收違法行為進行調查和處理，是稅務機關的職權之一。3.√解析：增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。4.√解析：營業稅的納稅人是指在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。5.√解析：消費稅的納稅人是指在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。6.√解析：個人所得稅的納稅人是指在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在我國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。7.√解析：土地增值稅的納稅人是指在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.√解析：企業所得稅的納稅人是指在我國境內注冊登記的企業和其他組織。9.√解析：外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人是指在我國境內注冊登記的外商投資企業和外國企業。10.√解析：關稅的納稅人是指在我國境內進口貨物的單位和個人。四、計算題1.1月份應繳納的增值稅=90萬元×13%=11.7萬元解析：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。本題中，銷售額為90萬元，稅率為13%，所以應納稅額為11.7萬元。2.2月份應繳納的關稅=50萬元×20%=10萬元解析：關稅的計算公式為：應納稅額=關稅完稅價格×關稅稅率。本題中，關稅完稅價格為50萬元，稅率為20%，所以應納稅額為10萬元。3.3月份應繳納的個人所得稅=（10000元+2000元+3000元-5000元）×10%-210元=690元解析：個人所得稅的計算公式為：應納稅額=（應納稅所得額-速算扣除數）×稅率。本題中，應納稅所得額為10000元+2000元+3000元-5000元=13000元，速算扣除數為210元，稅率為10%，所以應納稅額為690元。五、簡答題1.稅收法律關系的構成要素包括：稅收法律關系主體、稅收法律關系客體、稅收法律關系內容。解析：稅收法律關系主體指參與稅收法律關系的各方，包括國家稅務機關和納稅人；稅收法律關系客體指稅收法律關系所涉及的對象，如稅收法律、行政法規、稅收法律關系內容；稅收法律關系內容指稅收法律關系主體之間的權利義務。2.增值稅的征稅范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。解析：增值稅的征稅范圍是指在我國境內發生的應稅行為，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。3.企業所得稅的納稅人包括：在我國境內注冊登記的企業和其他組織。解析：企業所得稅的納稅人是指在我國境內注冊登記的企業和其他組織，包括各類企業、事業單位、社會團體