2024年江蘇省盱眙縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.再分配D.分配答案：D分析：稅收本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配形成的分配關系，涵蓋了不同層面分配活動，不單純是財產、社會或再分配，所以選D。2.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.進口貨物答案：C分析：銷售不動產征收的是營業稅（現已營改增，但在原理上之前是不同稅種），銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物屬于增值稅征稅范圍，所以選C。3.企業所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，15%是一些特定高新技術企業等優惠稅率，20%是小型微利企業優惠稅率，所以選C。4.稅收征管的核心是（）。A.稅務登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務檢查答案：B分析：稅款征收是稅收征管的核心，稅務登記是基礎，納稅申報是前提，稅務檢查是保障，所以選B。5.下列屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.普通護膚品D.自行車答案：B分析：高檔手表屬于消費稅應稅消費品，高檔西服、普通護膚品、自行車不在消費稅征收范圍內，所以選B。6.稅務機關對納稅人的納稅申報資料進行審核評估的過程屬于（）。A.稅款征收B.稅務管理C.稅務檢查D.納稅服務答案：B分析：稅務管理包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報等，審核評估納稅申報資料屬于稅務管理范疇，所以選B。7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，按不同級距計算稅額，比例稅率、定額稅率、超率累進稅率不適用該所得，所以選B。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售農機答案：C分析：銷售糧食、圖書、農機適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率，所以選C。9.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權屬于稅務行政處罰，所以選D。10.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方，A、B不全面，國家稅務總局是征稅主體一部分，所以選C。11.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。12.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不得超過6個月，所以選C。13.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票D.所有發票都由國家稅務總局統一印制答案：D分析：增值稅專用發票由國家稅務總局指定企業印制，其他發票，按照國務院稅務主管部門規定，分別由省、自治區、直轄市稅務機關指定企業印制，并非所有發票都由國家稅務總局統一印制，所以選D。14.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅應稅產品，人造石油、煤礦生產的天然氣、洗煤不屬于資源稅應稅范圍，所以選C。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人特殊困難延期繳納稅款，經批準最長不得超過3個月，所以選C。16.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅納稅環節包括生產、委托加工、進口、批發、零售環節，出口環節一般免稅，所以選D。17.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是企業的違法行為C.稅收籌劃是在不違反稅法的前提下進行的D.稅收籌劃沒有任何風險答案：C分析：稅收籌劃是在不違反稅法前提下，通過對經營、投資、理財等活動事先籌劃和安排，盡可能取得節稅經濟利益，不是偷稅、違法行為，但有一定風險，所以選C。18.企業所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農歷1月1日起至12月31日止C.企業成立之日起至次年同一日止D.企業實際經營之日起至12月31日止答案：A分析：企業所得稅納稅年度是公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。19.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管首要環節，是納稅人履行納稅義務的第一步，所以選A。20.下列關于增值稅小規模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.年應稅銷售額未超過規定標準的企業B.會計核算健全的小規模納稅人可以申請成為一般納稅人C.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票D.小規模納稅人適用簡易計稅方法答案：C分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，A、B、D說法均正確，所以選C。21.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元，減除費用800元，所以選A。22.下列屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.房產稅D.消費稅答案：C分析：房產稅屬于地方稅，增值稅、企業所得稅是中央與地方共享稅，消費稅是中央稅，所以選C。23.稅務機關對納稅人的賬簿、記賬憑證等進行檢查的行為屬于（）。A.稅務管理B.稅款征收C.稅務檢查D.納稅服務答案：C分析：對納稅人賬簿、記賬憑證等檢查屬于稅務檢查，所以選C。24.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報酬B.國家征稅后不再直接返還給納稅人C.稅收不具有直接償還性D.以上都是答案：D分析：稅收無償性指國家取得稅收收入無需向納稅人直接付出報酬，征稅后不再直接返還納稅人，不具有直接償還性，所以選D。25.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業業務招待費按發生額60%扣除，最高不超當年銷售（營業）收入5‰，所以選C。26.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政復議是一種行政救濟途徑B.申請人可以書面或口頭申請行政復議C.稅務行政復議實行一級復議制度D.行政復議期間，具體行政行為停止執行答案：D分析：行政復議期間，具體行政行為不停止執行，特殊情況除外，A、B、C說法正確，所以選D。27.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般納稅人購進農產品，取得銷售發票或收購發票，按9%扣除率計算進項稅額，所以選A。28.下列不屬于稅收征收管理法規定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.電話申報答案：D分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，電話申報不屬于，所以選D。29.稅務機關對納稅人采取強制執行措施時，不可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣的財產是（）。A.納稅人的汽車B.納稅人的住房C.納稅人的金銀首飾D.納稅人維持生活必需的用品答案：D分析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，不得查封、扣押、拍賣或變賣納稅人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，所以選D。30.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.所有合同都需要繳納印花稅D.印花稅由納稅人自行計算、自行購買、自行貼花答案：C分析：并非所有合同都需繳納印花稅，只有列舉的應稅合同才繳納，A、B、D說法正確，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無償贈送他人C.將購買貨物用于個人消費D.將自產貨物用于非增值稅應稅項目答案：ABD分析：將購買貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產貨物用于集體福利、委托加工貨物無償贈送他人、自產貨物用于非增值稅應稅項目屬于視同銷售，所以選ABD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC分析：合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人，所以選ABC。4.稅務管理的主要內容包括（）。A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABC分析：稅務管理包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報等，稅款征收不屬于稅務管理內容，所以選ABC。5.下列屬于消費稅稅目的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.珠寶玉石答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、珠寶玉石都屬于消費稅稅目，所以選ABCD。6.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得均為個人所得稅應稅所得項目，所以選ABCD。7.稅收征管法規定的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：C、D屬于稅收強制執行措施，A、B是稅收保全措施，所以選AB。8.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具D.開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明答案：ABCD分析：ABCD關于發票開具的說法均正確，所以選ABCD。9.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都在資源稅征稅范圍內，所以選ABCD。10.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件均為稅務行政處罰種類，所以選ABCD。11.企業發生的下列支出，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付股息紅利、企業所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選ABCD。12.下列關于稅務行政復議管轄的說法，正確的有（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議答案：ABCD分析：ABCD關于稅務行政復議管轄說法均正確，所以選ABCD。13.下列屬于稅收籌劃方法的有（）。A.利用稅收優惠政策B.轉讓定價籌劃法C.延期納稅籌劃法D.會計政策選擇籌劃法答案：ABCD分析：利用稅收優惠政策、轉讓定價籌劃法、延期納稅籌劃法、會計政策選擇籌劃法均為稅收籌劃方法，所以選ABCD。14.納稅申報的方式包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期，所以選ABCD。15.下列關于增值稅發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制B.增值稅普通發票可以由企業自行開具C.增值稅電子普通發票的法律效力與紙質發票相同D.一般納稅人取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額答案：ABCD分析：ABCD關于增值稅發票說法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（×）分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等，所以錯誤。2.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。（√）分析：小規模納稅人按簡易計稅，不抵扣進項稅額，所以正確。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（×）分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上，按稅法規定調整計算得出，不等于會計利潤，所以錯誤。4.稅務機關可以對納稅人的生活必需品采取稅收保全措施和強制執行措施。（×）分析：不得對納稅人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全和強制執行措施，所以錯誤。5.個人所得稅中，勞務報酬所得和稿酬所得適用相同的稅率。（×）分析：勞務報酬所得和稿酬所得稅率不同，稿酬所得有減征規定，所以錯誤。6.消費稅只在生產環節征收。（×）分析：消費稅在生產、委托加工、進口、批發、零售等環節征收，并非只在生產環節，所以錯誤。7.稅收籌劃就是通過各種手段少繳或不繳稅款。（×）分析：稅收籌劃是在合法前提下節稅，不是通過非法手段少繳或不繳稅款，所以錯誤。8.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，不需要向稅務機關報告。（×）分析：納稅人因不可抗力不能按期申報，應及時向稅務機關報告，經核準可延期申報，所以錯誤。9.印花稅的納稅義務人是在中國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人。（√）分析：印花稅納稅義務人就是境內書立、領受應稅憑證單位和個人，所以正確。10.稅務行政復議決定一經作出，即發生法律效力。（×）分析：稅務行政復議決定書一經送達，即發生法律效力，不是作出就生效，所以錯誤。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的職能。稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。財政職能是指稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家實現其職能提供物質基礎。經濟職能是指稅收作為一種經濟杠桿，通過對經濟活動參加者的物質利益的調節，影響他們的經濟行為，從而對經濟社會發展產生引導、調節和控制作用，如調節資源配置、調節收入分配等。監督職能是指國家通過稅收征管法令，對納稅人的各項經濟活動進行反映和監督，以保障國家稅收收入的足額征收，同時也促進納稅人依法納稅和合法經營。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。（1）銷售額標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準；小規模納稅人年應稅銷售額未超過規定標準。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，購進貨物等取得的增值稅專用發票可抵扣進項稅額；小規模納稅人一般只能開具增值稅普通發票，特殊情況可自行開具或申請代開專用發票，且不能抵扣進項稅額。（4）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，通常為3%（疫情期間有優惠）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）購