2024年廣東省揭西縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B答案分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.下列屬于增值稅應稅服務的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.金融服務D.轉讓無形資產答案：C答案分析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務屬于增值稅傳統應稅項目，轉讓無形資產是單獨的應稅行為，金融服務屬于增值稅應稅服務。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，15%、20%等是特定企業適用的優惠稅率。4.下列項目中，允許在企業所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B.未經核定的準備金支出C.合理的工資薪金支出D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：C答案分析：稅收滯納金、未經核定的準備金支出、罰金罰款和被沒收財物的損失都不允許在企業所得稅前扣除，合理工資薪金可扣除。5.小規模納稅人增值稅征收率通常是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，5%是特定業務征收率，6%和13%一般是一般納稅人適用稅率。6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。7.某企業本月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額6萬元，該企業當月應繳納增值稅（）萬元（假設適用稅率13%）。A.7B.13C.19D.6答案：A答案分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-6=7萬元。8.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.超額累進計稅答案：D答案分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額、復合計稅，超額累進計稅不是消費稅計稅方法。9.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.凍結納稅人的銀行賬戶答案：C答案分析：拍賣納稅人財產是稅收強制執行措施，A、B、D屬于稅收保全措施。10.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產經營納稅人應自領取執照或發生納稅義務15日內設賬。11.以下關于增值稅發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額B.增值稅普通發票不能抵扣進項稅額C.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票答案：C答案分析：小規模納稅人可以通過稅務機關代開或自行開具增值稅專用發票。12.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。13.個人轉讓股票取得的所得（）個人所得稅。A.征收B.暫不征收C.減半征收D.全額征收答案：B答案分析：個人轉讓境內上市公司股票取得所得暫不征收個人所得稅。14.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。15.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅對天然資源征稅，人造石油不屬于資源稅征稅對象。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目。5.以下屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收都是稅收征管環節。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內。7.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃可以減輕稅收負擔C.稅收籌劃要在納稅義務發生之前進行D.稅收籌劃違背了稅收法律規定答案：ABC答案分析：稅收籌劃是合法利用稅收政策減輕稅負的行為，要在納稅義務發生前進行，不違背稅收法律。8.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.天然氣D.電子設備答案：ABC答案分析：糧食、圖書、天然氣適用9%稅率，電子設備適用13%稅率。9.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都是稅收違法行為。10.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務行政處罰D.發票管理行為答案：ABCD答案分析：征稅行為、稅收保全措施、稅務行政處罰、發票管理行為都在稅務行政復議范圍內。判斷題1.稅收是國家財政收入的唯一來源。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家財政收入主要來源，但不是唯一來源，還有國有資產收益等。2.小規模納稅人不能開具增值稅發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以開具增值稅普通發票，也可按規定開具或代開增值稅專用發票。3.企業發生的合理的勞動保護支出，準予在企業所得稅前扣除。（）答案：正確答案分析：合理勞動保護支出符合企業所得稅扣除規定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）答案：正確答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額。5.稅收滯納金可以在企業所得稅前扣除。（）答案：錯誤答案分析：稅收滯納金不允許在企業所得稅前扣除。6.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：正確答案分析：符合增值稅一般納稅人購進農產品進項稅額計算規定。7.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售、批發等環節征收。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法關于延期納稅規定。9.個人所得稅綜合所得匯算清繳時間為取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正確答案分析：這是個人所得稅綜合所得匯算清繳時間規定。10.稅務機關有權對納稅人的生產經營情況進行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務機關有稅收檢查權。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用。一是籌集財政資金，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障。二是調節經濟，通過稅收政策影響生產、消費、投資等經濟活動，促進經濟結構調整和穩定增長。三是調節收入分配，對高收入者多征稅，低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距。四是監督管理經濟活動，稅務機關在稅收征管過程中可以了解企業生產經營情況，維護經濟秩序。答案分析：從財政、經濟、分配、監管四個方面闡述稅收作用，較為全面涵蓋了稅收在國家經濟社會中的重要功能。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：一是認定標準不同，一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應征增值稅銷售額在500萬元及以下。二是稅率不同，一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規模納稅人征收率通常為3%。三是發票使用不同，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人可代開或部分自行開具專票。四是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=銷項稅額-進項稅額，小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。答案分析：從認定、稅率、發票、計稅四個關鍵方面區分一般納稅人和小規模納稅人，清晰呈現兩者差異。3.簡述企業所得稅稅前扣除的原則。答案：一是權責發生制原則，即企業應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。二是配比原則，企業發生的費用應與收入相配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。三是相關性原則，可扣除的費用必須與取得收入直接相關。四是合理性原則，費用的發生是正常和必要的，符合經營常規。五是確定性原則，可扣除的費用金額必須是確定的。答案分析：詳細說明企業所得稅稅前扣除的五項原則，準確概括了稅前扣除的基本要求。案例分析題1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額50萬元，稅額6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元，稅額3.9萬元。（3）將自產產品用于職工福利，該產品成本為5萬元，同類產品不含稅售價為8萬元。（4）上月留抵稅額為1萬元。要求：計算該企業5月應繳納的增值稅。答案：首先，計算銷項稅額。銷售貨物銷項稅額為6.5萬元，將自產產品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=8×13%=1.04萬元，所以銷項稅額總計=6.5+1.04=7.54萬元。其次，計算進項稅額，購進原材料進項稅額為3.9萬元。然后，應納稅額=銷項稅額-進項稅額-上月留抵稅額=7.54-3.9-1=2.64萬元。答案分析：根據增值稅計算規則，分別確定銷項、進項稅額及留抵稅額，準確計算出應納稅額，考慮了視同銷售情況。2.某個體工商戶2024年全年經營所得為30萬元，成本、費用及損失為20萬元，該個體工商戶適用經營所得個人所得稅稅率如下：不超過30000元的部分，稅率5%，速算扣除數0；超過30000元至90000元的部分，稅率10%，速算扣除數1500；超過90000元至300000元的部分，稅率20%，速算扣除數10500。要求：計算該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅。答案：先計算應納稅所得額，應納稅所得額=30-20=10萬元。然后分段計算稅額，30000元部分稅額