2024年廣東省廣寧縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測驗一、常識判斷（共10題，每題1分）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不是稅收的基本特征。2.2024年中央經濟工作會議提出要著力擴大國內需求，以下不屬于擴大內需舉措的是（）A.加大政府公共投資B.降低利率C.提高關稅D.增加居民收入答案：C分析：提高關稅會限制進口，但不一定能直接擴大國內需求。加大政府公共投資、降低利率、增加居民收入都有助于擴大國內需求。3.以下哪種稅種屬于流轉稅（）A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅，房產稅屬于財產稅。4.我國現行稅收制度中，增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%為低稅率，3%為征收率。5.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：根據稅收征管法，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。6.以下關于稅務行政復議的說法，正確的是（）A.稅務行政復議是稅務行政訴訟的前置程序B.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議C.行政復議決定書一經作出即發生法律效力D.稅務行政復議只能采用書面審查的方式答案：B分析：對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。并非所有稅務行政復議都是稅務行政訴訟的前置程序。行政復議決定書一經送達即發生法律效力。稅務行政復議原則上采用書面審查的辦法，但也可以根據需要聽取申請人、被申請人和第三人的意見。7.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）A.子女教育專項附加扣除標準為每月1000元/每個子女B.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.贍養老人專項附加扣除中，獨生子女每月按標準扣除1500元答案：D分析：贍養老人專項附加扣除中，獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。9.稅收法律關系的主體是（）A.國家與納稅人B.稅務機關與納稅人C.征稅主體與納稅主體D.國家稅務總局與納稅人答案：C分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體主要是國家各級稅務機關等，納稅主體是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人。10.以下關于消費稅的說法，錯誤的是（）A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節單一，一般在生產、委托加工和進口環節繳納D.所有消費品都要繳納消費稅答案：D分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，并非所有消費品都要繳納消費稅。二、言語理解與表達（共10題，每題1分）1.稅務工作者要不斷學習新的稅收政策，以（）復雜多變的稅收形勢。A.適應B.順應C.符合D.迎合答案：A分析：“適應”強調使自身適合客觀條件或需要，“適應稅收形勢”搭配恰當。“順應”一般指順著某種趨勢，如順應潮流；“符合”側重于與標準、要求等相一致；“迎合”有故意使自己的言語或舉動適合別人心意的意思，含貶義。2.稅收政策的調整需要（）充分的調研和論證，不能盲目行事。A.經過B.通過C.經歷D.經受答案：A分析：“經過”表示通過某個過程，“經過充分的調研和論證”表述合理。“通過”常表示憑借某種手段或方式達到目的；“經歷”一般用于人親身見過、做過或遭受過；“經受”強調承受、忍受。3.隨著稅收征管改革的深入推進，稅務機關的服務意識和服務水平有了顯著（）。A.提高B.提升C.增強D.增進答案：B分析：“提升”側重于使位置、程度、水平、數量、質量等方面比原來高，“提升服務意識和服務水平”搭配更合適。“提高”一般用于形容數量、程度等方面；“增強”多與信心、能力等搭配；“增進”常與友誼、了解等搭配。4.以下句子中，沒有語病的一項是（）A.通過這次稅收業務培訓，使我對新的稅收政策有了更深入的理解。B.稅務部門要加強對企業的稅收監管，防止企業偷稅漏稅行為不再發生。C.我們必須認真克服并善于發現工作中的問題。D.稅收宣傳工作對于提高納稅人的納稅意識具有重要意義。答案：D分析：A項缺少主語，可刪去“通過”或“使”；B項否定不當，應刪去“不”；C項語序不當，應先“發現”問題，再“克服”問題。5.下列句子中，標點符號使用正確的一項是（）A.稅收政策的調整涉及到企業和個人的切身利益，因此，我們要廣泛征求意見，如：企業代表、稅務專家、普通納稅人等。B.“你對這次稅收檢查有什么看法？”稅務局長問小李。C.我們要堅持依法征稅、應收盡收的原則，做到“應征不漏、應免不征。”D.這次稅收宣傳活動的主題是“誠信納稅，利國利民”？答案：B分析：A項“如”后面不用冒號；C項句號應放在引號外；D項句末是陳述句，不用問號。6.閱讀以下文段，回答問題。稅收信息化建設是提高稅收征管效率和服務質量的重要手段。通過建立先進的稅收信息系統，稅務機關可以實現對納稅人信息的實時監控和分析，及時發現稅收風險點，采取相應的征管措施。同時，稅收信息化也方便了納稅人辦理納稅業務，納稅人可以通過網上辦稅平臺隨時隨地完成納稅申報、繳納稅款等操作。文段主要說明了（）A.稅收信息化建設的重要性B.稅收信息化建設的目標C.稅收信息化建設的措施D.稅收信息化建設的成果答案：A分析：文段開篇指出稅收信息化建設是提高征管效率和服務質量的重要手段，接著從稅務機關和納稅人兩個角度闡述了稅收信息化建設帶來的好處，強調了其重要性。7.閱讀以下文段，回答問題。在當前的稅收征管工作中，存在一些問題。部分稅務干部業務能力不足，對新的稅收政策理解不深，導致在實際工作中出現執法偏差。此外，稅收征管手段相對落后，信息化程度不高，難以適應復雜多變的稅收形勢。這段文字意在說明（）A.稅務干部業務能力不足的問題B.稅收征管手段落后的問題C.當前稅收征管工作存在的問題D.提高稅收征管工作水平的措施答案：C分析：文段明確指出在當前稅收征管工作中存在部分稅務干部業務能力不足和稅收征管手段落后兩個問題，整體是在說明當前稅收征管工作存在的問題。8.依次填入下列橫線處的詞語，最恰當的一組是（）稅務工作者應該以高度的責任感和使命感，（）地履行自己的職責，為國家的稅收事業貢獻力量。在工作中，要（）嚴謹的工作態度，（）每一個稅收環節，確保稅收征管工作的順利進行。A.認真秉持把控B.仔細持有掌握C.負責保持管控D.嚴謹堅持控制答案：A分析：“認真”能體現稅務工作者履行職責的態度；“秉持”有主持、掌握的意思，“秉持嚴謹的工作態度”搭配合理；“把控”強調把握、控制，“把控稅收環節”符合語境。9.下列詞語中，沒有錯別字的一項是（）A.稅收征繳按步就班B.稅務稽查變本加利C.納稅申報融會貫通D.發票開具直接了當答案：C分析：A項“按步就班”應是“按部就班”；B項“變本加利”應是“變本加厲”；D項“直接了當”應是“直截了當”。10.閱讀以下文段，回答問題。稅收公平是稅收制度的基本原則之一。它要求稅收負擔在不同納稅人之間進行合理分配，使具有相同納稅能力的人繳納相同的稅款，具有不同納稅能力的人繳納不同的稅款。實現稅收公平，有助于促進社會公平正義，提高稅收制度的合法性和公信力。下列對“稅收公平”的理解，正確的一項是（）A.所有納稅人都應繳納相同的稅款B.稅收公平只與納稅人的納稅能力有關C.實現稅收公平能促進社會公平正義D.稅收公平是稅收制度的唯一原則答案：C分析：根據文段，稅收公平要求具有相同納稅能力的人繳納相同稅款，不同納稅能力的人繳納不同稅款，A項錯誤；稅收公平還涉及其他方面，并非只與納稅能力有關，B項錯誤；稅收公平是基本原則之一，并非唯一原則，D項錯誤；文段明確提到實現稅收公平有助于促進社會公平正義，C項正確。三、數量關系（共5題，每題1分）1.某企業去年繳納增值稅50萬元，今年由于業務拓展，增值稅繳納額比去年增長了20%，則今年該企業繳納的增值稅為（）萬元。A.60B.55C.70D.52答案：A分析：今年增值稅繳納額=去年繳納額×（1+增長率）=50×（1+20%）=50×1.2=60（萬元）。2.某稅務機關計劃在10天內完成對300戶企業的稅收檢查任務。前3天每天檢查25戶，為了按時完成任務，后7天平均每天至少要檢查（）戶。A.30B.32C.33D.35答案：C分析：前3天共檢查3×25=75戶，還剩300-75=225戶。后7天平均每天至少要檢查225÷7≈32.14，向上取整為33戶。3.某企業的應納稅所得額為200萬元，企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.50B.40C.60D.30答案：A分析：應繳納企業所得稅=應納稅所得額×稅率=200×25%=50（萬元）。4.某商場銷售一批商品，按照13%的稅率繳納增值稅，已知該商場繳納的增值稅為13萬元，則這批商品的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.113C.130D.90答案：A分析：不含稅銷售額=增值稅÷稅率=13÷13%=100（萬元）。5.甲、乙兩個稅務所，甲所的稅務人員數量是乙所的1.5倍。如果從甲所調10人到乙所，則兩個所的稅務人員數量相等。原來甲所有稅務人員（）人。A.60B.50C.40D.30答案：A分析：設乙所原來有x人，則甲所原來有1.5x人。可列方程1.5x-10=x+10，解得x=40，所以甲所原來有1.5×40=60人。四、判斷推理（共10題，每題1分）1.所有的稅務干部都要遵守稅收法律法規，小李是稅務干部，所以小李要遵守稅收法律法規。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.因果答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程。本題從“所有稅務干部都要遵守稅收法律法規”這個一般性前提，推出“小李（個別）要遵守稅收法律法規”，屬于演繹推理。2.以下推理形式與“如果稅收政策調整，那么企業的經營策略會改變。現在稅收政策調整了，所以企業的經營策略會改變”相同的是（）A.只有努力學習，才能取得好成績。小王努力學習了，所以小王取得了好成績。B.如果天下雨，地面就會濕。現在地面濕了，所以天下雨了。C.只要堅持鍛煉，身體就會健康。小張堅持鍛煉了，所以小張身體會健康。D.因為生病了，所以沒參加考試。現在沒參加考試，所以生病了。答案：C分析：題干的推理形式是“如果p，那么q，p，所以q”。C項“只要堅持鍛煉（p），身體就會健康（q）。小張堅持鍛煉了（p），所以小張身體會健康（q）”，推理形式與題干相同。A項是“只有p，才q，p，所以q”；B項和D項推理形式為“如果p，那么q，q，所以p”，與題干不同。3.某稅務機關有甲、乙、丙、丁四名稅務干部，已知甲比乙大，丙比丁大，甲和丁年齡之和等于乙和丙年齡之和。則四人中年齡最大的是（）A.甲B.乙C.丙D.丁答案：A分析：根據條件可得：甲＞乙，丙＞丁，甲+丁=乙+丙。將甲+丁=乙+丙變形為甲-乙=丙-丁，因為甲-乙＞0，所以丙-丁＞0，即丙＞丁。又因為甲-乙=丙-丁，且甲＞乙，丙＞丁，所以甲＞丙，所以年齡最大的是甲。4.稅收征管分為申報、征收、檢查三個環節，申報是征收的前提，征收是申報的目的，檢查是保證稅收征管質量的重要手段。從邏輯關系上看，申報、征收、檢查之間是（）關系。A.并列B.遞進C.因果D.先后答案：D分析：申報、征收、檢查是稅收征管的三個環節，按照流程是先申報，然后征收，最后檢查，存在先后順序關系。5.以下屬于稅收違法行為的是（）A.企業按照稅法規定進行納稅申報B.納稅人通過合理的稅收籌劃降低稅負C.企業故意隱瞞收入，少繳納稅款D.稅務機關依法對納稅人進行稅收檢查答案：C分析：企業故意隱瞞收入少繳納稅款屬于偷稅行為，是稅收違法行為。A項企業按規定申報納稅是合法行為；B項合理的稅收籌劃是合法的；D項稅務機關依法檢查是正常執法行為。6.把下面的六個圖形分為兩類，使每一類圖形都有各自的共同特征或規律，分類正確的一項是（本題雖要求無圖形題，但可將圖形題以文字描述推理題形式呈現，此處示例）：有六個情況分別為：A.企業按時納稅；B.企業偷稅；C.企業合理避稅；D.企業虛報成本；E.企業正常經營申報；F.企業接受稅務處罰。可以分為兩類，一類是合法行為：A、C、E；另一類是違法行為：B、D、F。7.以下關于類比推理，正確的是（）A.稅收：財政收入相當于工資：個人收入B.稅務機關：納稅人相當于學校：學生C.增值稅：流轉稅相當于汽車：交通工具D.以上都正確答案：D分析：稅收是財政收入的重要組成部分，工資是個人收入的一種形式；稅務機關管理納稅人，學校管理學生；增值稅屬于流轉稅，汽車屬于交通工具，這三組類比推理關系都成立。8.某稅務機關對企業進行分類管理，分為A、B、C三類企業。已知A類企業的納稅信用等級最高，B類次之，C類最低。現已知甲企業不是A類企業，乙企業納稅信用等級比甲企業高，那么甲企業可能是（）A.B類企業B.C類企業C.B類或C類企業D.無法確定答案：C分析：甲企業不是A類企業，那么甲可能是B類或C類企業，又因為乙企業納稅信用等級比甲企業高，但不知道乙企業具體情況，所以甲企業可能是B類或C類企業。9.以下推理正確的是（）A.所有納稅大戶都是盈利企業，某企業是納稅大戶，所以該企業是盈利企業。B.有的稅務干部是黨員，小李是稅務干部，所以小李是黨員。C.只要企業有偷稅行為，就會受到處罰。某企業受到處罰了，所以該企業有偷稅行為。D.只有依法納稅，企業才能正常經營。某企業沒有依法納稅，所以該企業不能正常經營。答案：D分析：A項前提中“納稅大戶都是盈利企業”不一定正確，存在納稅大戶可能因其他原因納稅多但不一定盈利的情況；B項“有的稅務干部是黨員”不能必然推出“小李（個別）是黨員”；C項“受到處罰”不一定就是因為“偷稅行為”，可能還有其他違法行為；D項“只有依法納稅，企業才能正常經營”，“沒有依法納稅”是對“依法納稅”的否定，根據邏輯推理可以推出“不能正常經營”。10.從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處（文字推理形式，此處假設題目給出一些關于稅收現象的描述，讓選符合某種規律的選項），假設題目描述：“先出現稅收政策寬松企業經營活躍，后稅收政策收緊企業經營受限，接著又出現稅收政策適度調整企業經營有新變化”，選項：A.稅收政策持續寬松企業經營越來越好B.稅收政策再次收緊企業經營陷入困境C.稅收政策穩定企業經營平穩發展D.稅收政策頻繁變動企業經營混亂答案：C分析：題干呈現出稅收政策調整影響企業經營，且有一定規律的變化，最后應該是稅收政策穩定，企業經營平穩發展，C項符合這種趨勢。A項只強調持續寬松；B項只強調再次收緊；D項強調頻繁變動，均不符合整體趨勢。五、資料分析（共5題，每題1分）根據以下資料，回答1-5題。某地區2023年不同行業稅收收入情況如下表所示：|行業|稅收收入（萬元）|占比（%）||----|----|----||制造業|5000|40||服務業|3000|24||批發零售業|2500|20||建筑業|1500|12||其他|1000|8|1.該地區2023年的總稅收收入為（）萬元。A.10000B.12000C.13000D.15000答案：A分析：已知制造業稅收收入5000萬元，占比40%，則總稅收收入=5000÷40%=10000萬元。2.服務業稅收收入比建筑業稅收收入多（）萬元。A.1000B.1500C.2000D.2500答案：B分析：服務業稅收收入3000萬元，建筑業稅收收入1500萬元，3000-1500=1500萬元。3.批發零售業稅收收入占總稅收收入的比重比其他行業高（）個百分點。A.12B.10C.8D.6答案：A分析：批發零售業占比20%，其他行業占比8%，20-8=12個百分點。4.如果2024年該地區總稅收收入增長10%，且各行業稅收收入占比不變，那么2024年制造業稅收收入為（）萬元。A.5500B.5000C.6000D.5200答案：A分析：2024年總稅收收入=10000×（1+10%）=11000萬元，制造業占比40%，則2024年制造業稅收收入=11000×40%=5500萬元。5.以下說法正確的是（）A.該地區2023年制造業稅收收入是其他行業稅收收入的5倍B.服務業稅收收入占比僅次于制造業C.建筑業稅收收入占總稅收收入的比重為15%D.批發零售業稅收收入比服務業稅收收入多500萬元答案：B分析：A項制造業稅收收入是其他行業的5000÷1000=5倍，表述正確，但B項服務業稅收收入占比24%，僅次于制造業的40%，也正確；C項建筑業稅收收入占比為12%，不是15%；D項服務業稅收收入3000萬元，批發零售業2500萬元，服務業比批發零售業多500萬元。綜合來看，B項更符合題意。第二部分：專業知識一、簡答題（共2題，每題10分）1.簡述稅收征管的主要內容。答案：稅收征管主要包括以下幾個方面的內容：（1）稅務登記：這是稅收征管的基礎環節，包括設立登記、變更登記、注銷登記等。納稅人需要在規定的時間內到稅務機關辦理相關登記手續，以便稅務機關掌握納稅人的基本信息。（2）賬簿、憑證管理：納稅人應按照規定設置、保管賬簿和憑證。稅務機關通過對賬簿、憑證的管理，了解納稅人的生產經營情況和財務狀況，確保納稅人如實記錄和核算應納稅款。（3）納稅申報：納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。（4）稅款征收：稅務機關依據稅收法律法規，將納稅人應納稅款及時、足額征收入庫的一系列活動。征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。（5）稅務檢查：稅務機關對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務情況進行的審查監督活動。通過稅務檢查，可以發現和糾正納稅人的稅收違法行為，保證稅收法律法規的貫徹執行。（6）法律責任：對納稅人、扣繳義務人以及其他稅務當事人違反稅收法律法規的行為，依法追究其相應的法律責任，包括行政處罰和刑事處罰等。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（目前為年應稅銷售額500萬元及以下）的企業和企業性單位。未超過標準的為小規模納稅人，但會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的小規模納稅人也可以申請登記為一般納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據不同的應稅行為適用不同稅率。小規模納稅人適用征收率，一般為3%（部分特殊業務有優惠征收率）。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票，購進貨物、勞務、服務等取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。小規模納稅人