2024年安徽省南陵縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家通過政治權力對社會產品進行分配，以滿足公共需求等，所以是一種分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通環節的流轉額或數量為征稅對象的一類稅收，增值稅是典型的流轉稅；企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅；房產稅屬于財產稅。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（目前有階段性優惠政策）答案：D答案分析：小規模納稅人銷售貨物通常適用3%的征收率，不過國家會根據情況出臺階段性優惠政策。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：根據企業所得稅相關規定，企業業務招待費按發生額的60%扣除，且不超過當年銷售（營業）收入的5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列各項中，不屬于稅收征管法所稱特殊困難的是（）。A.因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的C.企業連續三年虧損，資金周轉困難的D.以上都不屬于答案：C答案分析：稅收征管法所稱特殊困難包括因不可抗力導致納稅人有較大損失、正常生產經營受較大影響，以及當期貨幣資金扣除應付職工工資、社會保險費后不足以繳納稅款的情況，連續三年虧損不屬于特殊困難范疇。7.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A.國家稅務總局B.省、自治區、直轄市稅務局C.地市級稅務局D.縣級稅務局答案：B答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，需經省、自治區、直轄市稅務局批準可延期繳納。9.下列關于增值稅專用發票開具時限的說法中，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天答案：D答案分析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，而不是收到預收款的當天。10.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為8萬元，已知該企業適用的增值稅稅率為13%，則該企業3月應繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.13C.21D.15答案：A答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為8萬元，所以應繳納增值稅=13-8=5萬元。11.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅目B.納稅義務人C.征稅對象D.稅收法律事實答案：D答案分析：稅收法律關系的產生、變更和消滅取決于稅收法律事實。12.下列關于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率征收C.消費稅的納稅環節單一D.消費稅屬于中央地方共享稅答案：C答案分析：消費稅并非對所有消費品征收，有特定的征收范圍；消費稅有從價定率、從量定額、復合計稅等征收方式；消費稅屬于中央稅，且納稅環節單一。13.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。14.某個人獨資企業2024年度應納稅所得額為30萬元，該企業適用的個人所得稅稅率為30%，速算扣除數為40500元，則該企業2024年度應繳納的個人所得稅為（）元。A.49500B.59500C.69500D.79500答案：A答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=300000×30%-40500=49500元。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照不屬于稅務行政處罰。16.下列關于稅務行政復議管轄的說法中，錯誤的是（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議C.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議答案：D答案分析：對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議，對復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。17.某企業2024年1月發生一筆業務，符合加計抵減政策，當期可抵扣進項稅額為20萬元，按照10%的加計抵減比例，該企業當期可加計抵減的稅額為（）萬元。A.2B.3C.4D.5答案：A答案分析：可加計抵減稅額=當期可抵扣進項稅額×加計抵減比例=20×10%=2萬元。18.下列不屬于稅收優惠形式的是（）。A.減稅B.免稅C.加成征收D.出口退稅答案：C答案分析：稅收優惠形式包括減稅、免稅、出口退稅等，加成征收是加重稅負的措施，不屬于稅收優惠。19.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率。20.某房地產開發企業轉讓一棟新建辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，允許扣除項目金額共計600萬元，則該企業應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.120B.130C.140D.150答案：C答案分析：增值額=1000-600=400萬元，增值率=400÷600≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%，應納稅額=400×40%-600×5%=140萬元。21.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.交付土地、房屋的當天D.繳納契稅的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。22.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.營業賬簿按件貼花D.權利、許可證照按件貼花答案：C答案分析：營業賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積的合計金額的一定比例貼花，其他賬簿按件貼花的規定已取消。23.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.7日D.15日答案：C答案分析：資源稅納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。24.環境保護稅的計稅依據不包括（）。A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.應稅噪聲按照噪聲的分貝數確定答案：D答案分析：應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定計稅依據，而不是單純的噪聲分貝數。25.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作。26.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B答案分析：納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，稅務機關責令限期改正，可處2000元以下罰款。27.某企業2024年4月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元。28.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的是（）。A.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除B.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除C.企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除D.以上說法都正確答案：D答案分析：企業合理的工資、薪金支出可全額扣除，職工福利費不超工資、薪金總額14%部分、工會經費不超工資、薪金總額2%部分準予扣除。29.個人轉讓股權，以（）為個人所得稅的扣繳義務人。A.受讓方B.轉讓方C.稅務機關D.以上都不是答案：A答案分析：個人轉讓股權，以受讓方為個人所得稅的扣繳義務人。30.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省、自治區、直轄市稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：稅務機關調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于所得稅類的有（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.房產稅答案：AB答案分析：企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類；土地增值稅屬于特定目的稅類；房產稅屬于財產稅類。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。4.下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD答案分析：A、C選項屬于稅收保全措施，稅收強制執行措施包括書面通知銀行扣繳稅款和拍賣變賣財產抵繳稅款。7.下列關于發票管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年答案：ABCD答案分析：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定企業印制，發票套印全國統一發票監制章，不得轉借轉讓代開發票，已開具發票存根聯和登記簿保存5年。8.下列屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、行政許可和審批行為、發票管理行為、稅收保全和強制執行措施等。9.下列關于消費稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國家另有規定的外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅納稅地點的說法均正確。10.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當繳納資源稅D.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品的當天答案：ABC答案分析：資源稅納稅義務發生時間根據不同銷售方式確定，并非單純為銷售應稅產品當天，所以D錯誤。ABC選項說法正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，但不是唯一形式。（）答案：正確答案分析：國家取得財政收入的形式有稅收、國有資產收益、國債等，稅收不是唯一形式。2.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可向稅務機關申請代開。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業所得稅關于公益性捐贈支出扣除的規定。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確答案分析：稅收保全和強制執行措施需經縣以上稅務局（分局）局長批準。6.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等。（）答案：正確答案分析：發票領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等。7.對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，只能先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤答案分析：對稅務機關行政處罰決定不服的，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。8.消費稅的納稅環節都在生產銷售環節。（）答案：錯誤答案分析：消費稅納稅環節包括生產銷售、委托加工、進口、零售、批發等環節。9.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。（）答案：正確答案分析：符合資源稅納稅人的定義。10.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入。（）答案：正確答案分析：土地增值稅清算時，已全額開具發票按發票所載金額確認收入。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元（另有規定除外）；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%（目前有階段性優惠政策）征收率。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發票。-進項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不得抵扣進項稅額。2.簡述企業所得稅稅前扣除的基本原則。答：-真實性原則：企業發生的支出必須是實際發生的，能夠提供合法有效的憑證證明支出的真實性。-相關性原則：企業實際發生的與取得收入直接相關的支出，才允許在稅前扣除。-合理性原則：支出應當符合生產經營活動常規，是必要和正常的支出。-區分收益性支出和資本性支出原則：收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。-不重復扣除原則：除另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為30萬元，市場不含稅售價為40萬元。（4）因管理不善，導致一批購進的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，購進時已抵扣進項稅額1.3萬元。要求：計算該企業5月應繳納的增值稅。答：-銷項稅額計算：-銷售貨物的銷項稅額為26萬元