德興市財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范德興市財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)德興市的經(jīng)濟(jì)秩序，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于德興市行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)及其他納入財(cái)政預(yù)算管理的組織和機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“單位”）。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。實(shí)行預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，制定和執(zhí)行本單位的財(cái)務(wù)管理制度，組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法籌集、使用和管理資金。2.財(cái)務(wù)審批權(quán)限建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確各類(lèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批權(quán)限和審批流程。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟?cái)務(wù)事項(xiàng)。涉及重大財(cái)務(wù)決策、大額資金支出等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)集體研究決定，并按照有關(guān)規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審批。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃、工作任務(wù)和財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”和“綜合預(yù)算”的原則，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入和支出，提高預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性。預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門(mén)和相關(guān)人員的意見(jiàn)，進(jìn)行充分的論證和分析，確保預(yù)算指標(biāo)合理可行。2.預(yù)算審批與下達(dá)單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。上級(jí)主管部門(mén)審核后的預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，單位應(yīng)及時(shí)將預(yù)算下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行各單位要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算指標(biāo)的有效落實(shí)。建立健全預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)格控制預(yù)算追加調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、執(zhí)行時(shí)間等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。5.預(yù)算監(jiān)督與考核財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核，考核結(jié)果與單位績(jī)效評(píng)價(jià)、資金分配等掛鉤。各單位應(yīng)定期向財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，自覺(jué)接受監(jiān)督。四、收入管理1.收入范圍本制度所稱(chēng)收入，是指單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入核算單位應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額入賬。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。3.收入管理財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線管理。事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)組織收入，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等應(yīng)按照相關(guān)協(xié)議或規(guī)定及時(shí)入賬。其他收入應(yīng)按照規(guī)定納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。五、支出管理1.支出范圍本制度所稱(chēng)支出，是指單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2.支出原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。按照規(guī)定的審批程序和審批權(quán)限辦理支出事項(xiàng)，確保支出合法合規(guī)。3.支出審批單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類(lèi)支出的審批流程和審批權(quán)限。支出事項(xiàng)發(fā)生前，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出事項(xiàng)不予審批。4.支出核算單位應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，屬于當(dāng)期的支出，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的支出；不屬于當(dāng)期的支出，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的支出。5.支出控制加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等重點(diǎn)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理1.資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)范圍：本制度所稱(chēng)資產(chǎn)，是指單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程等。資產(chǎn)購(gòu)置：?jiǎn)挝毁?gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資產(chǎn)登記與核算：?jiǎn)挝粦?yīng)建立健全資產(chǎn)登記管理制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。同時(shí)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。資產(chǎn)處置：?jiǎn)挝毁Y產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。2.負(fù)債管理制度負(fù)債范圍：本制度所稱(chēng)負(fù)債，是指單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。負(fù)債管理：?jiǎn)挝粦?yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。債務(wù)償還：?jiǎn)挝粦?yīng)按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還，維護(hù)單位信譽(yù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)與負(fù)債管理等方面的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。單位應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的行為依法進(jìn)行處理處罰。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理。其他有關(guān)部門(mén)應(yīng)按照職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告制度單位應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析制度單位應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容，為單位決策提供依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用。九、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、立卷、歸檔，確保會(huì)計(jì)檔案的完整、規(guī)范。會(huì)計(jì)檔案整理應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案形成的時(shí)間順序或類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。3.會(huì)計(jì)檔案保管單位應(yīng)按照規(guī)定的保管期限保管會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，定期保管期限一般分為10年和30年。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜的場(chǎng)所，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。4.會(huì)計(jì)檔案查閱與銷(xiāo)毀單位因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)，查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀