村小學經費管理制度總則目的為規范村小學經費管理，提高經費使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本校實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于村小學各項經費的收支管理，包括財政撥款、上級補助收入、事業收入、捐贈收入等。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保經費收支合法合規。2.合理性原則：經費使用應符合學校教育教學實際需要，注重效益，合理安排各項支出。3.公開透明原則：建立健全經費信息公開制度，接受師生、家長和社會的監督。4.專款專用原則：各項經費應專款專用，不得挪作他用。經費預算管理預算編制1.學校應根據事業發展計劃和年度工作任務，參考上年度經費預算執行情況，科學合理地編制年度經費預算。2.預算編制應涵蓋學校各項收入和支出，包括人員經費、公用經費、專項經費等。3.預算編制應按照規定的程序和方法進行，經學校領導班子審核后，報上級主管部門審批。預算執行1.學校應嚴格執行經批準的年度經費預算，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序辦理審批手續。2.加強對預算執行情況的監控和分析，定期對預算執行情況進行檢查，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.建立預算執行考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價，確保預算執行的嚴肅性。預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制調整范圍和幅度。2.預算調整事項應經學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。3.預算調整后，應及時調整相關的財務報表和會計賬簿。經費收入管理收入范圍1.財政撥款：指政府財政部門撥給學校的教育經費。2.上級補助收入：指上級主管部門撥給學校的補助資金。3.事業收入：指學校開展教育教學活動及其他輔助活動取得的收入，如學費、住宿費、考試費等。4.捐贈收入：指國內外社會組織和個人對學校的捐贈資金。5.其他收入：指上述收入以外的各項收入，如利息收入、租金收入等。收入管理1.學校各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴格執行收費政策，規范收費行為，嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準。3.加強對事業收入的管理，按照規定的收費標準和收費范圍收取費用，并及時開具合法有效的票據。4.捐贈收入應按照捐贈協議的約定使用，專款專用，并及時向捐贈人反饋使用情況。經費支出管理支出范圍1.人員經費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、專用材料費、勞務費、委托業務費、其他商品和服務支出等。3.專項經費：指用于特定項目或活動的經費，如教學設備購置、校舍維修改造、師資培訓等。支出審批1.學校應建立健全經費支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.一般支出由學校分管領導審批；重大支出應經學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。3.經費支出應取得合法有效的票據，并注明用途、金額、日期等信息。票據應經經辦人、證明人、審批人簽字后，方可報銷。支出標準1.人員經費應按照國家和地方有關規定執行。2.公用經費應按照財政部門規定的標準執行，不得超標準支出。3.專項經費應按照項目預算和相關規定使用，確保專款專用。支出控制1.加強對經費支出的審核和監督，嚴格控制不合理支出。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕報銷。2.建立經費支出績效評價制度，對經費使用效益進行評價，提高經費使用效率。3.嚴格執行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，應按照規定的程序進行采購。經費報銷管理報銷流程1.經辦人填寫報銷憑證，注明支出內容、金額、日期等信息，并簽字確認。2.證明人對支出事項的真實性進行證明，并簽字確認。3.審批人按照審批權限進行審批簽字。4.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。報銷憑證1.報銷憑證應使用合法有效的票據，如發票、收據等。票據應加蓋發票專用章或財務專用章。2.發票應具備以下內容：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等。3.收據應具備以下內容：收據名稱、收據號碼、開票日期、交款單位名稱、收款事由、金額、收款人簽字等。報銷時間1.學校應定期進行經費報銷，一般每月報銷一次。2.經辦人應在支出事項發生后及時辦理報銷手續，不得拖延。經費內部控制崗位設置與職責分工1.學校應建立健全經費內部控制制度，明確各崗位的職責分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.經費管理崗位包括財務負責人、會計、出納等。財務負責人負責經費管理的全面工作；會計負責經費的核算和監督；出納負責經費的收付和保管。授權批準控制1.學校應建立授權批準制度，明確審批人員的職責、權限和審批程序。2.審批人員應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。預算控制1.學校應加強對預算的控制，確保預算的嚴格執行。2.建立預算執行情況分析制度，定期對預算執行情況進行分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。財產保護控制1.學校應加強對財產物資的管理，建立健全財產物資管理制度。2.定期對財產物資進行清查盤點，確保財產物資的安全完整。內部審計監督1.學校應建立內部審計制度，定期對經費收支情況進行審計監督。2.內部審計機構應獨立行使審計監督權，對審計中發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。經費監督檢查監督檢查主體1.學校應加強對經費管理的內部監督檢查，定期對經費收支情況進行自查自糾。2.上級主管部門應加強對學校經費管理的監督檢查，定期對學校經費使用情況進行審計。3.財政、審計、監察等部門應依法對學校經費管理情況進行監督檢查。監督檢查內容1.經費預算編制和執行情況。2.經費收入管理情況。3.經費支出管理情況。4.經費報銷管理情況。5.經費內部控制制度執行情況。監督檢查方式1.定期檢查：上級主管部門和財政、審計、監察等部門定期對學校經費管理情況進行檢查。2.專項檢查：針對學校經費管理中的突出問題，開展專項檢查。3.日常監督：學校財務部門對經費收支情況進行日常監督。問題整改1.對監督檢查中發現的問題，學校應及時進行整改，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。2.整改情況應及時向上級主管部門報告，并接受監督檢查。財務人員管理人員配備1.學校應根據經費管理工作的需要，配備相應的財務人員。財務人員應具備會計從業資格證書，并定期參加業務培訓。2.財務人員應保持相對穩定，確需調整的，應按照規定的程序辦理交接手續。崗位職責1.財務負責人崗位職責：負責學校經費管理的全面工作，制定經費管理制度，組織編制經費預算，審核經費收支，監督經費使用，定期向上級主管部門報告經費管理情況等。2.會計崗位職責：負責學校經費的核算和監督，編制財務報表，登記會計賬簿，保管會計檔案，協助財務負責人做好經費管理工作等。3.出納崗位職責：負責學校經費的收付和保管，辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現