合同管理與稅務管理制度一、總則（一）目的為加強公司合同管理，規范合同簽訂、履行、變更、解除等行為，防范合同風險，同時加強稅務管理，確保公司稅務合規，降低稅務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經營活動中簽訂的各類合同以及涉及的稅務事項管理。（三）基本原則1.依法合規原則合同的簽訂、履行、變更、解除等應嚴格遵守國家法律法規及相關政策規定，稅務處理應符合稅收法律、法規和稅收政策的要求。2.風險防范原則強化合同風險和稅務風險意識，對合同簽訂、履行過程中的風險進行識別、評估和控制，合理降低稅務成本，避免稅務處罰。3.統一管理原則公司合同管理與稅務管理實行統一領導、分級負責、歸口管理的原則。由公司指定的部門負責合同的審核、備案及稅務事項的統籌管理。二、合同管理（一）合同簽訂前管理1.合同立項各部門根據業務需要提出合同立項申請，詳細說明合同的背景、目的、主要內容、預計金額、履行期限等信息。經部門負責人審核后，提交至合同歸口管理部門。2.合同起草合同一般由業務部門負責起草，合同內容應明確、具體、完整，包括但不限于當事人的名稱或者姓名和住所、標的、數量、質量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任、解決爭議的方法等條款。合同文本應使用規范的語言文字，避免歧義。3.合同審核合同歸口管理部門收到合同草案后，應組織相關部門對合同進行審核。審核內容包括合同的合法性、合規性、可行性、嚴密性等。重點審核合同條款是否符合法律法規要求，是否存在潛在風險，權利義務是否對等，違約責任是否明確等。審核部門應提出書面審核意見，業務部門根據審核意見對合同草案進行修改完善。4.合同審批合同經審核通過后，按照公司內部審批流程進行審批。審批流程應明確各級審批權限和審批責任，確保合同審批的嚴謹性和公正性。一般合同由部門負責人、分管領導審批；重大合同需經總經理辦公會或董事會審議通過。審批通過后的合同方可簽訂。（二）合同簽訂管理1.簽約主體資格審查簽訂合同前，應對合同對方當事人的主體資格、經營范圍、資信狀況等進行審查，確保對方具有簽訂合同的合法資格和履行合同的能力。審查內容包括營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、法定代表人身份證明書、授權委托書等相關證明文件。2.合同簽訂合同應由法定代表人或其授權代表簽訂。簽訂合同時，應確保合同文本與審批通過的合同草案一致，不得擅自變更合同內容。合同簽訂后，應加蓋公司合同專用章或公章，并由雙方當事人簽字或蓋章確認。3.合同備案合同簽訂后，業務部門應及時將合同副本提交至合同歸口管理部門備案。合同歸口管理部門應建立合同臺賬，對合同的簽訂、履行、變更、解除等情況進行詳細記錄，以便于查詢和管理。（三）合同履行管理1.合同執行合同簽訂后，業務部門應按照合同約定全面履行合同義務，確保合同的順利執行。在合同履行過程中，如發現問題或需要變更合同內容，應及時與對方協商解決，并按照公司內部審批流程辦理相關手續。2.合同跟蹤合同歸口管理部門應定期對合同履行情況進行跟蹤檢查，及時掌握合同履行進度，發現問題及時督促業務部門采取措施解決。業務部門應定期向合同歸口管理部門匯報合同履行情況，確保公司對合同履行情況的全面了解。3.合同結算合同履行完畢后，業務部門應及時辦理合同結算手續。結算時，應嚴格按照合同約定的價款、結算方式等進行結算，確保結算金額準確無誤。財務部門應對合同結算進行審核，審核通過后方可辦理付款手續。（四）合同變更與解除管理1.合同變更合同履行過程中，如因客觀情況發生變化需要變更合同內容的，業務部門應及時與對方協商一致，并簽訂書面變更協議。變更協議應作為原合同的補充文件，與原合同具有同等法律效力。合同變更后，業務部門應及時將變更情況通知合同歸口管理部門，并辦理相關備案手續。2.合同解除合同履行過程中，如因法定原因或雙方協商一致需要解除合同的，業務部門應及時與對方協商簽訂書面解除協議。解除協議應明確解除合同的原因、時間、雙方的權利義務等內容。合同解除后，業務部門應及時將解除情況通知合同歸口管理部門，并辦理相關備案手續。（五）合同糾紛處理1.糾紛預防在合同簽訂和履行過程中，應加強風險防范意識，盡量避免合同糾紛的發生。如發現可能引發糾紛的跡象，應及時采取措施，積極協商解決。2.糾紛處理如發生合同糾紛，業務部門應及時向公司報告，并會同合同歸口管理部門、法務部門等相關部門共同研究解決方案。糾紛處理應遵循合法、公正、合理的原則，通過協商、調解、仲裁、訴訟等方式解決。在糾紛處理過程中，應及時收集、整理相關證據，維護公司的合法權益。三、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，包括開業登記、變更登記、注銷登記等。稅務登記信息發生變化時，應在規定的時間內辦理變更手續，確保稅務登記信息的準確性和及時性。2.納稅申報公司應按照稅收法律法規規定的申報期限和申報內容，如實辦理納稅申報。納稅申報資料應包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他資料。財務部門應加強對納稅申報工作的管理，確保申報數據的準確無誤。（二）發票管理1.發票領購公司應按照稅務機關的規定，辦理發票領購手續。領購發票時，應提供稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模等資料。發票領購數量應根據公司實際經營需要合理確定，避免發票積壓或短缺。2.發票開具公司應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具發票，并加蓋發票專用章。開具發票時，應確保發票內容真實、準確、完整，不得虛開發票。嚴禁為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。3.發票取得公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。取得發票時，應仔細審核發票的真實性、合法性、有效性，確保發票內容與實際交易相符。對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。4.發票保管公司應建立健全發票管理制度，加強發票保管工作。發票應專人專柜保管，確保發票的安全完整。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（三）稅務籌劃1.籌劃原則稅務籌劃應在合法合規的前提下進行，遵循成本效益原則，充分考慮公司的整體利益和長遠發展。稅務籌劃方案應具有可操作性和穩定性，避免因籌劃不當給公司帶來稅務風險。2.籌劃方法公司應根據自身經營特點和稅收政策，合理選擇稅務籌劃方法。常見的稅務籌劃方法包括利用稅收優惠政策、合理安排收入與成本費用、優化企業組織形式等。稅務籌劃方案應經過充分論證和評估，并報公司管理層批準后實施。（四）稅務風險管理1.風險識別與評估公司應定期對稅務風險進行識別和評估，分析可能導致稅務風險的因素，評估稅務風險發生的可能性和影響程度。稅務風險識別應涵蓋公司經營活動的各個環節，包括合同簽訂、財務核算、納稅申報、發票管理等。2.風險應對措施針對識別出的稅務風險，公司應制定相應的風險應對措施。風險應對措施應根據風險的性質、程度和公司的實際情況確定，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。對重大稅務風險，應及時采取措施進行化解，確保公司稅務合規。四、監督與檢查（一）內部監督1.定期檢查公司應定期對合同管理和稅務管理情況進行檢查，檢查內容包括合同簽訂、履行、變更、解除等環節的合規性，稅務登記、申報、發票管理、稅務籌劃、稅務風險管理等情況。檢查工作應由公司內部審計部門或其他指定部門負責組織實施。2.專項檢查根據公司經營管理需要或外部監管要求，可對合同管理或稅務管理中的某一特定事項進行專項檢查。專項檢查應制定詳細的檢查方案，明確檢查目的、范圍、方法和步驟，確保檢查工作的有效性。（二）外部監督1.接受稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供相關資料和信息。對稅務機關提出的問題和整改要求，應及時進行整改，確保公司稅務合規。2.聘請中介機構審計公司