日常收支核算管理制度一、總則（一）目的為加強公司日常收支核算管理，規范財務行為，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的日常收支核算管理。（三）基本原則1.合法性原則：公司的一切收支活動必須遵守國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：收支核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：各項收支數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的質量。4.及時性原則：及時進行收支核算，按時編制財務報表，為公司決策提供及時、有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋公司所有的日常收支業務，不得遺漏或隱瞞。二、收入核算管理（一）收入范圍1.主營業務收入：包括公司銷售產品、提供勞務等所取得的收入。2.其他業務收入：如材料銷售、固定資產出租、無形資產轉讓等取得的收入。3.營業外收入：包括非流動資產處置利得、政府補助、捐贈利得等。（二）收入確認原則1.銷售商品收入公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產使用權收入相關的經濟利益很可能流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。（三）收入核算流程1.銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同或協議，明確銷售產品或提供勞務的內容、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售部門將銷售合同或協議副本及時傳遞給財務部門。3.財務部門根據銷售合同或協議，審核銷售訂單的準確性和完整性。4.當產品發出或勞務提供完成后，銷售部門開具銷售發票，并將發票副本傳遞給財務部門。5.財務部門根據銷售發票和相關單據，確認銷售收入，并進行賬務處理。6.對于現金收入，出納人員應及時收取款項，并開具收款收據。收款收據應一式三聯，一聯交客戶，一聯留存備查，一聯交財務部門記賬。7.對于銀行存款收入，出納人員應及時將款項存入公司銀行賬戶，并取得銀行進賬單。銀行進賬單應作為記賬憑證的附件。8.財務部門定期核對銷售臺賬與財務賬目的一致性，確保收入數據的準確無誤。（四）收入管理要求1.嚴格執行合同管理制度，確保銷售合同的簽訂、履行和變更符合公司規定。2.加強對銷售發票的管理，按照稅務法規的要求開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。3.建立健全收入臺賬，詳細記錄每筆收入的客戶名稱、金額、日期、來源等信息，以便于查詢和核對。4.定期對收入情況進行分析，及時發現收入異常變動的原因，并采取相應的措施進行處理。5.加強對收款環節的管理，確保款項及時、足額收回。對于逾期未收回的款項，應及時采取催款措施，并分析原因，追究相關人員的責任。三、支出核算管理（一）支出范圍1.主營業務成本：與主營業務收入相關的直接成本，如原材料采購、生產工人工資、制造費用等。2.其他業務成本：與其他業務收入相關的成本，如材料銷售成本、固定資產折舊等。3.營業稅金及附加：包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。4.銷售費用：為銷售產品或提供勞務而發生的費用，如廣告費、促銷費、銷售人員工資等。5.管理費用：公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。6.財務費用：公司為籌集生產經營所需資金而發生的費用，如利息支出、手續費等。7.營業外支出：包括非流動資產處置損失、公益性捐贈支出、非常損失等。（二）支出審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、內容、金額等信息，并附上相關的發票、收據等原始憑證。2.費用報銷人所在部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.財務部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司規定的開支范圍和標準，發票是否真實、合法、有效等。審核無誤后，財務部門負責人簽署意見。4.公司分管領導對費用報銷進行審批，對于重大支出項目，需經公司總經理審批。5.費用報銷人持審批通過的費用報銷單到出納處辦理報銷手續，出納人員根據審批后的報銷金額支付款項。（三）支出核算流程1.財務部門根據審核通過的費用報銷單及原始憑證，編制記賬憑證，進行賬務處理。2.對于采購支出，財務部門根據采購合同、發票、驗收單等單據，確認采購成本，并進行賬務處理。3.對于固定資產購置支出，財務部門按照固定資產核算辦法，將購置成本計入固定資產原值，并計提折舊。4.財務部門定期核對支出明細賬與總賬的一致性，確保支出數據的準確無誤。5.每月末，財務部門編制費用明細表，對各項費用的發生情況進行分析，為公司成本控制和決策提供依據。（四）支出管理要求1.嚴格執行費用開支標準，不得超標準報銷費用。對于特殊情況需要超標準支出的，應按規定履行審批手續。2.加強對原始憑證的審核管理，確保原始憑證的真實性、合法性、完整性。對于不符合規定的原始憑證，財務部門有權拒絕報銷。3.建立健全支出臺賬，詳細記錄每筆支出的用途、金額、日期、審批人等信息，以便于查詢和核對。4.定期對支出情況進行分析，及時發現支出異常變動的原因，并采取相應的措施進行控制。5.加強對預算執行情況的監控，確保各項支出嚴格控制在預算范圍內。對于超預算支出，應及時分析原因，提出改進措施，并按規定履行審批手續。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司各部門應于每年末根據本部門的業務計劃和工作安排，編制下一年度的資金預算草案，并報送財務部門。2.財務部門對各部門報送的資金預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司的戰略規劃和經營目標，編制公司年度資金預算方案。3.公司年度資金預算方案經公司管理層審議通過后，下達各部門執行。4.各部門應嚴格按照下達的資金預算執行，定期對預算執行情況進行分析和總結。如遇特殊情況需要調整預算的，應按規定程序報經批準。（二）資金收支管理1.公司實行資金集中管理制度，所有資金收支均通過公司總部統一賬戶辦理。2.出納人員應嚴格按照財務制度和資金審批流程辦理資金收支業務，確保資金安全。3.對于現金收支，應嚴格遵守現金管理規定，不得坐支現金。現金收入應及時存入銀行，現金支出應嚴格控制在規定的范圍內。4.對于銀行存款收支，應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。5.財務部門應定期編制資金收支報表，向公司管理層匯報資金收支情況，為公司決策提供依據。（三）資金風險管理1.建立健全資金風險預警機制，對公司資金狀況進行實時監控，及時發現和預警潛在的資金風險。2.加強對資金流動性的管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩定。3.對于重大資金支出項目，應進行風險評估和可行性研究，制定相應的風險應對措施。4.加強對融資活動的管理，合理確定融資規模和融資方式，降低融資成本和融資風險。5.定期對公司資金風險管理情況進行評估和總結，不斷完善資金風險管理體系。五、財務核算與報告（一）財務核算基礎工作1.公司應按照國家統一的會計制度和財務準則，設置會計賬簿，進行會計核算。2.財務人員應嚴格遵守會計職業道德規范，確保會計信息的真實、準確、完整。3.加強對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行整理、歸檔和保管。（二）財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應按照規定的格式和內容編制，做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經財務部門負責人、公司分管領導、公司總經理審核簽字后報出。（三）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析報告應包括公司財務指標分析、財務狀況評價、經營成果分析、存在問題及建議等內容。3.財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據。六、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司設立內部審計部門，負責對公司日常收支核算管理情況進行內部審計監督。2.內部審計部門應定期或不定期對公司財務收支、資金管理、財務核算等進行審計檢查，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內部審計部門應向公司管理層提交內部審計報告，對公司財務管理制度的執行情況進行評價，并提出改進建議。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司各部門的財務收支情況進行檢查，確保財務制度的有效執行。2.財務檢查應包括對原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的檢查，以及對費用報銷、資金收支、資產管理等業務的檢查。3.對于檢查中發現的問題，財務部門應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。（三）