孟州市村組財務管理制度總則目的為加強孟州市村組財務管理，規范財務行為，保障村組集體資產的安全與完整，提高資金使用效益，促進農村經濟健康發展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本市實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于孟州市行政區域內的所有村民委員會（以下簡稱“村委會”）和村民小組（以下簡稱“村組”）。基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務核算和管理。2.民主公開原則：實行財務公開，接受村民監督，保障村民的知情權、參與權和監督權。3.規范操作原則：明確財務收支審批程序和會計核算方法，確保財務管理工作規范有序。4.勤儉節約原則：合理安排資金，節約開支，提高資金使用效益。財務組織與職責財務機構設置村組應設立獨立的財務機構，配備必要的財務人員。財務人員應具備會計從業資格證書，熟悉財務業務。財務人員職責1.會計職責負責財務核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理。編制財務報表，如實反映村組財務狀況和經營成果。負責財務檔案的整理、保管和歸檔工作。協助做好財務公開和財務監督工作。2.出納職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金和各種有價證券，確保資金安全。協助會計做好財務核算工作。財務審批權限1.村組財務審批實行“一支筆”審批制度：由村委會主任或村民小組組長負責審批財務收支事項。2.重大財務事項：如大額資金支出、資產處置等，須經村民會議或村民代表會議討論通過后，由村委會主任或村民小組組長審批。財務收支管理收入管理1.村組收入主要包括財政轉移支付資金。村集體資產經營收入，如土地承包收入、房屋租賃收入等。上級部門專項撥款。捐贈收入。其他收入。2.收入管理要求各項收入應及時足額入賬，不得坐收坐支。嚴禁設立賬外賬和小金庫。收入票據應使用財政部門統一監制的票據，不得使用自制票據或白條入賬。支出管理1.支出范圍村組辦公經費，包括辦公用品、水電費、差旅費等。公益事業支出，如道路修建、水利設施維護等。人員報酬，如村干部工資、村民小組長補貼等。其他符合規定的支出。2.支出審批程序經辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字蓋章。證明人對支出事項進行證明，并簽字蓋章。財務人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后簽字蓋章。村委會主任或村民小組組長審批簽字。出納憑審批后的報銷憑證支付款項。3.支出管理要求嚴格執行國家有關財務開支標準，不得超標準支出。嚴禁公款吃喝、公款旅游、濫發獎金補貼等違規行為。支出憑證應真實、合法、有效，不得白條入賬。資產管理資產分類村組資產主要包括流動資產、固定資產和無形資產。流動資產1.流動資產包括現金、銀行存款、應收款項、預付款項等現金管理應嚴格遵守現金管理制度，做到日清月結，賬款相符。銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。應收款項應及時清理，對確實無法收回的款項，應按照規定程序核銷。預付款項應按照合同約定及時結算，對因特殊原因無法結算的款項，應及時清理。2.流動資產清查村組應定期對流動資產進行清查，每年至少清查一次。清查結果應及時上報，并進行相應的賬務處理。固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產固定資產應按照規定進行分類核算，設置固定資產明細賬和卡片。固定資產購置應按照規定程序進行審批，購置后應及時辦理入賬手續。固定資產折舊應按照規定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關成本費用。固定資產處置應按照規定程序進行審批，處置收入應及時入賬。2.固定資產清查村組應定期對固定資產進行清查，每年至少清查一次。清查結果應及時上報，并進行相應的賬務處理。對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按照規定程序進行處理。無形資產1.無形資產是指村組擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產無形資產應按照規定進行核算，設置無形資產明細賬。無形資產取得應按照規定程序進行審批，取得后應及時辦理入賬手續。無形資產攤銷應按照規定的攤銷方法和攤銷年限計提，攤銷費用計入相關成本費用。無形資產處置應按照規定程序進行審批，處置收入應及時入賬。2.無形資產清查村組應定期對無形資產進行清查，每年至少清查一次。清查結果應及時上報，并進行相應的賬務處理。財務公開公開內容1.財務計劃：包括年度財務收支計劃、固定資產購置計劃等。2.財務收支：包括各項收入、支出明細及收支結余情況。3.資產負債：包括流動資產、固定資產、無形資產等資產狀況及負債情況。4.債權債務：包括應收款項、應付款項等債權債務明細。5.收益分配：包括收益總額、分配方案等。6.其他需要公開的財務事項。公開方式1.定期公開：村組應定期在村務公開欄公開財務信息，每季度至少公開一次。2.隨時公開：對涉及村民切身利益的重大財務事項，應及時公開。3.網上公開：有條件的村組可通過互聯網等方式公開財務信息，方便村民查詢。公開程序1.財務人員編制財務公開資料：財務人員應按照規定編制財務公開資料，確保公開內容真實、準確、完整。2.村委會審核：村委會對財務公開資料進行審核，審核無誤后簽字蓋章。3.公開公示：將審核后的財務公開資料在村務公開欄或網上進行公開公示，公示期不得少于[X]個工作日。4.收集反饋意見：公開公示期間，應收集村民的意見和建議，并及時進行處理和回復。財務監督內部監督1.村民監督小組監督：村組應成立村民監督小組，負責對財務收支、資產管理等情況進行監督。村民監督小組應定期對財務賬目進行審查，并向村民會議或村民代表會議報告監督情況。2.民主理財監督：實行民主理財制度，定期召開民主理財會議，對重大財務事項進行討論和決策。民主理財會議應邀請村民代表參加，廣泛聽取村民意見。外部監督1.財政部門監督：財政部門應加強對村組財務管理的監督檢查，定期對村組財務收支情況進行審計。2.審計部門監督：審計部門應依法對村組財務進行審計，對審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并督促整改落實。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務公開資料、審計報告、合同協議等。檔案整理財務人員應按照會計檔案管理的要求，對財務檔案進行整理、裝訂和編號。