上海代建制財務管理制度總則制度目的為規范上海代建制項目的財務管理，加強財務監督，提高資金使用效益，保障項目順利實施，依據國家相關法律法規及行業規范，結合本市實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于上海市行政區域內采用代建制模式實施的各類建設項目，包括政府投資項目、國有企事業單位投資項目等。基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務管理活動合法合規。2.集中管理原則：代建單位對項目資金實行集中管理，統一核算，確保資金使用的規范性和透明度。3.專款專用原則：項目資金應專款專用，不得挪作他用，確保資金用于項目建設相關支出。4.成本效益原則：在保證項目質量和進度的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。財務機構與人員職責財務機構設置代建單位應設立獨立的財務管理機構，配備相應的財務人員，負責項目的財務管理工作。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導項目的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。審核財務報表和重要財務事項，確保財務信息真實、準確、完整。參與項目預算編制、成本控制、資金管理等工作，提供財務決策支持。協調與財政、審計、稅務等部門的關系，配合做好相關檢查和審計工作。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責項目資金的收付、核算和管理，登記會計賬簿。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，進行賬務處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，保管庫存現金和有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。嚴格執行現金管理制度，確保現金安全。配合會計人員做好資金核算和管理工作。預算管理預算編制1.代建單位應根據項目可行性研究報告、初步設計文件等資料，按照規定的編制方法和程序，編制項目年度預算。2.項目預算應包括項目前期費用、工程建設費用、設備購置費用、待攤投資、其他費用等各項支出。3.預算編制應充分考慮項目的實際情況和市場價格波動因素，確保預算的合理性和準確性。預算審批1.項目預算編制完成后，應報項目審批部門審核批準。2.代建單位應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報原審批部門批準。預算執行與監控1.代建單位應建立健全預算執行管理制度，加強對預算執行情況的監控和分析。2.定期對預算執行情況進行檢查，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。3.如發現預算執行偏差較大的，應及時查明原因，采取有效措施進行調整，確保預算目標的實現。收入管理項目資金來源1.代建項目的資金來源主要包括政府財政撥款、國有企事業單位自籌資金、銀行貸款等。2.代建單位應按照規定的渠道和方式籌集項目資金，確保資金及時足額到位。收入確認與核算1.代建單位應按照國家統一的會計制度和相關規定，確認項目收入。2.項目收入應按照合同約定的收款方式和時間進行核算，確保收入的真實性和準確性。3.代建單位應及時將項目收入足額上繳財政專戶或納入單位財務統一核算，不得截留、挪用。支出管理支出范圍1.項目支出應嚴格按照批準的預算執行，包括項目前期費用、工程建設費用、設備購置費用、待攤投資、其他費用等。2.項目前期費用主要包括項目可行性研究費、環境影響評價費、勘察設計費等。3.工程建設費用主要包括建筑安裝工程費、設備安裝工程費、工程監理費等。4.設備購置費用主要包括購置項目所需的各類設備、儀器等費用。5.待攤投資主要包括項目建設管理費、土地征用及遷移補償費、可行性研究費等。6.其他費用主要包括項目審計費、招標代理費、合同公證費等。支出審批1.代建單位應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.項目支出應按照規定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。3.審批人員應嚴格按照審批權限進行審批，對支出的真實性、合法性和合理性負責。支出核算與控制1.代建單位應按照國家統一的會計制度和相關規定，對項目支出進行核算。2.建立健全支出控制制度，加強對項目成本的控制和管理。3.定期對項目支出情況進行分析，及時發現和解決支出過程中存在的問題，確保支出合理合規。資金管理資金籌集1.代建單位應根據項目資金需求和來源情況，合理安排資金籌集計劃。2.積極拓寬融資渠道，確保項目資金及時足額到位。3.加強與財政、銀行等部門的溝通協調，爭取有利的融資條件。資金支付1.代建單位應按照規定的程序和審批權限進行資金支付，確保資金支付安全、準確、及時。2.資金支付應嚴格按照合同約定和相關規定執行，不得超合同支付、提前支付或違規支付。3.加強對資金支付憑證的審核和管理，確保支付憑證真實、合法、有效。資金使用監督1.建立健全資金使用監督制度，加強對項目資金使用情況的監督檢查。2.定期對資金使用情況進行內部審計，及時發現和糾正資金使用過程中存在的問題。3.配合財政、審計等部門的監督檢查，如實提供相關資料和信息。資產與負債管理資產管理1.代建單位應建立健全資產管理制度，加強對項目資產的管理和核算。2.項目資產包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.對項目購置的固定資產應及時進行入賬登記，按照規定計提折舊。4.加強對流動資產的管理，確保資金安全和合理使用。5.對項目形成的無形資產應按照規定進行評估和入賬，加強對無形資產的保護和利用。負債管理1.代建單位應合理控制項目負債規模，確保負債水平與項目償債能力相適應。2.加強對項目債務的管理和核算，及時償還到期債務。3.建立健全債務風險預警機制，防范債務風險。財務報告與分析財務報告編制1.代建單位應按照國家統一的會計制度和相關規定，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等報表及附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經營成果。財務報告報送1.代建單位應按照規定的時間和要求，將財務報告報送項目審批部門、財政部門等相關部門。2.財務報告應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務負責人簽字蓋章。財務分析1.代建單位應定期對項目財務狀況和經營成果進行分析，為項目決策提供依據。2.財務分析應包括預算執行情況分析、成本效益分析、資金使用情況分析等內容。3.通過財務分析，及時發現項目財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議。財務監督與檢查內部監督1.代建單位應建立健全內部財務監督制度，加強對財務管理活動的內部監督。2.內部審計部門應定期對項目財務收支、預算執行、資金使用等情況進行審計監督。3.對發現的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監督1.代建單位應接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，如實提供