一般小公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工及與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理過程中，充分考慮成本與效益的關(guān)系，追求效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。進(jìn)行成本核算與控制，分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為決策提供支持。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時(shí)調(diào)整。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的附注說明和財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及日記賬的登記工作。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司年度預(yù)算經(jīng)管理層審批通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施和建議，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)管理層審批。經(jīng)管理層審批同意的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：商品或服務(wù)已提供給客戶，且客戶已接受相關(guān)商品或服務(wù)。公司已取得收取貨款的權(quán)利，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。與交易相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售業(yè)務(wù)流程銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂等工作。銷售合同應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售部門將簽訂好的銷售合同副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門備案。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并開具出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)注明商品名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、出庫(kù)單等相關(guān)資料，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的賬款，及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計(jì)劃，采取有效措施確保賬款及時(shí)收回。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取法律手段進(jìn)行追討。財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬損失進(jìn)行評(píng)估和處理。對(duì)于符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。遵循成本效益原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、報(bào)銷人等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間及時(shí)辦理，逾期不予報(bào)銷。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股權(quán)融資等。申請(qǐng)銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。對(duì)于股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展需要。資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，財(cái)務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用的合理性和效益性。3.資金安全管理加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的安全管理，確保資金安全。現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，由專人保管；銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制資金收支渠道，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，使用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)；票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序使用，確保票據(jù)安全。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期、出庫(kù)日期、庫(kù)存金額等信息。存貨的采購(gòu)應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，采購(gòu)時(shí)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。存貨應(yīng)按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。對(duì)于積壓、滯銷的存貨，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，減少庫(kù)存積壓。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。每月[具體時(shí)間]前，完成增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的申報(bào)工作，并按時(shí)繳納稅款。稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。如有疑問或不確定的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。研究國(guó)家稅收政策變化，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和投資項(xiàng)目，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，制定合理的稅務(wù)方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析過程、分析結(jié)果及相關(guān)建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，具有較強(qiáng)的可讀性和實(shí)用性。內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等方面。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。2.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)