同花順財經(jīng)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范同花順財經(jīng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于同花順財經(jīng)全體員工及公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。5.監(jiān)督制衡原則：實行財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部牽制相結(jié)合，確保財務(wù)工作的公正性和透明度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.組織實施成本費用控制，制定成本費用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，審核各項費用支出。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，監(jiān)督檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。7.配合公司內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。8.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門團隊，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計主管負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作的組織和管理，制定會計核算流程和規(guī)范。審核會計憑證和財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。組織財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持。3.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作。協(xié)助進(jìn)行成本核算和費用控制。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)對賬工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，財務(wù)管理人員應(yīng)具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團隊合作精神。4.熟練掌握財務(wù)軟件和辦公軟件的操作。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機制，從工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等方面進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。2.遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。3.會計核算方法應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（二）會計憑證管理1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明附件張數(shù)，經(jīng)制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.會計憑證應(yīng)及時裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）賬簿設(shè)置與登記1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.賬簿登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、清晰，摘要簡明扼要，數(shù)字書寫規(guī)范。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)總監(jiān)審批后對外報送。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等方面，并提出改進(jìn)建議。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是、穩(wěn)健性原則，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算指標(biāo)切實可行。3.實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，廣泛征求各部門意見，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段每年末，財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排等。向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，提供相關(guān)預(yù)算表格和資料。2.預(yù)算編制階段各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門將預(yù)算草案報送財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行初步審核和匯總，形成公司年度預(yù)算初稿。3.預(yù)算審核與調(diào)整階段財務(wù)部門將公司年度預(yù)算初稿提交公司管理層審核，管理層根據(jù)公司實際情況提出修改意見。財務(wù)部門根據(jù)管理層意見對預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算，一般不予調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。3.對擬籌集資金的項目進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險評估，確保籌集資金的安全性和效益性。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。對不符合規(guī)定的付款申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準(zhǔn)確、安全。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對，確保賬實相符。3.加強資金往來管理，及時清理往來款項，防范資金風(fēng)險。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和監(jiān)控。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，確保現(xiàn)金安全。3.加強財務(wù)印章管理，財務(wù)印章應(yīng)分別由專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.定期進(jìn)行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。對發(fā)生的資金安全事故，應(yīng)及時報告并采取措施進(jìn)行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用信息真實、準(zhǔn)確。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或項目進(jìn)行，準(zhǔn)確歸集和分配各項生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。3.銷售費用核算應(yīng)包括銷售過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。4.管理費用核算應(yīng)包括公司行政管理部門發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。5.財務(wù)費用核算應(yīng)包括公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，明確各部門成本費用控制責(zé)任。2.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。（四）成本費用考核1.建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括成本費用降低率、費用率等。2.成本費用考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用超支的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算各項應(yīng)稅收入、成本費用和應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)處罰和損失。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)透明度。3.提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括各項業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：各項財務(wù)工作崗位和職責(zé)相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)審批與執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、財產(chǎn)保管與會計核算等。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程，確保重大財務(wù)事項經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計憑證、賬簿和報表的編制與管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：實施全面預(yù)算管理，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核的全過程控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金流動等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作績效。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評價，及時發(fā)現(xiàn)制度存在的缺陷和不足，并進(jìn)行修訂完善。3.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類，確保檔案資料齊全、完整。2.會計憑證應(yīng)在每月結(jié)賬后及時裝訂成冊，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人員和會計主管簽字或蓋章。3.會計賬簿、財務(wù)報表等應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保管，歸檔時應(yīng)編制檔案目錄，便于查閱。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全存放。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類保管，保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.嚴(yán)格限制非財務(wù)人員進(jìn)入財務(wù)檔案室，查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱、復(fù)制檔案資料。（四）檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿，