公司財務往來賬管理制度一、總則1.目的為加強公司財務往來賬的管理，規(guī)范財務核算，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的財務往來賬管理。3.基本原則真實性原則：財務往來賬應如實反映經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況，確保賬賬相符、賬實相符。及時性原則：各項往來賬應及時記錄、核對和清理，不得拖延。準確性原則：財務人員應準確核算往來賬項，避免出現(xiàn)錯誤和遺漏。安全性原則：加強對往來賬的管理，確保資金安全，防范財務風險。二、往來賬的分類及核算1.應收賬款定義：公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。核算：財務部門應按照銷售合同或協(xié)議，及時確認應收賬款，并進行明細核算。在應收賬款發(fā)生時，應記錄對方單位名稱、金額、賬齡等信息。管理要求：銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時反饋催收情況。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款應及時預警，并采取相應的催收措施。2.應付賬款定義：公司因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動應支付給供應單位的款項。核算：財務部門應按照采購合同或協(xié)議，及時確認應付賬款，并進行明細核算。在應付賬款發(fā)生時，應記錄對方單位名稱、金額、付款期限等信息。管理要求：采購部門負責審核應付賬款的準確性和合理性，確保所采購的商品或勞務符合公司要求。財務部門應按照合同約定的付款期限及時支付款項，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。3.其他應收款定義：公司除應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。核算：財務部門應按照業(yè)務發(fā)生情況，及時確認其他應收款，并進行明細核算。在其他應收款發(fā)生時，應記錄對方單位名稱、金額、事由等信息。管理要求：相關部門或個人應及時清理其他應收款，對于長期掛賬的款項應查明原因，及時處理。財務部門應定期對其他應收款進行清查，確保款項的安全回收。4.其他應付款定義：公司除應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項。核算：財務部門應按照業(yè)務發(fā)生情況，及時確認其他應付款，并進行明細核算。在其他應付款發(fā)生時，應記錄對方單位名稱、金額、事由等信息。管理要求：相關部門或個人應及時清理其他應付款，對于長期掛賬的款項應查明原因，及時處理。財務部門應定期對其他應付款進行清查，確保款項的及時支付。三、往來賬的日常管理1.憑證管理財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證的內(nèi)容真實、準確、完整。記賬憑證應按照規(guī)定的格式和編號順序填制，不得跳號、重號。對于涉及往來賬的記賬憑證，應注明對方單位名稱、業(yè)務內(nèi)容等相關信息，以便于核對和查詢。2.賬簿登記財務人員應按照會計制度的規(guī)定，及時登記往來賬賬簿，確保賬簿記錄的清晰、準確、完整。往來賬賬簿應按照科目設置明細賬，按照業(yè)務發(fā)生的時間順序逐筆登記，不得遺漏。定期對往來賬賬簿進行核對，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應及時查明原因并進行調(diào)整。3.對賬管理公司應定期與往來單位進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月、每季度或每半年，具體由財務部門根據(jù)實際情況確定。對賬方式可采用函證、上門對賬、電話對賬等方式，確保對賬結果的真實性和可靠性。在對賬過程中，如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，應及時查明原因并進行調(diào)整。對于重大差異，應及時報告公司領導，并采取相應的措施進行處理。4.款項收付管理公司應嚴格按照合同約定或相關規(guī)定進行款項收付，確保款項收付的準確性和及時性。財務人員在辦理款項收付業(yè)務時，應認真審核相關憑證和手續(xù)，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。對于收付款項，應及時進行賬務處理，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)款項收付存在問題，應及時查明原因并進行處理。四、往來賬的清理與核銷1.清理原則定期清理原則：公司應定期對往來賬進行清理，確保往來賬項的真實性、準確性和完整性。誰經(jīng)辦誰負責原則：往來賬的清理工作由原經(jīng)辦人員負責，確保清理工作的順利進行。及時處理原則：對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因并進行處理，不得拖延。2.清理流程財務部門定期編制往來賬清理清單，列出需要清理的往來賬項明細，包括對方單位名稱、金額、賬齡等信息。將清理清單發(fā)送給相關部門或個人，要求其在規(guī)定的時間內(nèi)進行清理，并反饋清理情況。相關部門或個人對往來賬項進行清理，查明原因，對于確實無法收回或無需支付的款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷。財務部門對清理結果進行審核，確保清理工作的合規(guī)性和準確性。對于審核通過的核銷申請，應及時進行賬務處理。3.核銷條件應收賬款的核銷條件：因債務人破產(chǎn)、死亡等原因，確實無法收回的款項。因債務單位撤銷、資不抵債等原因，確實無法收回的款項。因發(fā)生自然災害等不可抗力因素導致無法收回的款項。逾期三年以上且有確鑿證據(jù)證明無法收回的款項。應付賬款的核銷條件：因債權人撤銷、注銷等原因，確實無法支付的款項。因債權人原因?qū)е聼o法支付的其他款項。其他應收款和其他應付款的核銷條件參照應收賬款和應付賬款的核銷條件執(zhí)行。4.核銷程序相關部門或個人提出核銷申請，填寫《往來賬核銷申請表》，詳細說明核銷的原因、金額、對方單位名稱等信息，并提供相關證明材料。財務部門對核銷申請進行審核，核實相關證明材料的真實性和完整性。如審核通過，報公司領導審批。公司領導審批通過后，財務部門按照規(guī)定的程序進行賬務處理，核銷往來賬項，并在財務報表中進行相應的披露。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對財務往來賬進行審計，檢查往來賬的管理情況，包括憑證管理、賬簿登記、對賬管理、款項收付管理等方面。審計人員應按照審計程序和方法，對往來賬進行詳細審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計部門應定期向公司領導匯報財務往來賬的審計情況，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財務部門自查財務部門應定期對財務往來賬進行自查，確保往來賬的管理符合本制度的要求。自查內(nèi)容包括往來賬的準確性、完整性、及時性等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改。財務部門應將自查情況形成報告，報公司領導審閱，并抄送內(nèi)部審計部門。3.違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。