大公司出納分工管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范出納工作流程，明確出納人員分工，確保公司資金安全、高效運作，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，依法辦理出納業務。2.準確性原則：確保現金收付、銀行結算等業務準確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風險。4.及時性原則：及時處理各項出納業務，不得拖延。二、出納崗位設置與職責分工（一）崗位設置公司設專職出納崗位，根據業務需要可配備多名出納人員。（二）職責分工1.現金出納負責公司現金的收付、保管，確保現金安全。嚴格按照現金管理制度辦理現金收付業務，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。每日盤點現金，做到賬實相符，編制現金日報表。負責現金日記賬的登記，做到日清月結。協助會計編制現金流量表等相關報表。2.銀行出納辦理公司銀行賬戶的開戶、銷戶、變更等手續。負責銀行存款的收付、結算業務，審核銀行結算憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。登記銀行存款日記賬，及時反映銀行存款的收支情況。協助銀行對賬單的獲取與核對工作。3.票據管理出納負責公司各類票據（如支票、匯票、本票等）的購買、保管、使用和核銷。建立票據臺賬，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用情況等信息。監督票據的使用情況，確保票據的開具符合規定，防止票據遺失或被盜用。定期盤點票據，保證賬實相符。4.資金結算出納負責公司與供應商、客戶之間的資金結算工作，包括款項的支付、收取等。審核資金結算相關的合同、協議等文件，確保結算依據充分、準確。及時處理資金結算過程中的異常情況，如退票、拒付等。協助財務經理進行資金預算的執行與監控。三、出納工作流程（一）現金收付流程1.收款流程業務人員將收取的現金交給出納人員，并填寫現金繳款單。出納人員核對現金繳款單與現金的金額、來源等信息是否一致。審核無誤后，在現金繳款單上加蓋“現金收訖”章，并開具收款收據（如有需要）。將現金存入銀行，并在銀行回單上加蓋“附件”章后，作為記賬憑證的附件。根據現金繳款單登記現金日記賬。2.付款流程經辦人填寫費用報銷單或借款單等付款申請單據，并附上相關原始憑證。部門負責人審核付款申請單據的真實性、合理性和必要性，并簽字批準。財務經理審核付款申請單據的金額、審批流程等是否符合規定，簽字批準。出納人員審核付款申請單據及原始憑證，核對無誤后，在付款申請單據上加蓋“現金付訖”章。支付現金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。根據付款申請單據登記現金日記賬。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業務人員收到銀行進賬通知后，及時交給出納人員。出納人員核對銀行進賬通知與相關業務的一致性，如銷售合同、發票等。審核無誤后，編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。將銀行進賬通知作為收款憑證的附件。2.付款流程經辦人填寫付款申請單據，并附上相關原始憑證，如采購合同、發票等。按照公司審批流程，依次由部門負責人、財務經理審核簽字。出納人員根據審批后的付款申請單據，開具支票、匯票或通過網上銀行等方式進行付款操作。在支票存根、匯票申請書等付款憑證上加蓋“附件”章，并登記銀行存款日記賬。將付款申請單據及相關原始憑證作為記賬憑證的附件。（三）票據管理流程1.票據購買根據業務需要，由票據管理出納填寫票據購買申請表，經財務經理審批后，前往銀行購買票據。購買票據時，仔細核對票據的種類、號碼、數量等信息，并在票據登記簿上進行登記。將購買的票據妥善保管，存放于保險柜中。2.票據領用經辦人因業務需要領用票據時，填寫票據領用申請表，注明領用票據的種類、號碼、用途等信息。部門負責人審核簽字后，交票據管理出納審核。票據管理出納審核無誤后，將領用的票據發放給經辦人，并在票據登記簿上記錄領用情況。3.票據使用經辦人按照規定的用途使用票據，確保票據的開具內容真實、準確、完整。開具票據時，必須按照票據格式填寫，字跡清晰，不得涂改。票據管理出納定期檢查票據的使用情況，監督票據的合規性。4.票據核銷經辦人使用完畢的票據，及時交回票據管理出納進行核銷。票據管理出納核對交回票據的號碼、金額、使用情況等信息與票據登記簿記錄是否一致。審核無誤后，在票據登記簿上進行核銷記錄，并將已核銷的票據妥善保管，以備查閱。四、出納工作交接（一）交接原因出納人員因工作調動、離職、休假等原因，需要辦理工作交接手續。（二）交接內容1.現金、有價證券、貴重物品等實物的交接，雙方需當面清點，確保賬實相符。2.銀行存款賬戶余額及未達賬項的交接，交接雙方需共同核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表。3.各類票據、印章、空白支票等重要物品的交接，詳細登記交接清單。4.會計憑證、賬簿、報表等會計資料的交接，注明交接日期和資料名稱、數量等。5.未了事項的說明，包括正在辦理的業務、待處理的問題等。（三）交接程序1.交接前，原出納人員應將各項工作處理完畢，整理好相關資料和物品。2.由財務經理或指定的監交人員負責監交，交接雙方按照交接清單逐項進行交接，并在交接清單上簽字確認。3.交接完畢后，交接清單一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。五、出納工作監督與檢查（一）內部監督1.財務經理定期對出納工作進行檢查，包括現金盤點、銀行存款核對、票據管理等方面。2.建立內部審計制度，對出納工作進行不定期審計，發現問題及時整改。3.要求出納人員定期提交工作報告，匯報工作進展、存在問題及解決方案等。（二）外部監督1.接受稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查，積極配合提供相關資料。2.定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計，確保出納工作符合法律法規和財務制度的要求。六、出納人員培訓與考核（一）培訓1.定期組織出納人員參加財務法規、業務知識等方面的培訓，提高業務水平和綜合素質。2.鼓勵出納人員參加相關職業資格考試，取得相應證書，提升專業能力。3.根據公司業務發展和政策變化，及時調整培訓內容，確保出納人員掌握最新的財務知識和技能。（二）考核1.建立出納人員考核制度，從工作業績、工作態度、專業能力等方面進行綜合考核。2.考核指標包括現金收付準確性、銀行存款賬實相符率、票據管理合規性、工作效率等。3.根據考核結果，對表現優秀的出納人員給予獎勵，對不稱職的出納人員進行批評教育、調崗或辭退等處理。七、違規處理（一）違規行為界定1.違反現金管理制度，如坐支現金、白條抵庫等。2.銀行存款收付業務操作失誤，導致資金損失或延誤。3.票據管理不善，如票據遺失、被盜用、違規開具等。4.未按照規定進行工作交接，造成工作混亂或財務風險。5.其他違反財務制度和公司規定的行為。（二）處理措施1.對于輕微違規行為，給予警告處分，并要求限期整改。2.對于較為嚴