體彩中心賬目管理制度一、總則（一）目的為加強體彩中心賬目管理，規范財務行為，確保賬目清晰、準確、完整，保障體彩資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于體彩中心全體財務人員及涉及財務管理相關工作的人員。（三）基本原則1.合法性原則賬目管理嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，確保各項財務活動合法合規。2.真實性原則如實記錄體彩業務收支情況，不得虛報、漏報、瞞報財務數據。3.準確性原則財務數據準確無誤，賬目處理符合會計核算規范，確保賬賬相符、賬實相符。4.及時性原則及時進行財務核算、記賬、結賬等工作，定期編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。5.保密性原則財務人員應對體彩中心賬目信息嚴格保密，未經授權不得泄露。二、賬目管理職責分工（一）財務主管職責1.全面負責體彩中心賬目管理工作，制定和完善賬目管理制度。2.組織財務核算工作，審核財務報表，確保財務數據準確、完整。3.監督財務收支情況，對重大財務事項進行決策。4.協調與外部審計、稅務等部門的關系，配合相關檢查工作。（二）會計職責1.按照國家統一會計制度和體彩中心賬目管理制度，進行會計核算，填制記賬憑證，登記會計賬簿。2.負責財務報表的編制工作，定期向財務主管報送財務報表。3.對各項收入、支出進行審核，確保符合財務制度和相關規定。4.協助財務主管進行財務分析，提供有關財務數據和信息。（三）出納職責1.辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定保管現金和有價證券。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，確保票據安全。4.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表。三、賬務處理流程（一）收入核算1.銷售彩票收入由銷售系統實時記錄，并定期傳輸至財務系統。財務人員按照規定的收入確認原則，對彩票銷售收入進行確認。2.其他收入，如贊助收入、手續費收入等，在收到款項并滿足收入確認條件時，及時進行賬務處理。3.收入憑證的編制應依據相關原始憑證，如銷售記錄、收款收據等，確保憑證內容真實、準確、完整。（二）支出核算1.日常費用支出，經辦人員應填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數等，并按照審批流程進行簽字審批。2.財務人員對報銷單據進行審核，審核內容包括發票真實性、合法性、審批手續完整性等。審核無誤后，按照規定的會計科目進行賬務處理。3.大額支出或重大項目支出，應提前編制預算，并按照相關規定進行專項審批。支出時嚴格按照預算執行，確保資金使用合理、合規。（三）資產核算1.固定資產核算建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限等信息。按照規定的折舊方法計提固定資產折舊，定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產處置時，按照相關規定進行審批，并及時進行賬務處理。2.流動資產核算庫存現金應每日進行盤點，確保賬實相符。發現現金短缺或溢余時，應及時查明原因并進行處理。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行跟蹤處理。應收賬款、應付賬款等往來款項應定期進行核對，及時清理壞賬和逾期賬款。（四）成本核算1.根據體彩業務特點，合理確定成本核算對象和成本項目。2.對彩票銷售過程中發生的各項成本，如印刷費、獎金支出等，進行準確歸集和核算。3.定期進行成本分析，查找成本控制的關鍵點，提出降低成本的措施和建議。（五）期末結賬1.每月末，會計人員應進行全面的賬務核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.完成各項收入、支出、成本等核算后，編制月度財務報表，并進行結賬處理。3.結賬后，不得隨意調整已結賬的會計憑證和會計賬簿記錄。如有特殊情況需要調整，應按照規定的審批程序進行。四、財務報表編制（一）報表種類1.月度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.年度財務報表，按照國家財政部門和相關監管機構的要求編制，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。（二）編制要求1.財務報表應按照國家統一會計制度規定的格式和內容編制，確保數據真實、準確、完整。2.報表編制過程中，應遵循會計核算的基本原則和方法，對各項財務數據進行合理分類、匯總和分析。3.報表編制完成后，財務主管應進行審核，確保報表數據無誤，并簽字蓋章確認。（三）報送時間1.月度財務報表應在月度終了后的規定時間內報送，一般為次月[X]個工作日內。2.年度財務報表應在年度終了后的規定時間內報送，一般為次年[X]月[X]日前。五、財務監督與檢查（一）內部監督1.財務主管定期對財務工作進行檢查，包括賬目核對、憑證審核、制度執行情況等，及時發現問題并督促整改。2.建立內部審計制度，定期對體彩中心財務收支情況進行審計，提出審計意見和建議，促進財務管理規范。（二）外部檢查1.配合財政、審計、稅務等部門的監督檢查工作，如實提供財務資料和相關信息。2.對檢查中發現的問題，及時進行整改，并將整改情況及時反饋相關部門。六、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、財務審計報告等與財務相關的各類文件和資料。（二）檔案整理1.財務人員應按照檔案管理要求，對各類財務檔案進行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.會計憑證應按月裝訂，每冊憑證厚度應適中，確保憑證整齊、牢固。3.會計賬簿應在年度終了后打印裝訂，封面應注明賬簿名稱、年度、冊數等信息。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案安全存放。2.財務檔案應按照規定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。3.檔案管理人員應定期對財務檔案進行檢查，發現問題及時處理，并做好檢查記錄。（四）檔案查閱1.內部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，經財務主管批準后方可查閱。查閱時應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自復制、涂改、銷毀檔案資料。2.外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，并經體彩中心負責人批準。查閱過程中應遵守檔案管理規定，不得泄露檔案信息。七、信息系統管理（一）系統安全1.建立健全財務信息系統安全管理制度，采取必要的安全防護措施，防止信息泄露、數據丟失、系統故障等風險。2.定期對財務信息系統進行維護和更新，安裝殺毒軟件和防火墻，確保系統安全運行。3.嚴格設置用戶權限，不同崗位人員只能訪問其工作所需的系統功能和數據，嚴禁越權操作。（二）數據備份1.制定數據備份計劃，定期對財務數據進行備份。備份數據應存儲在安全可靠的介質上，并異地存放。2.在進行系統升級、數據處理等重要操作前，應先進行數據備份，以便在出現問題時能夠及時恢復數據。3.定期對備份數據進行檢查和恢復測試，確保備份數據的完整性和可用性。（三）系統操作規范1.財務人員應嚴格按照財務信息系統操作規程進行操作，不得隨意更改系統設置和數據。2.在系統操作過程中，如遇到問題應及時記錄并向系統管理員報告，嚴禁擅自處理。3.操作人員應妥善保管個人賬號和密碼，定期更換密碼，防止賬號被盜用。八、財務印章管理（一）印章種類財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。（二）印章保管1.財務專用章由財務主管指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權人員保管，發票專用章由負責發票開具的人員保管。2.印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時授權他人使用印章，應進行登記，并在使用完畢后及時收回。（三）印章使用1.印章使用應嚴格履行審批手續，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經相關領導簽字批準。2.財務專用章主要用于財務票據、文件等的蓋章；法人章主要用于銀行結算票據、重要文件