dhc公司全面預(yù)算管理制度總則制度目的為加強(qiáng)DHC公司內(nèi)部管理，規(guī)范全面預(yù)算管理行為，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本全面預(yù)算管理制度。適用范圍本制度適用于DHC公司及其所屬各部門、分公司。基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：全面預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)展開，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向相一致。2.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性、主動(dòng)性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。3.全面性原則：全面預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、成本、費(fèi)用、資金等各個(gè)方面。4.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)指標(biāo)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其剛性；同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，體現(xiàn)柔性。管理組織1.預(yù)算管理委員會(huì)：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，對(duì)公司預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和決策。2.預(yù)算管理辦公室：設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施，組織預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、分析和考核等工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理工作中的問(wèn)題。3.各部門：各部門是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作，并配合預(yù)算管理辦公室做好公司整體預(yù)算管理工作。預(yù)算編制編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況。3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。4.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等事項(xiàng)。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和年度工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，預(yù)算管理辦公室將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成公司年度預(yù)算方案。5.上報(bào)審批：公司年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，上報(bào)公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)的公司年度預(yù)算方案，即為公司正式的年度預(yù)算。編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的公司或部門。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相脫離，隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化不斷調(diào)整和修訂預(yù)算，能保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，適應(yīng)市場(chǎng)的不確定性。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法。預(yù)算內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算：包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。2.專門決策預(yù)算：公司重大投資決策、籌資決策等專項(xiàng)預(yù)算。3.財(cái)務(wù)預(yù)算：包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，明確各崗位和個(gè)人的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算差異等信息。預(yù)算控制1.預(yù)算控制原則：堅(jiān)持總額控制、分項(xiàng)管理、剛性與柔性相結(jié)合的原則。2.預(yù)算控制方法：限額控制：對(duì)預(yù)算支出設(shè)定限額，嚴(yán)格控制預(yù)算支出在限額范圍內(nèi)。審批控制：對(duì)預(yù)算支出實(shí)行審批制度，未經(jīng)審批的支出不得發(fā)生。過(guò)程監(jiān)控：預(yù)算管理辦公室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要調(diào)整。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。預(yù)算執(zhí)行部門將申請(qǐng)報(bào)送預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，方可作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。各部門應(yīng)提交本部門的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因、改進(jìn)措施等。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。3.通過(guò)預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，找出原因，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算調(diào)整和下一年度預(yù)算編制提供依據(jù)。預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算控制率等。3.預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時(shí)間]進(jìn)行上一年度的預(yù)算考核工作。4.預(yù)算考核結(jié)果與各部門及其員工的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放、職務(wù)晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、未能完成預(yù)算目標(biāo)的部門，應(yīng)追究其部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并采取相應(yīng)的懲罰措施；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、超額