互聯網研發成本管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范公司互聯網研發成本管理，確保研發項目在預算范圍內高效完成，合理控制成本支出，提高研發資金使用效益，保障公司業務的可持續發展。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有互聯網研發項目，包括但不限于新產品研發、現有產品升級優化等。（三）基本原則1.預算管理原則：研發項目應編制詳細的成本預算，明確各項費用的預算額度，并嚴格按照預算執行。2.成本效益原則：在確保研發項目質量和進度的前提下，合理控制成本，追求成本效益的最大化。3.過程控制原則：加強研發項目全過程的成本監控，及時發現和解決成本偏差問題。4.歸口管理原則：明確各部門在研發成本管理中的職責，實行歸口管理，確保成本管理工作的有效開展。二、職責分工（一）研發部門1.負責研發項目的技術方案設計和實施，按照項目進度要求完成任務。2.配合財務部門編制研發項目成本預算，提供相關技術參數和成本估算依據。3.控制研發項目的直接成本，如人員費用、設備采購、軟件工具等，確保費用支出合理合規。4.定期對研發項目成本進行分析，及時發現成本偏差并采取措施進行調整。（二）財務部門1.負責制定和完善公司研發成本管理制度，并監督執行。2.審核研發項目成本預算，確保預算的合理性和準確性。3.負責研發項目成本的核算和賬務處理，及時提供成本信息。4.對研發項目成本進行監控和分析，提出成本控制建議，協助研發部門進行成本管理。（三）人力資源部門1.負責制定研發人員的薪酬福利政策，合理確定研發人員的薪資水平。2.根據研發項目需求，協助研發部門招聘合適的人員，并控制人員數量和人工成本。3.參與研發項目成本核算，提供人員費用相關數據。（四）采購部門1.負責研發項目所需設備、材料、軟件等物資的采購工作。2.按照公司采購管理制度，選擇優質供應商，控制采購成本，確保采購物資的質量和及時性。3.參與研發項目成本預算編制，提供采購成本相關信息。（五）項目管理部門1.負責研發項目的整體管理和協調，制定項目計劃和進度安排。2.監控研發項目的進度、質量和成本，及時解決項目中的問題。3.定期組織召開項目會議，向相關部門通報項目進展情況，包括成本情況。三、成本預算管理（一）預算編制1.研發項目啟動前，研發部門應根據項目需求和技術方案，會同財務部門等相關部門編制詳細的成本預算。2.成本預算應包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括人員費用、設備采購、軟件工具、材料費用等；間接成本主要包括場地租賃、水電費、辦公費等。3.預算編制應采用零基預算或滾動預算的方法，充分考慮項目的實際情況和市場變化因素，確保預算的合理性和準確性。4.成本預算應細化到每個項目階段和具體的費用明細，并明確各項費用的預算額度和控制指標。（二）預算審批1.研發項目成本預算編制完成后，應按照公司內部審批流程進行審核和批準。2.預算審批應重點審查預算的合理性、完整性和可行性，確保預算符合公司戰略目標和項目實際需求。3.經審批后的預算作為研發項目成本控制的依據，各部門應嚴格按照預算執行。（三）預算調整1.在研發項目實施過程中，如因項目需求變更、市場價格波動等原因導致原預算無法滿足實際需要時，應及時進行預算調整。2.預算調整應按照規定的程序進行，由研發部門提出調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額，并提供相關supportingdocuments。3.財務部門對調整申請進行審核，會同相關部門進行評估，報公司管理層審批后執行。4.預算調整應遵循謹慎性原則，盡量減少不必要的調整，確保預算的嚴肅性。四、成本核算與控制（一）成本核算1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司內部成本核算制度，對研發項目成本進行準確核算。2.成本核算應以項目為對象，采用權責發生制原則，將各項費用合理歸集到研發項目中。3.對于直接成本，應根據實際發生額直接計入相應的研發項目；對于間接成本，應按照合理的分配方法分攤到各個研發項目中。4.研發項目成本核算應定期進行，及時生成成本報表，為公司管理層提供準確的成本信息。（二）成本控制1.人員費用控制研發部門應根據項目需求合理配置人員，避免人員冗余。人力資源部門應嚴格控制研發人員的薪酬福利支出，按照公司薪酬政策執行，不得擅自提高標準。定期對研發人員的工作績效進行考核，根據考核結果發放績效獎金，激勵員工提高工作效率。2.設備采購控制采購部門應按照研發項目需求和預算，選擇性價比高的設備進行采購。對于大型設備采購，應進行招標或詢價，確保采購價格合理。加強設備的管理和維護，提高設備利用率，延長設備使用壽命，降低設備采購成本和維修費用。3.軟件工具控制研發部門應根據項目技術方案選擇合適的軟件工具，避免不必要的軟件采購。對于需要購買的軟件工具，應進行市場調研，選擇正版、功能滿足需求且價格合理的軟件產品。鼓勵研發人員共享和復用已有的軟件資源，提高軟件工具的使用效率。4.材料費用控制采購部門應根據研發項目需求，合理控制材料的采購數量和庫存水平，避免積壓浪費。加強對材料采購價格的監控，與供應商協商爭取優惠價格。研發部門應加強對材料的使用管理，嚴格按照規定的用量領用材料，杜絕浪費現象。5.間接費用控制各部門應嚴格控制間接費用支出，如場地租賃、水電費、辦公費等，降低不必要的開支。加強對間接費用的預算管理，定期對費用支出進行分析和對比，及時發現問題并采取措施進行改進。五、成本分析與考核（一）成本分析1.定期對研發項目成本進行分析，分析周期可根據項目特點和公司要求確定，一般為月度、季度或年度分析。2.成本分析應采用比較分析法、因素分析法等方法，對研發項目成本的構成、變動趨勢、成本效益等情況進行全面分析。3.通過成本分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，提出針對性的改進措施和建議，為公司管理層決策提供依據。（二）成本考核1.建立研發項目成本考核機制，對研發部門和相關責任人在項目成本控制方面的工作進行考核評價。2.成本考核指標應包括成本預算執行情況、成本節約率、成本費用率等。3.根據成本考核結果，對表現優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成成本控制目標的部門和個人進行處罰。4.成本考核結果應與部門和個人的績效掛鉤，作為績效考核、薪酬調整、晉升等的重要依據。六、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對研發項目成本管理情況進行審計，檢查成本管理制度的執行情況、成本預算的編制和執行情況、成本核算的準確性等。2.內部審計應采用抽樣審計、詳細審計等方法，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門應加強對研發項目成本的日常監控和檢查，定期對成本核算數據進行核對和分析，確保成本信息的真實性和準確性。2.財務檢查可采取定期檢查和不定期抽查相結合的方式，對發現的成本管理問題及時督促相關部門進行整改。（三）項目管理部門檢查1.項目管理部門應在項目實施過程中加強對成本控制的檢查和監督，及時掌握項目成本動態，發現問題及時協調解決。2.定期對項目成本控制情況進行總結和分析，向公司管理層匯報項目成本管理情況。七、信息溝通與共享（一）建立成本管理信息平臺1.公司應建立研發成本管理信息平臺，實現研發項目成本信息的集中管理和共享。2.成本管理信息平臺應涵蓋成本預算、成本核算、成本分析、成本考核等功能模塊，方便各部門及時查詢和使用成本信息。（二）定期召開成本管理會議1.定期召開研發成本管理會議，由公司管理層主持，各相關部門負責人參加。2.會議主要通報研發項目成本管理情況，分析存在的問題，討論解決方案，協調各部門工作，確保成本管理目標的實現。（三）加強部門間溝通與協作1.各部門應加強在研發成本管理方面的溝通與協作，建立良好的工作機制，共同