中國石化公司財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在規范中國石化公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，實現公司戰略目標。（二）適用范圍本制度適用于中國石化公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經政策，確保財務活動合法合規。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化，降低財務風險。二、財務管理體制（一）公司財務管理架構公司設立財務部作為財務管理職能部門，在公司管理層領導下，負責組織實施公司財務管理工作。財務部下設預算管理、會計核算、資金管理、成本管理、稅務管理等崗位，明確各崗位職責。各單位根據自身規模和管理需要，設置相應的財務機構或崗位，配備專業財務人員，接受公司財務部的業務指導和監督。（二）職責分工1.公司財務部職責制定和完善公司財務管理制度、流程和規范。組織編制公司年度財務預算、決算，并監督執行。負責公司日常會計核算工作，編制財務報表。統籌管理公司資金，合理安排資金收支，提高資金使用效率。開展成本費用控制與管理，優化成本結構。負責稅務籌劃與管理，降低稅務風險。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務分析和建議。對各單位財務工作進行指導、監督和考核。2.各單位財務職責貫徹執行公司財務管理制度和相關規定。負責本單位財務預算的編制、執行和分析，定期向公司財務部報送預算執行情況。做好本單位日常會計核算工作，確保財務信息準確、及時。管理本單位資金，合理安排資金使用，確保資金安全。開展本單位成本費用控制，嚴格執行公司成本管理規定。配合公司財務部做好稅務申報、繳納等工作。及時向公司財務部反饋本單位財務工作中存在的問題和建議。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場形勢和公司實際情況，科學合理編制預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結合”的編制方法，充分調動各部門積極性。遵循穩健性原則，合理預計收入和成本費用，確保預算的可靠性。2.預算編制流程每年[具體時間]前，公司財務部根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定年度預算編制大綱，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求等。各部門按照預算編制大綱，結合本部門業務情況，編制本部門年度預算草案，經部門負責人審核后報送公司財務部。公司財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，反饋給各部門。各部門根據調整建議對預算草案進行修改完善后，再次報送公司財務部。公司財務部將匯總后的年度預算草案提交公司預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行審查，提出修改意見和建議。公司財務部根據預算管理委員會意見對預算草案進行修改完善，形成公司年度預算方案。公司年度預算方案經公司管理層審批后，下達各單位執行。（二）預算執行與監控1.各單位嚴格按照公司下達的預算執行，將預算指標分解到具體部門和崗位，確保預算執行的有效性。2.公司財務部建立預算執行監控機制，定期對各單位預算執行情況進行跟蹤、分析和評估。每月[具體時間]前，各單位向公司財務部報送預算執行情況報表，公司財務部對預算執行差異較大的項目進行重點分析，查找原因，提出改進措施。3.各單位在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整金額、調整對預算執行的影響等，經本單位負責人審核后，報公司財務部。公司財務部對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司預算管理委員會審批。預算調整經公司預算管理委員會批準后，下達各單位執行。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各單位預算執行情況進行考核評價。預算考核指標包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。2.每年[具體時間]，公司財務部根據各單位預算執行情況，按照預算考核制度進行考核評分。考核結果與各單位績效掛鉤，作為各單位負責人和員工績效考核的重要依據。3.對預算執行情況優秀的單位和個人進行表彰和獎勵，對預算執行不力的單位和個人進行通報批評，并責令其限期整改。四、會計核算（一）核算原則1.公司會計核算遵循權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計準則，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計核算方法應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更會計核算方法的，應按照規定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置與使用1.公司財務部根據國家統一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目體系。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、成本費用等各類會計要素。2.各單位應按照公司統一規定的會計科目進行會計核算，不得擅自增設、刪減或合并會計科目。在使用會計科目時，應嚴格按照會計科目的核算內容和使用說明進行賬務處理。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿是全面、系統、連續地記錄公司經濟業務的簿籍，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。各單位應按照規定及時、準確地登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計憑證和賬簿應妥善保管，按照國家有關規定確定保管期限。保管期滿后，應按照規定的程序進行銷毀。（四）財務報表編制與報送1.公司財務部按照國家統一會計制度和公司財務管理要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報表應數字真實、內容完整、計算準確、編報及時。各單位應在規定的時間內將本單位財務報表報送公司財務部。公司財務部對各單位財務報表進行審核、匯總后，編制公司合并財務報表。3.公司財務報表經公司管理層審批后，按照規定的渠道和方式對外報送，包括向股東、監管部門、稅務機關等報送。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據自身發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.公司進行股權融資時，應按照國家法律法規和證券監管要求，履行相關審批程序，確保融資活動合法合規。3.公司進行債權融資時，應合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風險。在發行債券等融資活動中，應嚴格按照相關規定進行信息披露和募集資金管理。4.公司鼓勵內部融資，通過合理分配利潤、盤活內部資金等方式，滿足公司資金需求。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策或聯簽制度。2.各單位應按照公司下達的預算安排資金使用，嚴格控制資金支出范圍和標準。對于預算外資金支出，應按照規定的程序進行申請和審批。3.公司資金使用應注重效益性，優化資金配置，提高資金使用效率。加強對資金使用項目的跟蹤和監控，確保資金專款專用，取得預期效益。（三）資金結算與支付1.公司財務部負責統一管理公司資金結算工作，建立健全資金結算管理制度和流程。2.公司與外部單位的資金結算應通過銀行轉賬等合規方式進行，確保資金安全。嚴格控制現金使用范圍，減少現金交易。3.公司內部各單位之間的資金結算應按照公司規定的結算方式和流程進行，及時辦理資金劃轉手續，確保資金結算的準確性和及時性。（四）資金監控與風險管理1.公司財務部建立資金監控體系，實時監控公司資金收支情況，及時發現和解決資金管理中存在的問題。2.加強資金風險管理，對可能出現的資金風險進行識別、評估和預警。制定風險應對措施，防范資金鏈斷裂等風險。3.定期對公司資金狀況進行分析和評價，為公司資金決策提供依據。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售過程中發生的各項費用；管理費用包括公司行政管理部門發生的各項費用；財務費用包括利息支出、匯兌損益等。2.各單位應按照公司成本費用核算辦法，準確核算各項成本費用，確保成本費用數據真實、準確。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。各單位應根據公司成本費用控制目標，制定本單位成本費用控制計劃，并分解到具體部門和崗位。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執行偏差。對成本費用支出進行實時監控，及時發現和糾正超支行為。3.優化成本結構，降低不必要的成本支出。通過技術創新、管理創新等方式，提高生產效率，降低生產成本。加強對銷售費用、管理費用等的控制，嚴格執行費用審批制度，杜絕不合理開支。（三）成本費用分析與考核1.公司定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因和趨勢，為成本費用控制提供決策支持。各單位應每月對本單位成本費用情況進行分析，撰寫成本費用分析報告，報送公司財務部。2.公司建立成本費用考核制度，對各單位成本費用控制情況進行考核評價。考核指標包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。考核結果與各單位績效掛鉤，作為各單位負責人和員工績效考核的重要依據。七、稅務管理（一）稅務政策研究與運用1.公司財務部應密切關注國家稅收政策變化，及時研究稅收政策對公司的影響，為公司稅務決策提供支持。2.合理運用稅收政策，進行稅務籌劃，降低公司稅負。在稅務籌劃過程中，應遵循合法性原則，確保稅務籌劃方案符合國家法律法規要求。（二）稅務申報與繳納1.各單位應按照國家稅收法律法規和稅務機關要求，按時、準確地進行稅務申報和繳納。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅務政策和征管要求，確保公司稅務申報和繳納工作順利進行。對于稅務機關提出的問題和要求，應積極配合，及時整改。（三）稅務風險管理1.識別和評估公司稅務風險，制定稅務風險應對措施。對重大稅務事項進行專項評估，防范稅務風險。2.建立健全稅務風險管理內部控制制度，加強對稅務申報、繳納、發票管理等環節的風險控制。定期對公司稅務風險管理情況進行檢查和評估，及時發現和糾正存在的問題。八、財務內部控制（一）內部控制體系建設1.公司建立健全財務內部控制體系，涵蓋預算管理、會計核算、資金管理、成本費用管理、稅務管理等各個方面。2.明確各部門和崗位在財務內部控制中的職責和權限，形成相互制約、相互監督的機制。（二）內部控制執行與監督1.各單位應嚴格執行財務內部控制制度，確保各項財務活動符合內部控制要求。2.公司財務部定期對各單位財務內部控制執行情況進行監督檢查，發現問題及時督促整改。對違反財務內部控制制度的行為，應按照規定進行處理。（三）內部審計與評價1.公司內部審計部門定期對公司財務內部控制進行審計，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷并提出改進建議。2.根據內部審計和評價結果，對財務內部控制制度進行持續優化和完善，不斷提高公司財務內部控制水平。九、財務信息化管理（一）財務信息化系統建設1.公司財務部負責組織實施財務信息化系統建設，根據公司財務管理需求，選擇合適的財務軟件和信息系統。2.財務信息化系統應涵蓋預算管理、會計核算、資金管理、報表編制等功能模塊，實現財務信息的集中管理和共享。（二）財務數據管理1.加強財務數據的安全管理，建立數據備份和恢復機制，確保財務數據的安全性和完整性。2.規范財務數據的錄入、審核、存儲和使用，保證財務數據的準確性和及時性。嚴格控制財務數據訪問權限，防止數據泄露。（三）信息化應用與培訓1.推動財務信息化系統在公司財務管理中的廣泛應用，提高財務管理工作效率和質量。2.定期組織財務人員進行信息化培訓，提高財務人員的信息化操作技能和應用水平，確保財務人員能夠熟練使用財務信息化系統。十、財務檔案管理（一）檔案范圍與分類1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議、財務文件等與公司財務活動相關的各類資料。2.財務檔案按照形成時間、類別等進行分類整理，便于查閱和保管。（二）檔案保管與借閱1.各單位應設置專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全保管。2.建立財務檔案借閱制度，嚴格控制檔案借閱范圍和審批程序。借閱財務檔案應填寫借閱申請表，經單位負責人或授權人員審批后，方可借閱。借閱人員應妥善