上林縣財務(wù)流程管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范上林縣財務(wù)流程，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化、標準化和科學(xué)化，提高財務(wù)工作效率，保障財務(wù)信息的準確性和安全性，有效防范財務(wù)風險，為上林縣的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于上林縣各部門及所屬單位的財務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算編制、資金管理、會計核算、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、成本控制等方面。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映上林縣的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，做到流程完整、制度健全。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責明確原則：明確各部門和人員在財務(wù)流程中的職責和權(quán)限，確保各司其職、各負其責。財務(wù)組織與職責財務(wù)部門設(shè)置上林縣設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和分工。財務(wù)部門職責1.制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度：根據(jù)國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，結(jié)合上林縣實際情況，制定和完善財務(wù)管理制度，并確保制度的有效執(zhí)行。2.預(yù)算管理：負責組織編制上林縣年度預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和控制，及時提出調(diào)整建議。3.資金管理：合理籌集和使用資金，確保資金安全，提高資金使用效益。負責資金的收付、結(jié)算和賬戶管理等工作。4.會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表和報告，如實反映上林縣的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.財務(wù)分析：定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為管理層提供決策支持，協(xié)助制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃。6.資產(chǎn)管理：負責上林縣資產(chǎn)的登記、核算、清查和處置等工作，確保資產(chǎn)的安全完整和有效利用。7.成本控制：加強成本管理，制定成本控制目標和措施，對成本費用進行核算、分析和控制，降低運營成本。8.稅務(wù)管理：依法進行稅務(wù)申報和繳納，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風險。9.財務(wù)監(jiān)督：對財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風險，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。10.其他工作：完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)相關(guān)工作。財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責財務(wù)部門的管理工作，組織制定和實施財務(wù)工作計劃。組織編制和審核財務(wù)報表、報告，為管理層提供準確的財務(wù)信息和決策支持。負責財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作合規(guī)運行。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與重大經(jīng)濟決策，防范財務(wù)風險。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供相關(guān)財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)負責人進行預(yù)算編制、成本核算和財務(wù)分析等工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。遵守財務(wù)紀律，保守財務(wù)秘密。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)處理，提供資金相關(guān)信息。預(yù)算管理流程預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和嚴肅性。結(jié)合上林縣發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項收支。充分考慮經(jīng)濟形勢和政策變化，提高預(yù)算的科學(xué)性和前瞻性。2.預(yù)算編制依據(jù)國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。上林縣上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃。各部門業(yè)務(wù)活動和工作任務(wù)安排。3.預(yù)算編制程序準備階段：財務(wù)部門制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等，并向各部門下達預(yù)算編制通知。編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動和工作任務(wù)，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。審核階段：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門進行修改完善。匯總平衡階段：財務(wù)部門將各部門修改后的預(yù)算草案進行匯總，結(jié)合上林縣整體情況進行平衡，編制上林縣年度預(yù)算草案。審批階段：上林縣年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)負責人審核后，報管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為正式預(yù)算下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解：各部門根據(jù)下達的年度預(yù)算，將預(yù)算指標分解到季度、月度，明確各階段的工作目標和任務(wù)。2.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進行。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹慎性原則。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。資金管理流程資金籌集1.籌資原則根據(jù)上林縣發(fā)展需要和資金狀況，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，防范籌資風險。2.籌資方式包括財政撥款、銀行貸款、債券發(fā)行、內(nèi)部融資等。采用銀行貸款等外部籌資方式時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。3.籌資審批：重大籌資事項需經(jīng)管理層審批，并報上級主管部門備案。資金支付1.支付申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支付申請單，注明支付事項、金額、收款單位等信息，并附相關(guān)證明材料。2.審批流程資金支付申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報財務(wù)負責人審批。金額較大或重要的資金支付，需報管理層審批。3.支付執(zhí)行：財務(wù)部門根據(jù)審批后的資金支付申請單，辦理資金支付手續(xù)。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行；對于銀行支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。資金結(jié)算1.結(jié)算方式：包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.結(jié)算流程：財務(wù)人員按照相關(guān)結(jié)算方式的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。在結(jié)算過程中，應(yīng)確保結(jié)算憑證的真實性、準確性和完整性，及時與銀行等相關(guān)機構(gòu)進行核對，確保資金安全。資金監(jiān)控1.定期盤點：定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行對賬：每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.資金分析：定期對資金收支情況進行分析，掌握資金動態(tài)，合理安排資金使用，提高資金使用效益。會計核算流程會計憑證編制1.原始憑證審核：財務(wù)人員對取得的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人員補充或更正。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人員、審核人員、記賬人員等簽字或蓋章。賬簿登記1.賬簿設(shè)置：根據(jù)會計核算需要，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。2.賬簿登記要求：按照記賬憑證的順序和時間，逐筆登記賬簿。登記賬簿時應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對于需要結(jié)計本月發(fā)生額和本年累計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”和“本年累計”字樣，并結(jié)出相應(yīng)的金額。財務(wù)報表編制1.報表種類：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員、財務(wù)負責人等簽字或蓋章。會計檔案管理1.檔案分類：會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。2.檔案保管：按照國家有關(guān)規(guī)定，對會計檔案進行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。3.檔案查閱與銷毀：因工作需要查閱會計檔案的，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，并在規(guī)定地點查閱。會計檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。資產(chǎn)管理流程資產(chǎn)購置1.購置申請：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并說明購置原因和用途。2.審批流程：資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核資金來源和預(yù)算安排情況。財務(wù)部門審核無誤后，報管理層審批。3.采購實施：經(jīng)審批同意后，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。資產(chǎn)驗收1.驗收標準：按照資產(chǎn)購置合同或相關(guān)規(guī)定，對購置的資產(chǎn)進行驗收，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合要求。2.驗收程序：采購部門組織相關(guān)人員進行資產(chǎn)驗收，驗收合格后填寫資產(chǎn)驗收單，并由驗收人員簽字確認。資產(chǎn)驗收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)：根據(jù)資產(chǎn)購置發(fā)票、資產(chǎn)驗收單等相關(guān)資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行資產(chǎn)入賬核算。2.賬務(wù)處理：財務(wù)人員根據(jù)資產(chǎn)入賬依據(jù)，編制記賬憑證，登記資產(chǎn)賬簿，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)使用與保管1.使用部門職責：各部門負責本部門資產(chǎn)的使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責和權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點過程中，應(yīng)如實記錄資產(chǎn)的數(shù)量、狀況等信息，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。資產(chǎn)處置1.處置申請：各部門因資產(chǎn)閑置、報廢等原因需要處置資產(chǎn)的，應(yīng)提出資產(chǎn)處置申請，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等信息。2.審批流程：資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價值和處置方式。財務(wù)部門審核無誤后，報管理層審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，需報上級主管部門審批。3.處置實施：經(jīng)審批同意后，由相關(guān)部門按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政或納入單位預(yù)算管理。成本控制流程成本預(yù)算編制1.成本預(yù)算編制原則：堅持成本效益原則，合理確定成本控制目標，確保成本預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.成本預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)上林縣業(yè)務(wù)活動和工作任務(wù)，結(jié)合歷史成本數(shù)據(jù)和市場價格變動情況，編制成本預(yù)算。3.成本預(yù)算編制程序：與預(yù)算編制程序類似，各部門負責編制本部門成本預(yù)算草案，財務(wù)部門進行匯總平衡，報管理層審批后下達執(zhí)行。成本核算1.核算對象：根據(jù)上林縣業(yè)務(wù)特點和管理需要，確定成本核算對象，如項目、產(chǎn)品、部門等。2.核算方法：采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本進行核算。3.核算流程：財務(wù)人員按照成本核算方法，收集、整理成本核算數(shù)據(jù)，進行成本計算和分析，編制成本報表。成本控制措施1.成本分析：定期對成本進行分析，對比成本預(yù)算與實際成本，找出成本差異原因，提出改進措施和建議。2.成本控制方法：采用目標成本法、標準成本法、作業(yè)成本法等方法，對成本進行控制。加強對成本費用的審批和監(jiān)控，嚴格控制各項費用支出。3.成本考核：建立成本考核機制，對各部門成本控制情況進行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極降低成本。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督內(nèi)容：對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、會計核算情況、資產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督方式：定期開展財務(wù)檢查、內(nèi)部審計等工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。外部審計1.審計委托：按